ներածություն
Պորտուգալիան վաղուց համարվում է գրավիչ վայր այն անհատների համար, ովքեր փնտրում են բարենպաստ հարկային պայմաններ: Այնուամենայնիվ, հարկային ռեժիմի վերջին փոփոխությունները շատերին դրդեցին կասկածի տակ առնել, թե արդյոք Պորտուգալիան մնում է հարկերի համար բարեկամ երկիր: Այս համապարփակ ուղեցույցում մենք կտրամադրենք Պորտուգալիայի հարկային փակագծերը՝ արժեքավոր պատկերացումներ տալով անհատների համար անհրաժեշտ դրույքաչափերի, բացառությունների և կանոնակարգերի վերաբերյալ:
Հասկանալով պորտուգալական եկամտահարկը
Եկամտահարկ Պորտուգալիայում գանձվում է ռեզիդենտներից՝ ելնելով նրանց համաշխարհային վաստակից, ներառյալ՝ աշխատանքից ստացված եկամուտը, թոշակները և վարձակալությունից ստացված եկամուտը: Մյուս կողմից, ոչ ռեզիդենտները ենթակա են հարկման միայն պորտուգալական աղբյուրներից ստացված եկամուտների վրա: Կարևոր է հասկանալ եկամտահարկի սանդղակի դրույքաչափերը և 2024 թվականի համար կատարված վերջին փոփոխությունները։
Պորտուգալիան փոխել է եկամտահարկի սանդղակի դրույքաչափերը 2024 ֆինանսական տարվա համար: Ցածր եկամտային խմբերի դրույքաչափերը կրճատվել են, մինչդեռ եկամտի շրջանակները ճշգրտվել են՝ հաշվի առնելով գնաճը: Արդյունքում բնակիչները կարող են ակնկալել ավելի բարենպաստ հարկային միջավայր։
Պորտուգալիայի հարկային փակագծերը 2024 թ
Պորտուգալիայում ռեզիդենտների համար եկամտահարկի դրույքաչափերը ավելի լավ հասկանալու համար ներկայացնում ենք հետևյալ աղյուսակը.
| Հարկվող եկամուտ (EUR) | Հարկի դրույքաչափը (%) | Նվազեցվող գումար (EUR) |
|---|---|---|
| 0 - 7,703 | 13.25 | 0 |
| 7,703 - 11,623 | 18.0 | 365.89 |
| 11,623 - 16,472 | 23.0 | 947.04 |
| 16,472 - 21,321 | 26.0 | 1,441.14 |
| 21,321 - 27,146 | 32.75 | 2,880.47 |
| 27,146 - 39,791 | 37.0 | 4,034.17 |
| 39,791 - 51,997 | 43.5 | 6,620.43 |
| 51,997 - 81,199 | 45.0 | 7,400.21 |
| 81,199 եւ ավելի բարձր | 48.0 | 9,836.45 |
Նշում. Հարկվող եկամուտը բաժանվում է երկուսի ամուսնացած հարկ վճարողների և փաստացի ամուսնության մեջ գտնվողների համար, ովքեր ընտրում են համատեղ հարկումը:
Ներդրումների եկամտահարկ
Ներդրումային եկամուտը Պորտուգալիայում ենթակա է հաստատագրված 28% տոկոսադրույքի: Այս կատեգորիան ներառում է տոկոսային եկամուտը և եկամուտը կապիտալ ներդրումներից, ինչպիսիք են բաժնետոմսերը, արժեթղթերը և պարտատոմսերը: Այնուամենայնիվ, բնակիչները կարող են ընտրել եկամտահարկի սանդղակի դրույքաչափերը, եթե այն ավելի շահավետ լինի:
Կարևոր է նշել, որ եթե բանկային հաշիվը կամ ներդրումը պահվում է պորտուգալական իշխանությունների կողմից որպես «հարկային դրախտ» դասակարգված իրավազորությունում, եկամուտը ենթակա է 35% ավելի բարձր հարկման: Այս դասակարգումը ներառում է այնպիսի վայրեր, ինչպիսիք են Ջիբրալթարը և Գերնսին:
Կապիտալ շահույթի հարկումը Պորտուգալիայում
Պորտուգալիայի բնակիչները, ովքեր անշարժ գույք են վաճառում աշխարհի ցանկացած կետում, ենթակա են կապիտալ շահույթի հարկի: Շահույթի կեսը ավելացվում է նրանց տարեկան եկամտին և հարկվում է շահութահարկի գործող դրույքաչափով: Այնուամենայնիվ, կան բացառություններ այս կանոնից:
Կապիտալի շահույթի հարկ չի գանձվում, եթե վաճառքը ներառում է հիմնական տուն, և հասույթը վերաներդրվում է Պորտուգալիայում կամ Եվրոպական միության կամ Եվրոպական տնտեսական տարածքի այլ վայրում նոր հիմնական տանը: Այս բացառությունը տարածվում է նաև թոշակառուների կամ 65 տարեկանից բարձր բնակիչների վրա, ովքեր վերաներդրում են կատարում իրավասու ապահովագրական պայմանագրում կամ կենսաթոշակային հիմնադրամում վաճառքից հետո վեց ամսվա ընթացքում:
Ոչ ռեզիդենտները, ովքեր ունեն Պորտուգալական սեփականություն, նույնպես ենթակա են կապիտալի շահույթի հարկի: Այնուամենայնիվ, վերջին փոփոխությունները նվազեցրել են հարկվող գումարը մինչև շահույթի 50%-ը, և հարկը հաշվարկվում է եկամտահարկի սանդղակի դրույքաչափերով՝ այն համապատասխանեցնելով ռեզիդենտների վերաբերմունքին:
Ինչպես նշվեց ավելի վաղ, բաժնետոմսերի, արժեթղթերի և պարտատոմսերի վաճառքից ստացված կապիտալ շահույթը հարկվում է որպես ներդրումային եկամուտ:
Ոչ սովորական բնակության (NHR) ծրագիր
The ոչ սովորական բնակության ծրագիրՊորտուգալիայում բնակվող օտարերկրյա քաղաքացիների համար հանրաճանաչ սխեմա, որը փակ է նոր դիմողների համար 31 թվականի դեկտեմբերի 2023-ին: Այնուամենայնիվ, այն անձինք, ովքեր 2023 թվականին ներկայացրել են իրենց բնակության վիզայի դիմումը և ապահովել են գույք, աշխատանք կամ դպրոցում տեղավորում, ազատված են այս սահմանափակումից:
Առկա NHR կարգավիճակ ունեցողները կշարունակեն օգտվել ծրագրի հարկային առավելություններից մինչև իրենց 10-ամյա ժամկետի ավարտը: Հետագայում նրանք դառնում են պորտուգալացիների հարկման ենթակա իրենց համաշխարհային եկամտի և շահույթի համար ստանդարտ դրույքաչափերով, որոնք կարող են հասնել մինչև 48% եկամտահարկի և 28% ներդրումային եկամուտների համար: Բացի այդ, ցանկացած գույքի շահույթի 50%-ը ենթակա է հարկման:
NHR-ի առավելություններն առավելագույնի հասցնելու և իրենց հարկային իրավիճակը օպտիմալացնելու համար անհատները պետք է մտածեն իրենց ակտիվների վերակազմավորման մասին ծրագրի ժամկետի ավարտից շատ առաջ: Մասնագիտացված խորհրդատվություն փնտրելը և մանրակրկիտ պլանավորումը կարող են բերել զգալի հարկային խնայողությունների՝ անկախ նրանից՝ մնալ Պորտուգալիայում, թե տեղափոխվել այլ վայր:
Հարկային ռեժիմ հմուտ մասնագետների համար
NHR ծրագրի փոխարեն Պորտուգալիան ներմուծել է նոր ռեժիմ՝ ուղղված հմուտ մասնագետներին, որոնք աշխատում կամ ինքնազբաղված են որոշակի ոլորտներում, ինչպիսիք են բարձրագույն կրթությունը, գիտական հետազոտությունը, տեխնոլոգիաները և ստարտափները: Որակավորման համար անհատները չպետք է լինեն Պորտուգալիայի բնակիչներ իրենց դիմումին նախորդող հինգ տարիներին, և ռեժիմը կգործի տասը տարի:
Այս ռեժիմի ներքո որակավորված անձինք օգտվում են 20% հաստատագրված հարկի դրույքաչափից իրենց աշխատանքի կամ ինքնազբաղվածությունից եկամտի վրա: Ավելին, օտարերկրյա եկամուտները, ներառյալ զբաղվածությունը, վարձավճարները և շահաբաժինները, ազատված են պորտուգալական հարկումից:
Բարձրարժեք գույքի հարկում
Պորտուգալիայի Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis-ը (AIMI) հարստության հարկի սահմանափակ ձև է, որը կիրառվում է բարձրարժեք պորտուգալական սեփականության համար՝ անկախ բնակության կարգավիճակից: Այնուամենայնիվ, պատասխանատվությունն առաջանում է միայն այն դեպքում, երբ պորտուգալական գույքում անհատի մասնաբաժինը գերազանցում է 600,000 եվրոն: Համատեղ սեփականատերերի համար շեմը կազմում է 1.2 միլիոն եվրո:
AIMI-ի համար դրույքաչափերը տարբերվում են՝ կախված գույքի արժեքից՝ 0.7% ֆիզիկական անձանց համար և 0.4% ընկերությունների համար: 1 միլիոն եվրոյից ավելի արժեք ունեցող գույքը ենթակա է 1 տոկոս դրույքաչափի, մինչդեռ 2 միլիոն եվրոն գերազանցող ցանկացած արժեք հարկվում է 1.5 տոկոսով: Հարկ է նշել, որ ընկերությունների մեծ մասը իրավունք չունի նպաստ ստանալու համար:
Ժառանգությունների վրա դրոշմանիշային տուրք
Պորտուգալիայի դրոշմանիշային տուրքը, որը նման է ժառանգության հարկին, առաջարկում է բարենպաստ հարկային վերաբերմունք՝ համեմատած հարևան երկրների և Մեծ Բրիտանիայի հետ: Նամականիշի տուրքի ֆիքսված դրույքաչափը 10% է, և այն վերաբերում է բացառապես պորտուգալական գույքին և ակտիվներին, որոնք ժառանգվել կամ շնորհվել են անմիջական ընտանիքից դուրս:
Այնուամենայնիվ, շատ կարևոր է տեղյակ լինել Պորտուգալիայի «հարկադիր ժառանգության» իրավահաջորդության մասին օրենքի մասին, որն ինքնաբերաբար հատկացնում է գույքի մասերը ըստ արյան գծի, անկախ գրավոր ցանկություններից: Անհատները պետք է համապատասխան միջոցներ ձեռնարկեն իրենց ունեցվածքը պաշտպանելու և իրենց մտադրությունները հարգելու համար՝ հնարավոր բարդություններից խուսափելու համար:
Ավելին, Միացյալ Թագավորության արտագաղթածները պետք է վերանայեն իրենց բնակության կարգավիճակը՝ որոշելու Մեծ Բրիտանիայի ժառանգության հարկի համար հնարավոր հետևանքները:
Պորտուգալիայի հարկային պլանավորում
Եզրափակելով, Պորտուգալիան շարունակում է առաջարկել հարկային միջավայր ռեզիդենտների և ոչ ռեզիդենտների համար (հատկապես Պորտուգալիայի հարկային փակագծերը համեմատելիս ապրելու արժեքի հետ): Այնուամենայնիվ, հաշվի առնելով հարկային ռեժիմի վերջին փոփոխությունները, շատ կարևոր է ստանալ մասնագիտացված խորհրդատվություն՝ օպտիմալ հարկային պլանավորում ապահովելու համար: Ձեր ֆինանսական պայմանավորվածությունների կանոնավոր վերանայումը և անհատականացված ուղղորդում փնտրելը կարող է օգնել ձեզ առավելագույնս օգտագործել առկա հնարավորությունները և ապահովել Պորտուգալիայում ֆինանսական խաղաղություն:
At Madeira Corporate Services, մենք ունենք փորձառու խորհրդատուների թիմ, որը տրամադրում է համապարփակ հարկային խորհրդատվական ծառայություններ այն անհատների համար, ովքեր դիտարկում են կամ արդեն ապրում են Պորտուգալիայում: Տեղական հարկային լանդշաֆտի մեր խորը գիտելիքներով և հարկերի արդյունավետությունն ապահովելու մեր հանձնառությամբ՝ մենք կարող ենք օգնել ձեզ կառուցվածքայինացնել ձեր ակտիվներն ու հարստությունը՝ նվազագույնի հասցնելու Պորտուգալիայում հարկային փակագծերի ազդեցությունը: Կապվեք մեզ հետ այսօր՝ քննարկելու ձեր կոնկրետ կարիքները և մեկնելու ճանապարհորդություն դեպի ավելի ապահով ֆինանսական ապագա Պորտուգալիայում:
Հրաժարում պատասխանատվությունից. սույն հոդվածում ներկայացված տեղեկատվությունը միայն տեղեկատվական նպատակների համար է և չպետք է համարվի իրավական կամ հարկային խորհրդատվություն: Խնդրում ենք խորհրդակցել ա որակավորված մասնագետ ձեր հանգամանքներին հարմարեցված հատուկ ուղեցույցի համար:
-ի հիմնադրումը Madeira Corporate Services թվագրվում է 1995 թվին: MCS սկսել է որպես կորպորատիվ ծառայություններ մատուցող Մադեյրայի միջազգային բիզնես կենտրոնում և արագորեն դարձել առաջատար կառավարման ընկերություն… Կարդալ ավելին
