Személyi jövedelemadó
Azok a szabadúszók (vagy digitális nomádok), akik hosszabb időre, több mint 183 napra szeretnének költözni, portugál személyi jövedelemadó-kötelesek lehetnek a világméretű jövedelmük után. Feltárva a Nem szokásos adózó (NHR) útvonal egy olyan lehetőség lehet, amelyet érdemes megfontolni, ha szabadúszó akar lenni Madeirán.
Általánosságban elmondható, hogy az NHR rendszerben a külföldről származó jövedelem mentesül a személyi jövedelemadó alól Portugáliában, feltéve, hogy a rendszer szabályai szerint bizonyos követelmények teljesülnek. Ezen túlmenően a portugál származású jövedelemre 20%-os átalányadó vonatkozhat, ha a digitális nomád által végzett tevékenység magas hozzáadott értékű tevékenységnek minősül.
Személyi jövedelemadó és szabadúszó
A portugál adótörvény értelmében a szabadúszó kereskedelmi, ipari vagy mezőgazdasági tevékenységből származó jövedelem, valamint az egyéni vállalkozótól származó jövedelem (beleértve a tudományos, művészeti vagy műszaki szolgáltatásokat) vagy a szellemi jogokból származó bevétel (ha az eredeti tulajdonos szerzett) adóztatható. egyszerűsített rendszerben vagy az adózó szervezett elszámolása alapján.
Az egyszerűsített rendszer csak azokra a szabadúszó adózókra vonatkozik, akik – nem választották a szervezett elszámolást – az előző évben 200,000 2020 eurónál alacsonyabb árbevétellel vagy bruttó üzleti és szakmai bevétellel rendelkeznek (75-ra). Ezen egyszerűsített rendszer szerint a fenti bevétel az SZJA 151. cikkében említett táblázatban felsorolt üzleti és szakmai szolgáltatásokból származó bevételek 75%-a után adózik. Az egyszerűsített rendszerhez csatlakozó adózók ösztönzéseként a 50%-os együttható 25%-kal, illetve 48%-kal csökken a tevékenység megkezdésének és az azt követő adóidőszakban. Az alkalmazandó személyi jövedelemadó mértéke lehet progresszív (legfeljebb 20%) vagy XNUMX%-os átalány (alatt NHR rendszer feltételei).
A 75%-os együttható alkalmazásából eredő bevételi „levonást” részben a ténylegesen felmerült és a tevékenységgel összefüggő kiadások és ráfordítások ellenőrzése határozza meg.
Ezért az együtthatók alkalmazásával meghatározott adóköteles jövedelemhez hozzáadódik a bruttó jövedelem 15%-a és az alábbi összegek (27.360 XNUMX euró) pozitív különbözete:
- 4,104 euró, vagy ha ez magasabb, a kötelező társadalombiztosítási járulékok teljes összege (a kapott bruttó jövedelem 10%-át meg nem haladó részben).
- A portugál adóhatósággal közölt személyzeti költségek, bérek vagy fizetések.
- Az elektronikus nyugta vagy külön nyilatkozat kibocsátásával közölt szakmai tevékenységhez rendelt ingatlan bérleti díjak, amelyek számláiról és egyéb dokumentumairól a portugál adóhatóságot tájékoztatják (ha csak részben van hozzárendelve a szakmai tevékenységhez, akkor az csak a szakmai tevékenység 25%-ának minősül). teljes összeg).
- a vállalkozási vagy szakmai tevékenység végzésére besorolt ingatlanok adóregisztrációs értékének 1.5%-a, illetve a szállodai vagy bérbeadási tevékenységhez rendelt ingatlanok adóregisztrációs értékének 4%-a (ha csak részben van a szakmai tevékenységhez rendelve, az csak 25%-nak számít a teljes összegből).
- A portugál adóhatósággal megfelelően közölt, a tevékenységhez kapcsolódó áruk és szolgáltatások beszerzésével kapcsolatos egyéb kiadások, nevezetesen a folyó fogyasztású anyagok, villany, víz, szállítás és kommunikáció, bérleti díjak, peres eljárások, biztosítás, lízingbérleti díjak, szakembernek fizetett kötelező díjak egyesületek és egyéb szakmai tevékenységet képviselő szervezetek, amelyekhez az adózó tartozik, az adózó és alkalmazottai utazásai és tartózkodása (ha csak részben van a tevékenységhez rendelve, az csak a teljes összeg 25%-a).
- A tevékenységhez kapcsolódó áruk és szolgáltatások importja és Közösségen belüli beszerzése.
Az egyéni vállalkozói tevékenységből származó bevételből a fenti levonás összegén felül levonható a bruttó jövedelem 10%-át meghaladó, az ilyen szakmai tevékenységhez kapcsolódó kötelező társadalombiztosítási járulékok összege is, amennyiben az egyéb célból nem vonható le.
Az egyéni vállalkozókra vonatkozó járulék mértéke 21.4%. Az egyéni vállalkozók havi járulékalapja az egyes beszámolási időszakokban meghatározott vonatkozó javadalmazás 1/3-ának felel meg, és az adott hónapban és az azt követő két hónapban fejti ki hatását. Az egyéni vállalkozó vonatkozó díjazásának megállapításánál a beszámolási hónapot megelőző három hónapban szerzett jövedelmet kell figyelembe venni. A vonatkozó díjazás a nyújtott szolgáltatások összegének 70%-ának felel meg. Az egyes hónapokra figyelembe vett járulékalap maximális határa az IAS értékének 12-szerese (5,265.72 euró, 2020-as érték), azaz a maximális befizetés havonta 21.4%x(12 IAS) = 1126.86 euró.
Szabadúszóként vagy önálló vállalkozóként fontos megjegyezni, hogy tevékenységének megkezdésétől számított első 12 hónapban mentesül a társadalombiztosítási befizetések fizetése alól. A társadalombiztosítási járulékot az azt követő hónap 10. és 20. napja között kell megfizetni, amelyre vonatkozik.
ÁFA Portugáliában adóköteles szolgáltatások után minden olyan vállalkozásnak kell fizetnie, amelynek árbevétele meghaladja a 12,500 XNUMX eurót. HÉA-t kell fizetni a portugál adóhatóságnak a jelentési határidő után hét nappal, akár negyedévente, akár havonta.
Végül, de nem utolsósorban, kérjük, vegye figyelembe, hogy a szabadúszó tevékenységével kapcsolatos számlákat a Portugál Pénzügyminisztérium által jóváhagyott számlázó szoftveren keresztül kell kiállítani.
Ez a cikk csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem tekinthető semmilyen jogi vagy szakmai tanácsnak, és nem is értelmezhető.
Laurinda a Dél-afrikai Közigazgatási és Kereskedelmi Intézettől szerzett üzleti adminisztrációs diplomát… Tovább
