Verot Portugalissa ulkomaalaisille ovat monille unelmien täyttymys. Itse asiassa alle Non Habitual Resident (NHR), verot Portugalissa ulkomaalaisille ovat huomattavasti alhaisemmat.
Ne, jotka ovat oikeutettuja Non-Habitual Resident (NHR) -järjestelmään, ovat verotuksellisia Portugalissa ja heitä verotetaan alennettuun verokantaan. NHR-järjestelmä on Portugalin erityinen verotusjärjestelmä, jota sovelletaan luonnollisten henkilöiden ulkomaisiin tuloihin. Tämä ohjelma on suunniteltu erityisesti ihmisille, jotka haluavat muuttaa asuinpaikkansa Portugaliin maahanmuuttonäkökulmasta heidän kansallisuudestaan riippumatta.
NHR-status on voimassa kymmenen peräkkäistä vuotta, ja sitä ei voida uusia, ellei verovelvollisesta tule viideksi vuodeksi verotuksellisesti ulkomaista asukasta ennen kuin hän hakee uudelleen järjestelmään.
Yleiskatsaus Portugalin veroista ulkomaalaisille
Portugalin verojärjestelmä ulkomaalaisille
Jotkut entiset portugalilaiset voivat hyödyntää tätä Non Habitual Residency (NHR) -järjestelmä, joka tarjoaa huomattavia poikkeuksia kymmenen vuoden asumiselle. Tämä erityinen ex-pat-veroasema on kaikkien maahan muuttavien käytettävissä riippumatta kansallisuudesta ja siitä, missä he ovat eläkeläisiä, työntekijöitä tai freelancereita (digitaalisia nomadeja).
Ennen muuttoa kannattaa ottaa yhteyttä veroneuvojaan, esim MCS ja analysoi tulorakenteenne NHR-järjestelmän sääntöjen ja poikkeuksien mukainen.
Veroprosentit Portugalissa
Portugalilla on progressiivinen verojärjestelmä paikalla, jossa eri veroluokkia sovelletaan eri verokantoja. Portugalin ja Madeiran autonomisen alueen tuloverot vuodelle 2021 Portugalin tuloveroja sovelletaan seuraaviin kuuteen luokkaan kuuluviin tuloihin:
- A: Työtulot
- B: Itsenäisen ammatinharjoittajan tulot
- E: Sijoitustulo
- F: Vuokratulot Portugalissa vuokratuista kiinteistöistä
- G: Pääomavoitto kiinteistöjen, omaisuuden tai osakkeiden myynnistä
- H: Eläkkeet Portugalissa, mukaan lukien yksityiset eläkejärjestelyt
Eri tuloluokkiin voidaan soveltaa erityisiä ja kiinteitä verokantoja riippuen tulotyypeistä, verotuksellisesta asuinpaikasta tai NHR-järjestelmän soveltuvuudesta kyseiseen veronmaksajaan.
NHR:n edut
Verovapautus ulkomaisista tuloista
- Verovapautus päällä työtulot myönnetään, jos tulot ovat verotettava lähdemaassa sovellettavan kaksoisverotussopimuksen mukaisesti, tai sen ei katsota olevan peräisin portugalilaisesta lähteestä.
- Nettoeläkkeet heihin sovelletaan kiinteää 10 prosentin verokantaa.
- Freelancer-tulot / Itsenäinen urakoitsija myös korkean lisäarvon palvelutoiminnasta saadut tieteelliset, taiteelliset tai tekniset palvelut ovat vapautettuja, jos ne voidaan verottaa lähdemaassa, jonka kanssa Portugalilla on kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskeva sopimus, tai jos tällaista sopimusta ei ole, kun tuloja ei katsota saaduksi Portugalin alueella.
- Verovapautus päällä muun tyyppiset ulkomailta peräisin tulo (korot, osingot, myyntivoitot, tulot kiinteästä omaisuudesta (vuokrat), rojaltit, immateriaaliomaisuustulot ja yritystulot) jos nämä voidaan verottaa alkuperämaassa Portugalin ja kyseisen valtion välillä tehdyn kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen nojalla; jos nämä tulotyypit voidaan verottaa alkuperävaltiossa OECD:n verosopimusmallin mukaisesti (lukuun ottamatta veroparatiiseja) tapauksissa, joissa kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevaa sopimusta ei ole.
Kokemuksemme mukaan Portugalin vero- ja tulliviranomainen ei hae oikein korkean arvonlisäyksen freelance-tulojen poikkeuksia ja soveltaa nettoeläkkeisiin 10 %:n verokantaa (eikä sitä sovelleta bruttoeläkkeisiin). Tämän vuoksi verovelvollisten on yleensä kiistettävä verotusilmoitus. Viimeisimpien uutisten mukaan Portugalin vero- ja tulliviranomaiset tutkivat asiaa.
Verovapaus portugalilaisen lähteen tuloista
- Työtulot ja liike- tai ammattitulot korkean jalostusarvon toiminnasta johdettu verotus on kiinteä 20 %.
- Jäljelle jäävät työ- ja elinkeino- tai ammattitulot (jota ei pidetä korkean arvonlisäyksenä) ja muut tulot lasketaan yhteen ja verotetaan yleisten verotussääntöjen mukaisesti.
NHR:n tilavaatimukset
- Ei ole katsottu verotukselliseksi asuvaksi Portugalissa viimeisten viiden vuoden aikana (saatetaan vaatia verotuksellista asuinpaikkaa koskevaa todistusta ja todisteita ulkomailla maksetuista veroista).
- Portugalin verotuksellisen asuinpaikan hankkiminen. joko asumalla yli 183 päivää (peräkkäin tai ei) Portugalissa minkä tahansa 12 kuukauden ajanjakson aikana, joka alkaa tai päättyy kyseisenä vuonna; tai omistamalla talo milloin tahansa 12 kuukauden aikana sellaisissa olosuhteissa, että voidaan olettaa aikomusta pitää ja asua se vakinaisena asuinpaikkana.
- EU:n/ETA:n ulkopuolisten kansalaisten on hankittava asuinmaansa Portugalin suurlähetystöstä/konsulaatista voimassa oleva viisumi, joka oikeuttaa oleskeluluvan Portugalin alueella. (esim. a Golden Visa, The Passiivisen tulon viisumi tai muuntyyppiset viisumit).
- EU/ETA-kansalaisten on hankittava EU/ETA-kansalaisen asumistodistus veroosoitteensa lainkäyttövaltaan kuuluvasta kaupungintalosta.
- Hae rekisteröintiä ei-tavalliseksi verotukselliseksi rekisteröintivuotta seuraavan vuoden 31. maaliskuuta mennessä (esim. 2017 – rekisteröinti 31 asti).
- NHR-statuksen tunnustaminen ei ole automaattista, ja se edellyttää muodollisen hakemuksen jättämistä Portugalin vero- ja tulliviranomaisille. Lisäksi satunnaisessa hakemustarkastuksessa voidaan pyytää aikaisempien vuosien verotuksellisia asiakirjoja (esim. verotustodistus ja todistus verotuksesta ulkomailla). Tällaisten tietueiden pitäminen mukanasi hakemusta tehtäessä on ratkaisevan tärkeää.
Asiantuntijatiimimme on valmis auttamaan sinua veroasioissasi, jos asut Madeiralla tai Portugalin mantereella.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleisiin tiedoksi, eikä sitä ole tarkoitettu minkäänlaiseksi oikeudellisiksi tai ammatillisiksi neuvoiksi, eikä sitä tule tulkitakaan. Jos sinulla on kysyttävää, älä epäröi ottaa meihin yhteyttä.
Laurinda on suorittanut kauppahallinnon diplomin Etelä-Afrikan hallinto- ja kauppainstituutista… Lue lisää
