Ingatlan eladásakor Portugáliában, beleértve a Madeira-szigetet is, bizonyos feltételek teljesülése esetén elkerülhető a tőkenyereség-adó.
A tőkenyereségadó elkerülésének leggyakoribb módja
Az adóalany vagy családja saját és állandó lakóhelyeként szolgáló ingatlan átruházásából származó nyereség Portugáliában kizárt az adózás alól, feltéve, hogy a következő feltételeket együttesen ellenőrzik.
- az ingatlan megszerzésére felvett hitel amortizációjával csökkentett realizációs érték, újra befektetik más ingatlan tulajdonjogának megszerzése, ingatlan építésére és/vagy építésére szolgáló telek, vagy kizárólag más ingatlan bővítése, javítása ugyanarra a célra (állandó tartózkodási hely), amely Portugália vagy az Európai Unió vagy az Európai Gazdasági Térség egy másik tagállamának területén található, feltéve, hogy ez utóbbi esetben adóügyi információcsere folyik;
- Az előző albekezdésben előírt újrabefektetésre 24 hónappal az átutalás időpontja előtt vagy 36 hónappal azután kerül sor.
- Az adózó az átruházás évének adóbevallásában az összeg megjelölésével – akár részben is – az újrabefektetési szándékot nyilvánítja ki.
Felhívjuk figyelmét, hogy a fent említett adókedvezmény nem érvényesül, ha az ingatlan részesült vissza nem térítendő támogatás az állam vagy más közjogi jogalanyok által az ingatlan adóköteles vagyoni értékének 30%-át meghaladó értékű beszerzési, építési, rekonstrukciós vagy állagmegóvási munkákhoz nyújtott IMI-célokra, a megszerzésétől számított tíz év eltelte előtt értékesítik. a munkák átvételéről szóló nyilatkozat vagy a vissza nem térítendő állami támogatással kapcsolatos utolsó költség kifizetése, amelyre a törvényi vagy rendeleti feltételek szerint nem vonatkoznak olyan terhek vagy különleges szabályok, amelyek korlátozzák vagy feltételekhez kötik az adott állami támogatást. elidegenítés.
Másik állandó lakhelyre történő újrabefektetés alternatívái:
Az értékesítés eredményének alkalmazására, adott esetben az ingatlan megszerzésére felvett hitel amortizációjával csökkentve a az alábbi termékek közül egy vagy több beszerzése:
- Pénzügyi életbiztosítási szerződés.
- Nyílt nyugdíjpénztári egyéni tagság.
- Hozzájárulás a nyilvános kapitalizációs rendszerhez. Az adófizetők számára nincs törvényi korhatár a nyilvános kapitalizációs rendszerhez való csatlakozásra. A tagok azonban nem lehetnek nyugdíjasok vagy öregségi nyugdíjasok, és kötelező szociális védelmi rendszerhez kell tartozniuk, azaz aktívan kell dolgozniuk.
Férjéről rendelkezésünkre álló információk szerint nem vállalná ezt a befektetést, mivel nem dolgozik aktívan, és nem járul hozzá a portugál társadalombiztosításhoz.
Az alternatívák használatának feltételei
- Az adózó vagy házastársa vagy nem házas élettársa az ingatlan átruházása időpontjában bizonyíthatóan nyugdíjas, vagy legalább 65 éves.
- Az életbiztosítási szerződés megkötését, a nyílt nyugdíjpénztári egyéni tagságot vagy a nyilvános tőkésítési rendszerhez való hozzájárulást az ingatlan átruházásától számított hat hónapon belül kell teljesíteni.
- Az előző bekezdésben említett juttatás nem jár, ha az újrabefektetésre nem a fenti bekezdésben említett időszakon belül kerül sor, vagy ha bármely évben a kapott juttatások értéke meghaladja az alábbi (4) bekezdésben meghatározott határt, vagy a rendszeres járulékfizetés megszakad, a nyereség abban az évben adóköteles, amelyben az újrabefektetési időszak véget ér, illetve ha az említett határt túllépik, illetve abban az évben, amikor a rendszeres járulékfizetés megszakad.
- Ha a befektetést életbiztosítási szerződés megkötésével vagy nyílt nyugdíjpénztári egyéni tagsággal hajtják végre, ezek kizárólag arra irányulnak, hogy a vásárló vagy házastársa vagy nem házas élettársa számára 10 éves vagy annál hosszabb időszakra rendszeres időszakos kifizetést biztosítsanak. éves maximális összege a befektetett összeg 7.5%-a.
- Az adózó az ingatlan átruházásának évére vonatkozó jövedelemadó-bevallásában ennek összegét megjelölve – akár részlegesen is – újrabefektetési szándékát fejezi ki.
További információért arról, hogyan kerülheti el a tőkenyereség-adót más típusú eszközökre vonatkozóan, kérjük, olvassa el az alábbiakat cikkben.
Ez a cikk csak általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem tekinthető semmilyen jogi vagy szakmai tanácsnak, és nem is értelmezhető.
Rosana Rodrigues a TFRA Ügyvédi Iroda társalapítója és partnere. Munkája főként külföldi befektetőknek nyújtott tanácsadást Portugáliában, különösen a társasági jog és az adójog területén. Sokat dolgozott a hajózási jog területén is… Tovább
