Az Oroszország által Ukrajna ellen indított háború a portugáliai ukránokat és oroszokat érinti. Ennek alapján csapatunk a MCS az alábbi információkat készítette el a portugáliai ukránokról és oroszokról, valamint arról, hogy mire számíthatnak, ha úgy döntenek, hogy legálisan letelepednek Portugália területén.
Ukránok és oroszok Portugáliában: adóügyi rezidencia
Az ideiglenes védelmi státusz vagy bármilyen tartózkodási vízum alapján Portugáliában lakó ukránok adózási szempontból rezidensek. A portugál területen való tartózkodásuk után haladéktalanul tájékoztatniuk kell az ukrán adóhatóságot új lakcímükről. Általában az adóalany Portugáliában adóalanynak minősül, ha 183 napnál tovább tartózkodik. Ez a számlálás bármely 12 hónapos időszakra vonatkozik, amely az adott évben kezdődik vagy végződik. Ugyanezek a szabályok vonatkoznak a Portugáliában legálisan tartózkodó oroszokra is.
Adóbevallási kötelezettségek
Következésképpen egy Portugáliában adózó adóalanynak a személyi jövedelemadót (IRS) kell kivetni a világméretű jövedelmére. A portugál adókulcs 48%-ig is emelkedhet, de különleges feltételek vonatkozhatnak azokra, akik öt év után először érkeznek Portugália területére. Az említett különleges követelményeket a NHR állapot, ami számos ukrán számára jelentős hasznot húzhat, különösen az IT szektorban szabadúszóként dolgozóknak.
A Portugáliában belföldi illetőségű adóalanynak be kell nyújtania az IRS 3-as nyomtatványt, amelyben be kell jelentenie a világszerte megtermelt jövedelmet, a világszerte befizetett jövedelemadókat és a társadalombiztosítási hozzájárulásokat, valamint a nem portugál számlák IBAN-számait.
Információcsere az adóhatóságok között
A portugál adótörvénykönyv előírja minden külföldön dolgozó és lakóhellyel rendelkező adózónak, hogy 60 napon belül közölje az adó- és vámhatósággal az adócímének változását.
Ez a probléma „komolyabbá” vált, ha figyelembe vesszük, hogy a bankok immár a nem rezidens (adózási célú) ügyfelek bankszámlaegyenlegéről gyűjtenek információkat és jelentenek az adóhatóságnak. A külföldön élő külföldi közösségek nagy része azonban ezt nem teszi meg. Ez arra készteti őket, hogy helytelenül jelentsék be mindkét országban szerzett jövedelmüket.
Ennek az ellenkezője is megtörténik: a külföldi bankok bejelentik a nemzeti területükön letelepedett adóalanyok számláit a megfelelő adóhatóságuknak, akik ezt követően továbbítják ezt az információt a származási ország adóhatóságainak.
Ez az információcsere az OECD által létrehozott Közös Jelentési Szabványok (CRS) végrehajtásából ered, amelyben Portugália és 97 másik ország vesz részt (beleértve Oroszországot és Ukrajnát is, az átláthatóság és információcsere globális fórumán keresztül). Adócélok).
Ezek a közös jelentéstételi szabványok az adóelkerülés és a pénzmosás elleni küzdelmet célozzák, és több ezer emigráns adóügyi illetőségét befolyásolhatják.
A CRS-ek ekkor azt kockáztathatják, hogy a külföldiek jövedelmét a származási országukban és a lakóhelyük szerinti országban adóztatják, ha az adóügyi illetőség státusza nem minden joghatóságban naprakész.
Ezért a külföldön élőknek frissíteniük kell adóügyi illetőségüket mindkét ország illetékes adóhatóságánál.
Szabadúszó Portugáliában
A portugáliai ukránoknak és oroszoknak, akik szabadúszó tevékenységüket kívánják folytatni, regisztrálniuk kell Portugáliában (ez azért van, mert nem nyújthat szolgáltatást és nem regisztrálhat szabadúszóként olyan országban, ahol nem tartózkodik, bevándorlási és adózási szempontból, azaz származási országban).
A szabadúszók jövedelme adóztatható egyszerűsített rendszerben vagy az adózó szervezett elszámolása alapján.
Az egyszerűsített rendszer csak azokra az adózókra vonatkozik, akik – nem választották a szervezett elszámolást – az előző évben 200,000 2020 eurónál alacsonyabb árbevétellel vagy bruttó üzleti és szakmai bevétellel rendelkeznek (75-ra). Ezen egyszerűsített rendszer szerint a fenti bevétel az SZJA 151. cikkében említett táblázatban felsorolt üzleti és szakmai szolgáltatásokból származó bevételek 75%-a után adózik. Az egyszerűsített rendszerhez csatlakozó adózók ösztönzéseként a 50%-os együttható 25%-kal, illetve 48%-kal csökken a tevékenység megkezdésének és az azt követő adóidőszakban. Az alkalmazandó személyi jövedelemadó mértéke lehet progresszív (legfeljebb 20%) vagy XNUMX%-os átalány (az NHR rendszer feltételei szerint).
A 75%-os együttható alkalmazásából eredő bevételi „levonás” részben a ténylegesen felmerült és a tevékenységgel kapcsolatos kiadások és költségek ellenőrzésétől függ.
Ezért az együtthatók alkalmazásával meghatározott adóköteles jövedelemhez hozzáadódik a bruttó jövedelem 15%-a és az alábbi összegek (kb. 27.000 XNUMX euró) közötti pozitív különbözet:
- 4,104 euró, vagy ha magasabb, a kötelező társadalombiztosítási járulékok teljes összege (a kapott bruttó jövedelem 10%-át meg nem haladó részben).
- A portugál adóhatósággal közölt személyzeti költségek, bérek vagy fizetések.
- Az elektronikus nyugta vagy külön nyilatkozat kibocsátásával közölt szakmai tevékenységhez rendelt ingatlan bérleti díjak, amelyek számláiról és egyéb dokumentumairól a portugál adóhatóságot tájékoztatják (ha csak részben van hozzárendelve a szakmai tevékenységhez, akkor az csak a szakmai tevékenység 25%-ának minősül). teljes összeg).
- a vállalkozási vagy szakmai tevékenység céljára besorolt ingatlanok adóregisztrációs értékének 1.5%-a, vagy szállodai vagy bérbeadási tevékenységbe besorolt ingatlanok adóregisztrációs értékének 4%-a (ha csak részben van a szakmai tevékenységhez rendelve, akkor az csak 25%-nak számít a teljes összegből).
- A tevékenységhez kapcsolódó, a portugál adóhatósággal megfelelően közölt áruk és szolgáltatások beszerzésével kapcsolatos egyéb kiadások, nevezetesen a folyó fogyasztású anyagok, villany, víz, szállítás és kommunikáció, bérleti díjak, peres eljárások, biztosítás, lízingbérleti díjak, szakembernek fizetett kötelező díjak egyesületek és egyéb szakmai tevékenységet képviselő szervezetek, amelyekhez az adózó tartozik, az adózó és alkalmazottai utazásai és tartózkodása (ha csak részben van a tevékenységhez rendelve, akkor ez csak a teljes összeg 25%-a).
- A tevékenységhez kapcsolódó áruk és szolgáltatások importja és Közösségen belüli beszerzése.
Az egyéni vállalkozói tevékenységből származó bevételből a fenti levonás összegén felül levonható a bruttó jövedelem 10%-át meghaladó, az ilyen jellegű szakmai tevékenységhez kapcsolódó kötelező társadalombiztosítási járulékok összege is, amennyiben az egyéb célú levonás nem történik meg.
Az egyéni vállalkozókra vonatkozó járulék mértéke 21.4%. Az egyéni vállalkozók havi járulékalapja az egyes beszámolási időszakokban meghatározott vonatkozó javadalmazás 1/3-ának felel meg, és az adott hónapban és az azt követő két hónapban fejti ki hatását. Az egyéni vállalkozó megfelelő díjazásának megállapítása során a tárgyhónapot megelőző három hónapban megszerzett jövedelmet kell tekinteni. A vonatkozó díjazás a nyújtott szolgáltatások összegének 70%-ának felel meg. Az egyes hónapokra figyelembe vett járulékalap maximális határa az IAS értékének 12-szerese (5,265.72 euró, 2020-as érték), azaz a maximális befizetés havonta 21.4%x(12 IAS) = 1126.86 euró.
Szabadúszóként vagy önálló vállalkozóként fontos megjegyezni, hogy tevékenységének megkezdésétől számított első 12 hónapban mentesül a társadalombiztosítási befizetések fizetése alól. A társadalombiztosítási járulékot az azt követő hónap 10-e és 20-a között kell megfizetni.
Szabadúszóként vagy önálló vállalkozóként fontos megjegyezni, hogy tevékenységének megkezdésétől számított első 12 hónapban mentesül a társadalombiztosítási befizetések fizetése alól. A társadalombiztosítási járulékot az azt követő hónap 10-e és 20-a között kell megfizetni.
Portugáliában az adóköteles szolgáltatások után 12,500 XNUMX euró feletti forgalmat bonyolító összes vállalkozás köteles áfát fizetni. HÉA-t kell fizetni a portugál adóhatóságnak a jelentési határidő után hét nappal, akár negyedévente, akár havonta.
Ez a cikk csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem tekinthető semmilyen jogi vagy szakmai tanácsnak, és nem is értelmezhető. Ha bármilyen kérdése van, kérjük, ne habozzon kapcsolat.
Laurinda a Dél-afrikai Közigazgatási és Kereskedelmi Intézettől szerzett üzleti adminisztrációs diplomát… Tovább
