Քանի որ կրիպտոարժույթների շուկան շարունակում է զարգանալ, ամբողջ աշխարհի կառավարությունները պայքարում են թվային արժույթի այս նոր ձևը կարգավորելու և հարկելու մարտահրավերի դեմ: Պորտուգալիան, մասնավորապես, վերջերս կիրառել է հատուկ հարկային ռեժիմ կրիպտոարժույթների համար, որն ուժի մեջ է մտել 1 թվականի հունվարի 2023-ից: Այս հոդվածը նպատակ ունի մանրամասն ակնարկ տրամադրել Պորտուգալիայում կրիպտո հարկման մասին օրենքներին, առաջարկելով արժեքավոր պատկերացումներ ֆիզիկական անձանց և ձեռնարկությունների համար, որոնք գործում են երկրում: երկիրը.
Հասկանալով Crypto եկամուտի տարբեր կատեգորիաները
Պորտուգալիայի կրիպտոարժույթները շրջապատող հարկային լանդշաֆտը նավարկելու համար անհրաժեշտ է հստակ պատկերացում ունենալ կրիպտո եկամտի տարբեր կատեգորիաների մասին: Պորտուգալիայի անձնական եկամտահարկի օրենսգիրքը (IRS-ի Կոդիգո) կրիպտո եկամուտը դասակարգում է երեք հիմնական կատեգորիաների՝ պասիվ եկամուտ (Կատեգորիա E), կապիտալի շահույթ (Կատեգորիա G) և ազատ աշխատողների/ինքնազբաղվածությունից եկամուտ (Կատեգորիա B):
Պասիվ ներդրումներ Crypto-ում
Կրիպտո-ում պասիվ ներդրումներից, որոնք չեն ենթադրում կրիպտոփոխանցում, ֆիատ փողերով ստացված վարձատրությունը կենթարկվի 28% հաստատագրված հարկի դրույքաչափով: Այս լռելյայն կանոնը կիրառվում է, երբ եկամուտը չի պատկանում այլ կատեգորիայի: Այնուամենայնիվ, կարևոր է նշել, որ կրիպտոն դեռևս կարող է ստացվել որպես վարձատրություն (ոչ թե դրամական փող), եթե այն որակվում է որպես աշխատավարձ կամ ինքնազբաղվածության եկամուտ, և այն կհարկվի համապատասխանաբար, սովորաբար առաջադեմ հարկային դրույքաչափերով:
Crypto-ի վաճառքից ստացված կապիտալ շահույթ
Կրիպտո ակտիվների վաճառքը, որը պատկանել է 365 օրից պակաս, ընկնում է հարկվող կապիտալի շահույթի տակ: 365 օրից ավելի պահվող կրիպտոյի վաճառքները հաշվետու են, բայց չեն հարկվում: Այս վաճառքները կենթարկվեն հաստատագրված հարկի 28% տոկոսադրույքի կապիտալի շահույթի վրա, երբ դրանք կատարվում են ֆիատ փողի դիմաց: Այնուամենայնիվ, եթե եկամուտը ստանում է Պորտուգալիայի հարկային ռեզիդենտը, ով ընտրում է միավորել (englobamento) դրա համար կկիրառվեն պրոգրեսիվ հարկային դրույքաչափեր 14.5%-ից մինչև 53%: Հարկ է նշել, որ «ներդրումային/արժեթղթային նշանները» կհամարվեն արժեթղթեր և կհարկվեն համապատասխանաբար՝ անկախ 365 օրվա կանոնից։
Ինքնազբաղվածությունից եկամուտ Կրիպտո գործառնություններ և վավերացում
Ինքնազբաղվածությունից եկամուտը ներառում է կրիպտո ակտիվների թողարկման հետ կապված գործառնություններ, ներառյալ մայնինգը կամ կրիպտո գործարքների վավերացումը կոնսենսուսի մեխանիզմների միջոցով, ֆիատ փողի դիմաց: Այս կատեգորիայի դեպքում կկիրառվեն պրոգրեսիվ հարկային դրույքաչափեր 14.5%-ից մինչև 53%: Ծախսերի 5% հաստատագրված կանխավարկածը կկիրառվի հանքարդյունաբերական գործառնություններից ստացված եկամուտների նկատմամբ, իսկ 95%-ը կկիրառվի հանքարդյունաբերական ակտիվների վաճառքի համար: Կարևոր է նշել, որ որպես ինքնազբաղված աշխատողի գործունեության դադարեցումը համարվում է կրիպտո ակտիվների վաճառքին համարժեք:
Ավելին, ինքնազբաղվածների եկամտի կանոնների համաձայն, հարկ վճարողն օրենքով պարտավոր է թողարկել ստացված եկամուտների վերաբերյալ հաշիվ-ապրանքագրեր, որոնք, կախված կիրառելիությունից, կարող են առաջացնել ԱԱՀ-ի հաշվետվության պարտավորություններ և պարտադիր գրանցում Պորտուգալիայի Սոցիալական Ապահովագրությունում և սոցիալական ապահովության վճարում: մուծումներ (ի լրումն անձնական եկամտահարկի բեռի):
Պորտուգալիայում ծպտյալ հարկման ընդհանուր կանոններ
Պորտուգալիայում կրիպտո հարկման ընդհանուր կանոնները հասկանալը կարևոր է հարկային ռեժիմին համապատասխանությունն ապահովելու համար: Ահա մի քանի հիմնական կետեր, որոնք պետք է հաշվի առնել.
- Crypto ծպտյալ փոխանակումների համարԵրբ կրիպտո փոխանակումների համար կրիպտոն տեղի է ունենում կապիտալի եկամուտների կամ ինքնազբաղվածության եկամուտների ներքո, հարկումը կհետաձգվի մինչև կրիպտոյի վաճառքի պահը (այսինքն՝ փոխակերպումը ֆիատ արժույթի): Ձեռքբերման արժեքը որոշելիս կկիրառվի «առաջին մուտքի, առաջին դուրս գալու» կանոնը (FIFO), ինչը նշանակում է, որ վաճառված կրիպտոն կլինի ամենաերկար ժամանակահատվածում պահվողը:
- Կապիտալ կորուստների փոխհատուցումԿապիտալի կորուստները կարող են փոխհատուցվել օգուտների հետ, բացառությամբ այն դեպքերի, երբ դրանք առաջացել են հարկերից խուսափող (որոշ երկրներ, որոնք Պորտուգալիայի հետ ստորագրել են DTA, վերջինիս կողմից դասակարգվում են որպես այդպիսին):
- Ելքի հարկԵթե ֆիզիկական անձը դադարի լինել Պորտուգալիայի հարկային ռեզիդենտ, ապա 28% «Ելքի հարկ» կսահմանվի բոլոր կրիպտո ակտիվների վրա: Այս հարկը կկիրառվի այնպես, ինչպես եթե եղել է վաճառք, կապիտալ շահույթ՝ հիմնված FIFO-ի միջոցով որոշված շուկայական արժեքի և ձեռքբերման արժեքի տարբերության վրա:
- Crypto-ի նվիրատվությունԿրիպտոյի նվիրատվությունը ենթակա է 10% դրոշմանիշի կամ 4% կրիպտո ծառայություններ մատուցողների կողմից կամ միջնորդությամբ գանձվող վճարների համար: Այնուամենայնիվ, ամուսինների, կյանքի գործընկերների, մեծացողների և ժառանգների միջև նվիրատվությունները կամ 500 եվրոյից ցածր նվիրատվությունները ազատվում են հարկումից:
- NFT- ներՉփոխարինելի նշանները (NFT) բացառվում են հարկումից: Այնուամենայնիվ, կարևոր է նշել, որ NFT-ների համար հարկման ռեժիմը կարող է տարբեր լինել՝ համեմատած ներդրումների/անվտանգության նշանների և կոմունալ/ապրանքների/վճարման նշանների հետ:
Գործոններ, որոնք պետք է հաշվի առնել Պորտուգալիայում արդյունավետ կրիպտո հարկման համար
Պորտուգալիայում կրիպտո հարկումը արդյունավետ ապահովելու համար պետք է հաշվի առնել մի քանի գործոն.
Ակտիվների և եկամուտների ճիշտ որակավորում
Ակտիվների տեսակի և եկամտի ճիշտ որակումը չափազանց կարևոր է դրա հարկումը որոշելիս: Հասկանալը տարբեր կրիպտոարժույթների առանձնահատկությունները և դրանց նպատակային օգտագործումը կարևոր է ճշգրիտ հարկային հաշվետվությունների համար:
Կրկնակի հարկման համաձայնագրերի կիրառելիությունը
Պորտուգալիայի կողմից ստորագրված Կրկնակի հարկման համաձայնագրերի (DTAs) կիրառելիությունը, ներառյալ սև ցուցակում գտնվող իրավասությունները (հարկային դրախտներ), նույնպես կարևոր նկատառում է: Կարևոր է նշել, որ կրիպտո հարկային նոր ռեժիմը չի փոխում դրա կիրառելիությունը ոչ սովորական ռեզիդենտ (NHR) ռեժիմ որոնք կարող են որոշակի օգուտներ տալ կրիպտո եկամուտ ստացող իրավասու անձանց:
Եզրափակում
Թեև Պորտուգալիայում նոր հարկային ռեժիմն ապահովում է իրավական որոշակիություն, կրիպտո հարկման բարդությունների շուրջ նավարկելը դեռ կարող է դժվար լինել: Միշտ խորհուրդ է տրվում դիմեք մասնագիտական հարկային խորհրդատվության երբ գործ ունենք կրիպտո եկամուտների հետ, հատկապես երբ աշխատում եք ամբողջ աշխարհում կամ ապրում եք Պորտուգալիայում որպես ոչ հարկային ռեզիդենտ:
Պորտուգալիայում կրիպտոարժույթների համար հատուկ հարկային ռեժիմի ներդրումը նշանակալի քայլ է թվային արժույթների անընդհատ զարգացող աշխարհում հստակություն և իրավական որոշակիություն ապահովելու ուղղությամբ: Անկախ նրանից, թե դուք ֆիզիկական անձ եք, թե Պորտուգալիայում գործող բիզնես, կրիպտո հարկային օրենքները հասկանալը կարևոր է համապատասխանության և արդյունավետ հարկային պլանավորման համար: Հաշվի առնելով կրիպտո եկամտի տարբեր կատեգորիաները, ընդհանուր կանոնները և կարևոր գործոնները, դուք կարող եք վստահորեն նավարկել հարկային լանդշաֆտը և ապահովել հարկերի պատշաճ հաշվետվություն և վճարում: Փնտրեք հարկային մասնագետների առաջնորդությունը՝ ապահովելու կանոնակարգերի համապատասխանությունը և օպտիմալացնելու ձեր հարկային դիրքը Պորտուգալիայում կրիպտո հարկման ոլորտում:
Ամփոփում.
- Կրիպտոարժույթների համար Պորտուգալիայի հատուկ հարկային ռեժիմը ուժի մեջ կմտնի 1 թվականի հունվարի 2023-ից։
- Նոր ռեժիմը նպատակ ունի պարզություն և իրավական որոշակիություն ապահովել Պորտուգալիայում կրիպտոարժույթների հարկման վերաբերյալ:
- Կարևոր է ճիշտ դասակարգել ակտիվների և եկամուտների տեսակը՝ կիրառելի հարկային դրույքաչափերը որոշելու համար:
- Պորտուգալիայի կողմից ստորագրված Կրկնակի հարկման համաձայնագրերը (DTAs) կարող են ազդել կրիպտո եկամուտների հարկման վրա:
- Պորտուգալիայի հարկային օրենքներին և կանոնակարգերին համապատասխանությունն ապահովելու համար խորհուրդ է տրվում մասնագիտական հարկային խորհրդատվություն ստանալ:
Հրաժարում պատասխանատվությունից. սույն հոդվածում ներկայացված տեղեկատվությունը միայն տեղեկատվական նպատակների համար է և չպետք է համարվի իրավական կամ հարկային խորհրդատվություն: Խնդրում ենք խորհրդակցել որակավորված հարկային մասնագետի հետ՝ ձեր անհատական հանգամանքներին հարմարեցված հատուկ ուղեցույցի համար:
Miguel Pinto-Correia ունի միջազգային տնտեսագիտության և եվրոպական ուսումնասիրությունների մագիստրոսի կոչում ISEG-ից՝ Լիսաբոնի տնտեսագիտության և կառավարման դպրոցից և բակալավրի կոչում տնտեսագիտության ոլորտում Նովա բիզնեսի և տնտեսագիտության դպրոցից: Նա Տնտեսագետների շքանշանի (Ordem dos Economistas) մշտական անդամ է… Կարդալ ավելին
