Portugáliában a külföldiek adója sokak számára valóra vált álom. Valójában a Nem állandó lakos (NHR), Portugáliában a külföldiek adói lényegesen alacsonyabbak.
Azok, akik jogosultak a nem állandó lakos (NHR) rendszerre, adózási szempontból Portugáliában rezidensnek minősülnek, és kedvezményes adókulccsal adóznak. Az NHR rendszer a természetes személyek külföldi jövedelmére alkalmazandó speciális portugál adózási rendszer. Ez a program kifejezetten azoknak készült, akik bevándorlási szempontból szeretnék áthelyezni lakóhelyüket Portugáliába, állampolgárságuktól függetlenül.
Az NHR státusz tíz egymást követő és nem megújítható évig érvényes, kivéve, ha az adóalany öt évig adózási szempontból nem rezidenssé válik, mielőtt ismét jelentkezik a rendszerbe.
Áttekintés a portugáliai adókról külföldiek számára
A portugáliai adórendszer a külföldiek számára
Néhány ex-pat Portugáliában kihasználhatja a Non Habitual Residency (NHR) rendszer, amely jelentős mentességet biztosít tíz év tartózkodás esetén. Ez a különleges ex-pat adóstátusz mindenki számára elérhető, aki az országba költözik, állampolgárságtól és nyugdíjasnak, munkavállalónak vagy szabadúszónak (digitális nomádnak) való tekintet nélkül.
Költözés előtt fel kell venni egy adótanácsadót, mint pl MCS és vizsgáltassa meg jövedelmi szerkezetét, hogy megfelel-e az NHR-rendszer szabályainak és mentességei.
Adókulcsok Portugáliában
Portugáliában van egy progresszív adórendszer helyén, ahol különböző adókulcsok vonatkoznak a különböző adósávokra. Portugáliában és Madeira autonóm régiójában a 2021-es pénzügyi évre vonatkozó jövedelemadó-sávok A portugál jövedelemadók a következő hat kategóriába tartozó jövedelmekre vonatkoznak:
- A: Foglalkoztatási jövedelem
- B: Önfoglalkoztatásból származó jövedelem
- E: Befektetesi bevetel
- F: Portugáliában bérbe adott ingatlanok bérleti díja
- G: Tőkenyereség ingatlanok, eszközök vagy részvények eladásából
- H: Nyugdíjak Portugáliában, beleértve a magánnyugdíj-terveket
Különleges és fix adókulcsok vonatkozhatnak a különböző jövedelemkategóriákra, attól függően, hogy az adott jövedelemtípustól, az adóügyi illetőség státuszától vagy az NHR-rendszernek az adott adózóra való alkalmazhatóságától függ.
NHR előnyei
Külföldi forrásból származó jövedelem adómentessége
- Adómentesség be foglalkoztatási jövedelem adják, ha a jövedelem adóköteles a forrásországban, a vonatkozó kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás értelmében, vagy nem portugál forrásból származik.
- Nettó nyugdíjak 10%-os átalányadót kell fizetni.
- Szabadúszó jövedelem / Független vállalkozó a magas hozzáadott értékű, tudományos, művészeti vagy műszaki jellegű szolgáltatási tevékenységekből származók is mentesülnek, ha ezek adóztatható a forrás országban, amellyel Portugáliával kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodást kötött, vagy ilyen megállapodás hiányában, ha a bevétel nem tekinthető Portugália területén szerzettnek.
- Adómentesség be más típusú külföldi eredetű jövedelem (kamatok, osztalékok, tőkenyereség, ingatlanvagyonból származó bevétel (bérleti díj), jogdíjak, szellemi tulajdonból származó bevételek és üzleti bevételek) ha ezek adóztatható a származási országban a kettős adóztatás elkerüléséről szóló, Portugália és az érintett állam között kötött megállapodás értelmében; ha ezek a típusú bevételek adózhatnak a származási államban az OECD adóegyezmény-modellje szerint (az adóparadicsomok kivételével), ha nincs kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás.
Tapasztalataink szerint a Portugál Adó- és Vámhatóság nem megfelelően alkalmazza a magas hozzáadott értékű szabadúszó jövedelmek mentességét, és a nettó nyugdíjak 10%-os adókulcsát alkalmazza (a bruttó nyugdíj helyett). Erre tekintettel az adóalanyok általában kötelesek megtámadni az adóelszámolási felszólítást. A legfrissebb hírek szerint a portugál adó- és vámhatóság vizsgálja az ügyet.
Adómentesség a portugál forrásból származó jövedelmekre
- Foglalkoztatási jövedelem és a üzleti vagy szakmai jövedelem a magas hozzáadott értékű tevékenységekből származó termékek 20%-os átalányadóztatást kapnak.
- A fennmaradó munkaviszonyt, valamint a magas hozzáadott értékűnek nem minősülő üzleti vagy szakmai jövedelmet, valamint az egyéb bevételeket az általános adózási szabályok szerint kell összesíteni és adózni.
NHR státuszkövetelmények
- Az elmúlt öt évben nem minősült adóügyi illetőségűnek Portugáliában (előfordulhat, hogy adóügyi tartózkodási igazolás és a külföldön fizetett adó igazolása szükséges).
- Portugál adórezidens megszerzése. Vagy azáltal, hogy több mint 183 napot (egymás után vagy sem) élt Portugáliában az adott évben kezdődő vagy befejeződő 12 hónapos időszakban; vagy azzal, hogy 12 hónapon keresztül bármikor házzal rendelkezik olyan körülmények között, amelyek lehetővé teszik annak szokásos tartózkodási helyeként való birtoklásának és elfoglalásának szándékát.
- Az EU-n/EGT-n kívüli állampolgároknak érvényes vízumot kell beszerezniük a lakóhelyük szerinti ország portugál nagykövetségétől/konzulátusától, amely feljogosítja őket arra, hogy Portugália területén tartózkodási engedéllyel rendelkezzenek. (pl. a Arany VisaEgy Passzív jövedelmű vízum vagy más típusú vízum).
- Az EU/EGT állampolgároknak EU/EGT állampolgári tartózkodási bizonyítványt kell beszerezniük az adócímükre illetékes városházától.
- A nem szokásos adóalanyként való regisztrációt a belföldi illetőségű regisztrációt követő év március 31-ig kell igényelni (pl. 2017- regisztráció 31. március 2018-ig).
- Az NHR státusz elismerése nem automatikus, és hivatalos kérelmet kell benyújtani a portugál adó- és vámhatósághoz. Ezen túlmenően szúrópróbaszerű pályázati ellenőrzés esetén a korábbi évek adóügyi illetőségét igazoló dokumentumok (pl. Adólakosság igazolások és külföldi adóelszámolás igazolása) igényelhetők. Rendkívül fontos, hogy ilyen feljegyzések legyenek a jelentkezéskor.
Szakértői csapatunk készen áll, hogy segítsen adóügyeivel kapcsolatban, ha Madeirán vagy a portugál szárazföldön tartózkodik.
Ez a cikk csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem tekinthető semmilyen jogi vagy szakmai tanácsnak, és nem is értelmezhető. Ha bármilyen kérdése van, kérjük, ne habozzon kapcsolat.
Laurinda a Dél-afrikai Közigazgatási és Kereskedelmi Intézettől szerzett üzleti adminisztrációs diplomát… Tovább
