Tőkenyereségadó Portugáliában: hogyan működik?
A tőkenyereséget Portugáliában eltérő módon adóztatják meg, attól függően, hogy hogyan jöttek létre, és az adóalany milyen adóügyi illetőséggel bír. Az alábbiakban átfogó áttekintést adunk az ország jelenlegi tőkenyereségadó-rendszeréről.
Lakosok
A portugáliai rezidensek adózási szempontból adókötelesek az 1. január 1989-jétől világszerte megszerzett ingatlanokon és befektetéseken elért nyereség után.
Míg a részvények, értékpapírok és kötvények 28%-os átalányadókulccsal adóznak, az eszközök „adóparadicsomból” származnak (Portugália több mint 80 joghatóságot minősít ilyennek, beleértve az összes brit tengerentúli területet, a Csatorna-szigetet és a Man-szigetet), 35%-kal adóztathatók.
Az ingatlanon szerzett nyereséget hozzáadják az év egyéb bevételeihez, és progresszív adókulccsal adóztatnak, amely akár 48% is lehet. Ennek ellenére az ingatlanértékesítésből származó nyereségnek mindössze 50%-a adóköteles, és a feltételek teljesülése esetén inflációs kedvezményben részesülhet.
A fentieken túlmenően, ha valaki a bevételt egy másik fő lakásba fekteti be Portugáliában – vagy bárhol az EU/EGT területén, amely adóegyezményt kötött Portugáliával –, akkor az ingatlaneladás után nem kell tőkenyereség-adót fizetni. A mentesség megszerzéséhez az új befektetést az eladást követő 36 hónapon belül (illetve 24 hónappal azt megelőzően) meg kell valósítania.
Nem állandó lakosok (NHR)
Azok a lakosok, akik tartanak NHR állapot kerülje el a tőkenyereségadó-fizetési kötelezettséget bizonyos világméretű nyereségekre, attól függően, hogy a kettős adóztatásról szóló egyezmény értelmében melyik joghatóság rendelkezik adóztatási joggal. Tegyük fel, hogy a jövedelem a forrás joghatósága szerint adóköteles (a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény szabályai szerint). Ebben az esetben Portugália nem terhel adófizetési kötelezettséget a nem állandó lakosokkal szemben.
A fentiek ellenére elengedhetetlen megemlíteni, hogy a Portugália és más joghatóságok között aláírt adóegyezmények többsége Portugáliát ruházza kizárólagos adózási felelősséggel a pénzügyi portfóliók és a kapcsolódó eszközök tekintetében. Ebben a helyzetben, ha valaki a lehető legtöbbet kívánja kiaknázni az NHR-rendszerben biztosított mentességekből, akkor az NHR-státusz kérelmezése előtt jövedelemszerkezet-elemzést és adott esetben átstrukturálást kell végezni.
Tőkenyereség-adó a kriptovalutákra
Kérjük, kattintson ide a kriptovalutákkal és más kriptoeszközökkel kapcsolatos nyereség adóztatásával kapcsolatos konkrét információkért.
Külföldieknél
A Portugáliában nem rezidensek adózási szempontból 28%-os átalánykulcsot kötelesek fizetni a portugál ingatlanok, részvények, értékpapírok vagy kötvények eladásából származó teljes nyereség után.
Beszámolási kötelezettségek
Azok, akik adózási szempontból rezidensnek minősülnek (az NHR státusszal rendelkeznek vagy sem), a törvény értelmében nemcsak tőkenyereségüket kötelesek bejelenteni (azaz adóbevallást kitölteni), hanem a világszerte megszerzett jövedelmüket, valamint a kapcsolódó adókat és társadalombiztosítási járulékokat is. (ha van), és IBANs (vagy azzal egyenértékű) külföldön vezetett bankszámlák.
A nem rezidensek a törvény értelmében előírhatják tőkenyereségük és a Portugáliában befizetett adók jelentését, az eladott eszköz típusától függően.
Az adóbevallási kötelezettség az adóköteles esemény következő naptári évében keletkezik.
A tőkenyereségadó-kitettség csökkentése
Lehetőség van a tőkenyereség utáni jövedelemadó-kötelezettség jelentős csökkentésére, feltéve, hogy a portugál területre való áthelyezés és az NHR státusz megszerzése előtt szakemberek vesznek részt a jövedelemszerkezet elemzésében és a lehetséges szerkezetátalakításban.
Ez a cikk csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem tekinthető semmilyen jogi vagy szakmai tanácsnak, és nem is értelmezhető.
Laurinda a Dél-afrikai Közigazgatási és Kereskedelmi Intézettől szerzett üzleti adminisztrációs diplomát… Tovább
