Ahogy a koncertgazdaság tovább bővül, egyre több szakember fontolgatja az önálló vállalkozói tevékenységet Portugáliában. Az ország kedvező üzleti környezetet, vonzó adókedvezményeket és magas életminőséget kínál. Ebben az átfogó útmutatóban megvizsgáljuk az önálló vállalkozói tevékenység különböző szempontjait Portugáliában, beleértve az adózást, a regisztrációt, a levonásokat és a társadalombiztosítási járulékokat.
1. Bevezetés az önfoglalkoztatásba Portugáliában
A szabadúszó piac növekedése Portugáliát vonzó célponttá tette az önálló vállalkozók számára. Az ország rugalmas munkajogi törvényeivel, enyhe éghajlatával és élénk kultúrájával vált híressé a digitális nomádok és vállalkozók körében. Önálló vállalkozóként megválaszthatja projektjeit és ügyfeleit, de az adók és a társadalombiztosítási járulékok kezeléséért is Ön felel.
2. Az önálló vállalkozók adóztatása Portugáliában
Ha Ön önálló vállalkozó Portugáliában, Önre ugyanazok az adótörvények vonatkoznak, mint bármely más szabadúszó szakemberre. Az adórendszer önbevallási rendszeren alapul, ami azt jelenti, hogy Ön felelős az adók kiszámításáért és befizetéséért. Portugáliában az adóév januártól decemberig tart.
2.1 Személyi jövedelemadó (SZJA)
Az önálló vállalkozók Portugáliában a személyi jövedelemadó (PIT) hatálya alá tartoznak, amely a jövedelmükön alapuló progresszív adó. Az adókulcsok 14.5% és 48% között mozognak, a jövedelmi szinttől függően. A nem szokásos adózó (NHR) rendszerben a külföldről származó jövedelem mentesülhet az SZJA alól, amennyiben meghatározott feltételek teljesülnek. Ezenkívül a portugál eredetű jövedelemre 20%-os átalányadó vonatkozhat, ha a tevékenység nagy értékűnek minősül.
2.2 Általános forgalmi adó (áfa)
Ha szolgáltatásokat nyújt vagy árukat ad el, előfordulhat, hogy hozzáadottérték-adót (áfát) kell felszámítania a portugáliai és más országokbeli ügyfelek számláira. Portugáliában az általános áfakulcs 23%. Ha azonban Ön egyéni vállalkozó Madeirán, az áfakulcs 22%. Az áfamentesség a fordított adózási mechanizmus keretében érhető el az EU-s és nem EU-beli ügyfelek számlázására, amennyiben bizonyos feltételek teljesülnek.
2.3 Társadalombiztosítási hozzájárulások
Portugáliában az önálló vállalkozóknak társadalombiztosítási járulékot kell fizetniük a szabadúszóként való regisztrációt követő 12 hónapon belül. A havi járulékalap az egyes beszámolási időszakokban meghatározott vonatkozó díjazás 1/3-ának felel meg, és az adott hónapban és az azt követő két hónapban fejti ki hatását.
Az egyéni vállalkozó vonatkozó díjazásának megállapításánál a tárgyhónapot megelőző három hónapban megszerzett jövedelmet veszik figyelembe. A megfelelő kifizetés a nyújtott szolgáltatásokból származó bevétel 70%-ának felel meg. Az egyes hónapokra figyelembe vett járulékalap maximum 12-szerese a portugál szociális index (IAS) értékének, legfeljebb évi 14,808.93 XNUMX euróig.
3. Önálló vállalkozóként történő regisztráció Portugáliában
Ahhoz, hogy Portugáliában adózási szempontból önálló vállalkozóként regisztrálhasson, be kell szereznie a adóazonosító szám (NIF) és regisztráljon az adóhatóságnál. Ezt megteheti személyesen az adóhivatalban (serviço de finanças) vagy szolgáltatón keresztül, pl. Madeira Corporate Services. A regisztráció után nyilvántartást kell vezetnie minden bevételéről és kiadásáról, és minden évben adóbevallást (Declaração de IRS) kell benyújtania.
Minden szabadúszóként szerzett bevételt az Autoridade Tributária e Aduaneira által jóváhagyott számlázó szoftveren keresztül kell számlázni.
4. Levonások és juttatások önálló vállalkozóknak Portugáliában
Portugáliában a szabadúszók különféle levonásokat és kedvezményeket igényelhetnek adóköteles jövedelmük csökkentése érdekében. Ezek tartalmazzák:
4.1 Üzleti költségek
A szabadúszók levonhatják adóköteles bevételükből az üzleti költségeket, például az irodabérleti díjakat, a felszereléseket és a felszereléseket. Minden kiadásnak kapcsolódnia kell a szabadúszó által végzett üzleti tevékenységhez.
4.2 Személyes levonások
A szabadúszók személyes levonásokat is igényelhetnek, például nyugdíjjárulékokat, egészségbiztosítási díjakat és oktatási költségeket.
5. Egyszerűsített rendszer vs szervezett számvitel
A legfeljebb évi 200,000 25 eurós jövedelemmel rendelkező szabadúszók választhatják az egyszerűsített rendszert, amely lehetővé teszi számukra, hogy jövedelmük 200,000%-át átalányban levonják adóköteles jövedelmükből. A XNUMX XNUMX eurót meghaladó jövedelműeknek szervezett könyveléssel kell rendelkezniük, ezért okleveles könyvelőt kell felvenniük, aki segít a nyereségük és veszteségük meghatározásában.
6. Nem szokásos adózói (NHR) rendszer
A Nem szokásos adózó (NHR) rendszer vonzó lehetőség azon szabadúszók számára, akik hosszabb időre (több mint 183 napra) szeretnének Portugáliába költözni. Az NHR-rendszer keretében a külföldről származó jövedelem mentesülhet a személyi jövedelemadó alól Portugáliában, feltéve, hogy a rendszer szabályai szerint meghatározott követelmények teljesülnek. Ezenkívül a portugál eredetű jövedelemre 20%-os átalányadó vonatkozhat, ha a tevékenység nagy értékűnek minősül.
7. Szabadúszók áfakötelezettségei
Portugáliában az adóköteles szolgáltatások után 13,500 XNUMX eurót meghaladó forgalmat bonyolító összes vállalkozás köteles áfát fizetni. HÉA-t kell fizetni a portugál adóhatóságnak a jelentési határidő után hét nappal, negyedévente vagy havonta.
Fontos megjegyezni, hogy a szabadúszó tevékenységével kapcsolatos számlákat a Portugál Pénzügyminisztérium által jóváhagyott számlázó szoftveren keresztül kell kiállítani.
8. Adózási határidők és fizetési lehetőségek
Portugáliában a szabadúszóknak minden év június 30-ig kell benyújtaniuk adóbevallásukat. Ha regisztrált az áfa alá, akkor negyedéves áfabevallást is kell benyújtania.
Számos adóelszámolási lehetőség áll rendelkezésre, például banki átutalás, csoportos beszedési megbízás és adóhivatali fizetés.
9. Szankciók meg nem felelés esetén
Az adószabályok be nem tartása büntetést és pénzbírságot vonhat maga után. Az adóhatóság bírságot szabhat ki az adóbevallás késedelmes vagy hibás benyújtása, az adózási nyilvántartásba vétel elmulasztása, valamint a határidőben történő adófizetés elmulasztása esetén.
10. Tippek az adókezeléshez
Adóügyeinek intézéséhez önálló vállalkozóként Portugáliában kulcsfontosságú, hogy:
- Bérelj könyvelőt
- Vezessen pontos nyilvántartást minden bevételéről és kiadásáról
- Adja meg időben az adóbevallását
- Kérjen szakember tanácsát, ha bizonytalan az adórendszer bármely vonatkozásával kapcsolatban
- Készítsen költségvetést adófizetésére, és tegyen félre pénzt minden hónapban adókötelezettségei fedezésére
- Fontolja meg a Nem szokásos adózó (NHR) rendszerben, ha hosszabb időre Portugáliába kíván költözni
11. Következtetés
Az önálló vállalkozóvá válás Portugáliában kifizetődő és kielégítő élmény lehet, amely rugalmasságot és függetlenséget kínál. Az adórendszer megértésével, az adózási célú regisztrációval, a levonások és kedvezmények igénylésével, az adózási határidők betartásával, és szükség esetén szakember segítségének igénybevételével biztosíthatja az előírások betartását, és a munkájára koncentrálhat. Gondos tervezéssel és irányítással sikeresen eligazodhat az önfoglalkoztatás világában Portugáliában, és élvezheti annak minden előnyét.
Miguel Pinto-Correia nemzetközi közgazdaságtanból és európai tanulmányokból szerzett mesterfokozatot az ISEG – Lisbon School of Economics & Management-en, valamint közgazdasági alapdiplomát a Nova School of Business and Economics-ban. A Közgazdászok Rendjének (Ordem dos Economistas) állandó tagja… Tovább
