Mint adótanácsadók 1995 óta, méltányos részesedést hallottunk olyan történetekből, mint amikor a kivándorlók Portugália területére költöztek bevándorlási és adózási célból, és végül nem tartották be a portugál adótörvényt a személyi jövedelemadózás terén, és ezért kellemetlen meglepetésekkel kell szembenéznie (büntetések, kamatok és további adók).
Egy képzett adótanácsadó, legyen az ügyvéd vagy okleveles könyvelő, portugál adózási szempontból végigvezeti Önt az áthelyezésen, és részletes tájékoztatást ad az adózási és jelentéstételi kötelezettségeiről, mint Portugália területén bevándorlási és adózási szempontból.
Nem „banánköztársaság”
A megjelenésével Nem állandó lakos (NHR) adórendszer Portugália, és Madeira-sziget, még keresettebbek az expatok. Ráadásul az Ukrajna elleni orosz agresszió a szigeten élő ukrán lakosság számának növekedéséhez vezetett, minden olyan potenciális adófizetőhöz, akiknek elvileg részesülniük kellene az NHR rendszerből.
Mindazonáltal adótanácsadóinkból álló csapatunk folyamatosan azt látja, hogy ugyanazokat a hibákat követik el a külföldiek, függetlenül attól, hogy milyen helyzetbe kerültek a szigetre. Csapatunk már mindent látott: az NHR-státusz birtokosaitól, akik úgy döntenek, hogy csak a regisztrációt követő első évben megszerzett világjövedelemre vonatkozóan nyújtják be a portugál személyi jövedelemadó-bevallásukat, az NHR-státusz birtokosaiig, akik úgy döntenek, hogy soha nem nyújtják be portugál személyi jövedelemadó-bevallásukat, vagy akár a kedvezményezettek esete a ideiglenes védelmi rendszer akik továbbra is önálló vállalkozóként dolgoznak származási országukban, miközben valójában Portugália területén lakosnak minősülnek (itt jogi kötelezettségeik vannak az AT – Portugál Adó- és Vámhatósággal szemben).
A fent leírt helyzetekhez hozzáadhatjuk azokat, amelyekben a Portugáliában lakóhellyel rendelkező külföldi adóalanyok csak részben vallják be a világméretű jövedelmüket, vagy olyan helyzeteket, amikor a külföldiek több mint 20 éve adózási szempontból rezidensek, és soha nem nyújtottak be személyi jövedelemadó-bevallást. .
A fent leírt helyzetek mindegyike nem felel meg a portugál adótörvénynek.
Egy jó adótanácsadó ismeri a kötelezettségeit.
Portugália területén adórezidensnek minősül
Általában az adóalany Portugáliában adóalanynak minősül, ha 183 napnál tovább tartózkodik. Ez a számlálás bármely 12 hónapos időszakra vonatkozik, amely az adott évben kezdődik vagy végződik.
Lakosnak minősül az is, aki 183 hónapon belül 12 napon belül szokásos tartózkodási szándékot feltételező lakást birtokol.
A fent említett általános szabályokon túlmenően, amelyek egybeesnek a Portugália által aláírt adóegyezményekkel, ha valaki Portugáliában tartózkodási engedéllyel rendelkezik, az adóügyi illetőségűvé válni szándékozik. Ezenkívül a meghatározott tartózkodási engedélyek (például a D7 vízumon alapulók) minimális tartózkodási követelményeket írnak elő Portugália területén, ami adóügyi illetőséget és az AT-nál történő regisztrációt vonja maga után.
Másrészt, ha valaki Portugáliában az ideiglenes védelmi státusz alapján tartózkodási engedélyt kapott volna, az illető személy bevándorlási és adózási szempontból az említett státusz megadásának napján válik állandó lakhellyé.
Általánosságban elmondható, hogy a portugál területre történő bevándorlás általában azt jelenti, hogy az országban adórezidensként kell regisztrálni. Ez személyi jövedelemadó-kötelezettséget és adóbevallási kötelezettséget vált ki Portugáliában.
Abban az esetben, ha az adózói illetőség meghatározása ütközik, az adóalanynak figyelembe kell vennie a Portugália és a lakóhely szerinti ország között aláírt kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodásban és a portugál adójogban szereplő kritériumokat, nevezetesen a részleges lakóhelyet. Ha kétségei vannak adóügyi illetőségével kapcsolatban, kérdezze meg adótanácsadóját.
Ha valaki NHR-státuszt akar, rezidenssé kell válnia.
Az adóügyi illetőség elengedhetetlen a nem szokásos státusz (NHR) megszerzéséhez, mivel először állandó lakosnak kell lennieNem megszokott állapot (NHR), mivel az NHR státusz igényléséhez először rezidensnek kell lennie, és a rezidensként való nyilvántartásba vételt követő év március 31-ig van ideje megszerezni a státuszt (ennek elmulasztása és az NHR-kedvezmények végleg igénybevételének esélye) .
Lakosként fennálló jogi kötelezettségei
Képzett adótanácsadók azonnal tájékoztatják Önt, hogy jogi kötelezettségei a következők lesznek, amennyiben adózási szempontból belföldi illetőségűnek minősül Portugália területén:
- A Portugáliában adózó adóalanynak a személyi jövedelemadót (IRS) kell kivetni a világméretű jövedelmére. Az IRS adókulcsa akár 48%-ra is emelkedhet, hacsak az említett adóalany nem teljesíti az általa kért NHR-státuszban előírt mentességeket vagy átalányadókulcsokat.
- A fentieken túlmenően a belföldi illetőségű adóalanynak (beleértve az NHR rendszerben részesülőt is) évente be kell nyújtania portugál személyi jövedelemadó-bevallását, amelyben fel kell tüntetnie a világszerte szerzett jövedelmét, a megfelelő befizetett adókat, a társadalombiztosítási járulékokat és az összes nem portugál állampolgár IBAN-számát. a jelentés tárgyát képező pénzügyi év december 31-én vezetett bankszámlák.
Az éves adóbevallási kötelezettség elmulasztása büntetőjogi felelősséget vonhat maga után.
Adóügyi rezidencia és CRS
A portugál adótörvénykönyv előírja, hogy minden külföldön dolgozó és lakóhellyel rendelkező adózónak 60 napon belül közölnie kell az AT-val az adócímének változását. Más országokban is hasonló szabályozások lesznek érvényben. Ezért rendkívül fontos, hogy a külföldön élők tájékozódjanak hazájuk adótanácsadóitól, mit kell tenni annak érdekében, hogy Portugália területére költözzenek a hazai adózás szempontjából.
A fenti ügy „komolyabbá” vált, ha figyelembe vesszük, hogy a bankok immár a nem rezidens (adózási célú) ügyfelek bankszámlaegyenlegéről gyűjtenek információkat és jelentenek az adóhatóságnak. Ennek az ellenkezője is megtörténik: a külföldi bankok bejelentik a nemzeti területükön letelepedett adóalanyok számláit a megfelelő adóhatóságuknak, akik ezt követően továbbítják ezt az információt a származási ország adóhatóságainak.
Ez az információcsere a közös jelentéstételi szabványok (CRS) végrehajtásából ered., amelyet az OECD hozott létre, és amelyben Portugália és 93 másik joghatóság érintett. A 93 joghatóság között offshore mint a Kajmán-szigetek, a Brit Virgin-szigetek és a Csatorna-szigetek is ide tartoznak.
Ezek a közös jelentéstételi szabványok az adóelkerülés és a pénzmosás elleni küzdelmet célozzák, és több ezer emigráns adóügyi illetőségét befolyásolhatják. A CRS-ek ekkor azt kockáztathatják, hogy a külföldiek jövedelmét származási és lakóhelyük szerinti országukban adóztatják meg, ha az adóügyi illetőség státusza nem minden joghatóságban naprakész.
Adóügyi információcsere az EU-n belül
A fentieken túlmenően az AT – Portugál Adó- és Vámhatóság nagyon is tisztában lehet azokkal a jogsértésekkel, amelyeket egy adóalany ér, ha valaki úgy dönt, hogy nem jelenti be a fent leírtak szerint a világméretű jövedelmét. Ennek oka a személyi jövedelemadó-elkerülést megakadályozó jelenlegi uniós törvény.
Irányelv az igazgatási együttműködésről
A közigazgatási együttműködésről szóló irányelv (DAC) egyike azon intézkedéseknek, amelyeket a EU a 2006-ban elfogadott adóelkerülés elleni stratégia végrehajtása. Célja annak biztosítása, hogy a OECD Az EU-ban egységesen érvényesül a kérésre történő információcsere szabványa. Egy tagállamot nem szabad megakadályozni abban, hogy az adóalanyra vonatkozó információkat egy másik tagállamnak továbbítsa, mivel a szükséges információkat csak bank vagy pénzügyi intézmény tudja megadni. Az irányelv azokra az adókra vonatkozik, amelyeket egy tagállam vagy egy tagállam területi vagy közigazgatási egységei, beleértve a helyi hatóságokat is kivetettek. Ez nem tartalmazza azokat a közvetett adókat, amelyekre már vonatkoznak a tagállamok közötti igazgatási együttműködésről szóló uniós jogszabályok.
Az irányelv 01. január 2015-jei hatállyal a rendelkezésre álló információk alapján öt nem pénzügyi jellegű jövedelem- és tőkekategóriára írja elő az automatikus információcserét.
- Kereső tevékenységből származó bevétel
- Nyugdíjak
- Felügyelő bizottsági díjazás
- Ingatlan tulajdonjoga és az abból származó jövedelem
- Életbiztosítási termékek
Ezenkívül az Európai Bizottság javaslatot tett az adóhatóságok közötti automatikus információcsere kiterjesztésére EU az adóelkerülés elleni küzdelem erősítésére. A 2014. december 107-i módosító 09/2014 irányelvvel 01. január 2017-től a pénzügyi információk listája is az automatikus információcsere hatálya alá tartozik.
Pénzügyi számlákkal kapcsolatos információcsere
A EU (valamint a részt vevő harmadik országokban) egy másik részt vevő országban lakóhellyel rendelkező személy pénzügyi számláira vonatkozó információkat továbbítják. A pénzintézetek (bankok, vagyonkezelők, brókerek, egyes befektetési társaságok, egyes biztosítók) kötelesek ezeket az adatokat bejelenteni a helyi adóhatóságnak. Ezeket az adatokat ezután továbbítják a másik ország illetékes adóhatóságaihoz.
A 31. december 2016-i határidőtől kezdve a következő információkat kell jelenteni:
- Bejelentésköteles személy vagy szervezet adatai (név, cím, lakóhely szerinti ország, adóazonosító szám (TIN), személyek születési ideje és helye, számlaszám)
- Az adatszolgáltató pénzintézet neve és osztrák adóazonosító jele
- Számlaegyenleg vagy -érték (beleértve a készpénzértéket vagy a visszavásárlási értéket kiváltható biztosítási vagy járadékszerződések esetén) az adott naptári év végén.
- Letéti számlák esetén: a kamat/osztalék/egyéb bevétel teljes bruttó összege és a pénzügyi eszközök eladásából vagy visszavásárlásából származó teljes bruttó bevétel
- Betétszámlák esetén: Összes bruttó kamatbevétel
Ezzel a szabályozással elkerülhető, hogy a külföldön megszerzett, bevallási kötelezettség alá eső vagy a lakóhely szerinti országban adóköteles tőkehozamot az adózó ne nyilatkozza be.
Digitális nomádok és szabadúszók
Ha Ön Portugália területén adózási szempontból rezidensnek minősül, akár digitális nomádként is, a törvény szerint nemcsak a fent említett személyi jövedelemadó-bevallási kötelezettség (és adózás), hanem egy sor egyéb kötelezettség is fennáll. kötelezettségek, mint például a szabadúszóként való regisztráció, a kapott bevételek számlázása ügyfeleiknek (a portugál számlázási szabályoknak megfelelően és hitelesített számlázószoftver használata), az általános forgalmi adó (áfa) bejelentése, valamint a társadalombiztosítási bevallás és járulékok benyújtása. kérem kattintson itt további információkért a digitális nomádok konkrét helyzetéről.
Következtetés
Kerülje el a meséket, mint régen, kövesse az adótanácsadók ajánlásait (vigye magával az adóhivatalba, ha meg akarja tanulni, hogyan kell saját maga elvégezni a dolgokat), és mindig mondja el a teljes képet a jövedelmi szerkezetéről. Mindazonáltal a legfontosabb dolog, amit el kell kerülni, a szóbeszéd vagy az adóügyintézőkkel való fordítás közbeni elvesztés, mivel előfordulhat, hogy a megadott információk nem kifejezetten Önre vonatkoznak. Ami az adókat illeti, még hasonló helyzetekben is általában egy méret nem felel meg mindenkinek.
Ez a cikk csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem tekinthető semmilyen jogi vagy szakmai tanácsnak, és nem is értelmezhető.
Miguel Pinto-Correia nemzetközi közgazdaságtanból és európai tanulmányokból szerzett mesterfokozatot az ISEG – Lisbon School of Economics & Management-en, valamint közgazdasági alapdiplomát a Nova School of Business and Economics-ban. A Közgazdászok Rendjének (Ordem dos Economistas) állandó tagja… Tovább
