Cryptocurrency világszerte egyre népszerűbb befektetési és tranzakciós formává vált. Ahogy egyre több magánszemély és vállalkozás lép be a kriptográfiai térbe, elengedhetetlen, hogy megértsük az ezen digitális eszközökkel kapcsolatos adózási vonzatokat és szabályozást. A kedvező adópolitikájáról ismert Portugália a közelmúltban új adózási szabályokat vezetett be a kriptoeszközökre, 1. január 2023-jétől. Ebben az átfogó útmutatóban feltárjuk Portugália kriptográfiai adótörvényeinek legfontosabb pontjait és következményeit.
A kriptográfiai eszközök ismerete adózási célokra
Portugália a kriptoeszközt úgy határozza meg, mint „az érték vagy jogok minden olyan digitális megjelenítését, amely elosztott főkönyvi technológia vagy hasonló révén elektronikusan átruházható vagy tárolható”. Az egyedi és nem helyettesíthető kriptoeszközök azonban adózási szempontból nem minősülnek kriptoeszköznek. Kulcsfontosságú ezt a különbséget megjegyezni a kriptokészletek adózási vonzatainak értékelésekor.
A kriptográfiai tevékenységből származó jövedelmek megadóztatása
A kriptoeszközökhöz kapcsolódó szakmai, üzleti vagy kereskedelmi tevékenységből származó bevétel a személyi jövedelemadó szempontjából a B kategóriába tartozik. Ez magában foglalja a kriptoeszközök kibocsátását, a bányászatot, a tranzakciók érvényesítését és a kereskedést. Az ezen tevékenységekből származó bevétel 15%-os adókulccsal jár, kivéve a bányászati tevékenységet, amely magasabb, 95%-os adókulccsal történik. Kulcsfontosságú a kriptoeszközök megterhelő elidegenítésének időzítése, mivel ez határozza meg, hogy a bevételt mikor tekintjük megszerzettnek adózási szempontból.
Tőkenyereség-adó a kriptográfiai eszközökre
A B kategóriás bevételnek nem minősülő kriptoeszközök eladásából származó nyereséget úgy kell kezelni, mint tőkenyereség adózási szempontból. A tőkenyereséget a kriptoeszközök elidegenítési és beszerzési értéke közötti pozitív különbségként számítják ki. Ha azonban a kriptoeszközöket 365 napig vagy tovább tartották, a tőkenyereséget és -veszteséget nem veszik figyelembe az éves adóköteles nyereség vagy veszteség kiszámításakor. Ez azt jelenti, hogy nem kell adót fizetni a 365 napig vagy tovább tartott kriptoeszközök eladásából származó nyereségre.
Ha kriptoeszközöket kap a 365 napnál rövidebb ideig tartott kriptovagyon megterhelő elidegenítéséért, akkor ebben a pillanatban nem számítunk fel adót. A kapott kriptoeszközöket azonban az eladott eszközök beszerzési értékével azonosnak kell tekinteni. Alapvető fontosságú, hogy nyomon kövesd kriptoeszközeid beszerzésének és elidegenítésének dátumát, hogy meghatározhasd az alkalmazandó adózási eljárást.
Adómentesség kriptográfiai tranzakciókra
Portugália kriptoeszközökre vonatkozó adótörvényeinek egyik figyelemre méltó aspektusa a tőkenyereség-adó alóli mentesség, amikor kriptoeszközöket kapnak más kriptoeszközök eladásáért cserébe. Ez azt jelenti, hogy ha crypto-crypto tranzakciókat hajt végre, akkor a tranzakció időpontjában nem kell adót alkalmazni. A kriptoeszközök fiat pénznemre való konvertálásakor azonban elengedhetetlen figyelembe venni a tőkenyereség-adó vonzatait.
Adókezelés Portugália elhagyásakor
Ha úgy dönt, hogy elhagyja Portugáliát, és nem adóügyi illetőségű lesz, az elidegenítési eseménynek minősül a tőkenyereségadó szempontjából. Ez azt jelenti, hogy a kriptoeszközökön elért nem realizált nyereség adóköteles lesz, amikor elhagyja az országot. Alapvető fontosságú, hogy konzultáljon egy adótanácsadóval vagy szakértővel, mielőtt bármilyen döntést hozna az adóügyi illetőségével kapcsolatban, hogy biztosítsa a vonatkozó adózási szabályok betartását.
Integráció a nem állandó lakos rezsimbe
Portugália kriptoeszközökre vonatkozó új adózási szabályai nem érintik a nem állandó lakosok (NHR) rendszerének alkalmazását. A kriptoeszközökből és a kapcsolódó tevékenységekből származó bevételt és nyereséget ugyanúgy kell kezelni, mint a személyi jövedelemadó szempontjából az A, B, E vagy G kategóriába sorolt egyéb bevételeket. Ezért a Portugáliában nem állandó lakóhellyel rendelkező személyek ugyanazt az adózási elbánást és mentességet élvezik, mint a NHR rezsim.
Átmenet a portugál kriptográfiai adóparadicsomból
Portugáliát kedvező adópolitikája miatt régóta kriptográfiai adóparadicsomnak tekintik. A kriptoeszközökre vonatkozó új adózási szabályok bevezetésével azonban az ország átlép ebből az állapotból. Az értékpapírnak nem minősülő kriptoeszközök eladásából származó nyereség ezentúl tőkenyereségnek minősül a személyi jövedelemadó szempontjából, 28%-os adókulccsal. Az új rendszer a 1. január 2023-je előtt és után is megszerzett kriptoeszközökre vonatkozik.
Adóstratégia tervezése
Portugáliában kriptoeszközökkel foglalkozó magánszemélyként vagy vállalkozásként kulcsfontosságú, hogy gondosan megtervezze adózási stratégiáját. Vegye figyelembe a megterhelő selejtezés időzítését, az eszközök birtoklásának időtartamát és a kripto-kripto tranzakciók lehetséges előnyeit. Az új adózási szabályok betartása és adópozíciója optimalizálása érdekében erősen ajánlott egy adótanácsadóval vagy szakértővel való konzultáció.
Következtetés
Portugália kriptoeszközökre vonatkozó új adózási szabályai egyértelmű keretet biztosítanak az e digitális eszközökhöz kapcsolódó jövedelem és tőkenyereség megadóztatására. A szakmai tevékenységekre, a hosszú távú részesedésekre vonatkozó tőkenyereség-mentességekre és az adómentes kriptográfiai tranzakciókra összpontosítva Portugália egyensúlyt kíván teremteni a kriptobefektetők vonzása és a méltányos adózás biztosítása között. Nagyon fontos azonban, hogy tájékozott maradjon, mivel az adószabályok idővel változhatnak. Azáltal, hogy naprakészen maradsz és keresel szakmai tanácsadás, magabiztosan navigálhat a portugáliai kriptoadóztatás fejlődő táján.
Miguel Pinto-Correia nemzetközi közgazdaságtanból és európai tanulmányokból szerzett mesterfokozatot az ISEG – Lisbon School of Economics & Management-en, valamint közgazdasági alapdiplomát a Nova School of Business and Economics-ban. A Közgazdászok Rendjének (Ordem dos Economistas) állandó tagja… Tovább
