Venäjän aloittama sota Ukrainaa vastaan vaikuttaa ukrainalaisiin ja venäläisiin Portugalissa. Tämän vuoksi tiimimme klo MCS on laatinut seuraavat tiedot ukrainalaisista ja venäläisistä Portugalissa ja siitä, mitä heidän tulee odottaa, jos he päättävät ryhtyä lailliseen oleskeluun Portugalin alueella.
Ukrainalaiset ja venäläiset Portugalissa: verotuksellinen asuinpaikka
Ukrainalaiset, jotka asuvat Portugalissa väliaikaisen suojelun aseman tai minkä tahansa oleskeluviisumin nojalla, ovat verotuksellisesti maassa asuvia. Heidän on ilmoitettava Ukrainan veroviranomaisille uusi asuinpaikkansa heti asuttuaan Portugalin alueella. Yleensä verovelvollisen katsotaan asuvan Portugalissa, jos hän oleskelee siellä yli 183 päivää. Tämä laskenta tarkoittaa mitä tahansa 12 kuukauden ajanjaksoa, joka alkaa tai päättyy kyseisenä vuonna. Samat säännöt koskevat Portugalissa laillisesti oleskelevia venäläisiä.
Veroilmoitusvelvollisuudet
Näin ollen Portugalissa verovelvollisen verovelvollisen maailmanlaajuisista tuloista peritään henkilökohtainen tulovero (IRS). Portugalin verokanta voi nousta 48 prosenttiin, mutta ensimmäistä kertaa viiteen vuoteen Portugalin alueelle saapuviin voidaan soveltaa erityisehtoja. Mainituista erityisvaatimuksista on säädetty NHR:n tila, joka voi hyödyttää merkittävästi monia ukrainalaisia, erityisesti IT-alalla freelancerina työskenteleviä.
Portugalissa asuvan veronmaksajan on toimitettava IRS 3 -lomake, jossa ilmoitetaan maailmanlaajuisesti tuotetut tulot, maailmanlaajuiset tuloverot ja suoritetut sosiaaliturvamaksut sekä muiden kuin portugalilaisten tilien IBAN-numerot.
Tietojen vaihto veroviranomaisten välillä
Portugalin verolaki edellyttää, että kaikki ulkomailla työskentelevät ja asuvat verovelvolliset ilmoittavat vero- ja tulliviranomaisille veroosoitteensa muutoksesta 60 päivän kuluessa.
Asiasta on tullut "vakavampi", jos otetaan huomioon, että pankit keräävät ja raportoivat nyt veroviranomaisille tietoja ulkomailla asuvien (verotuksellisten) asiakkaiden pankkitilisaldoista. Suuri osa ulkomailla asuvista ulkomailla asuvista yhteisöistä ei kuitenkaan tee niin. Tämä saa heidät ilmoittamaan molemmissa maissa ansaitsemansa tulot väärin.
Myös päinvastoin tapahtuu: ulkomaiset pankit ilmoittavat omalla alueellaan asuvien verovelvollisten tilit veroviranomaisille, jotka välittävät nämä tiedot alkuperämaan veroviranomaisille.
Tämä tiedonvaihto johtuu OECD:n luomien yhteisten raportointistandardien (CRS) täytäntöönpanosta, johon Portugali ja 97 muuta maata osallistuvat (mukaan lukien Venäjä ja Ukraina maailmanlaajuisen avoimuutta ja tietojenvaihtoa käsittelevän foorumin kautta). Verotarkoitukset).
Näiden yleisten raportointistandardien tarkoituksena on torjua veronkiertoa ja rahanpesua, ja ne voivat vaikuttaa tuhansien ulkomaalaisten verotukselliseen asemaan.
TPJ:t voivat tällöin joutua verottamaan ulkomaalaisten tuloja heidän alkuperä- ja asuinmaassaan, jos verotuksellisen asuinpaikan asema ei ole ajan tasalla kaikilla lainkäyttöalueilla.
Siksi ulkomaalaisten on päivitettävä verotuksellisen asuinpaikkansa molempien maiden toimivaltaisten veroviranomaisten kanssa.
Freelancerina Portugalissa
Portugalissa asuvien ukrainalaisten ja venäläisten, jotka haluavat harjoittaa freelance-toimintaansa, on rekisteröidyttävä Portugaliin sellaisenaan (tämä johtuu siitä, että ei voi tarjota palveluja ja rekisteröityä freelancerina maahan, jossa hän ei asu maahanmuutto- ja verotussyistä, eli alkuperämaa).
Freelancer-tuloa voidaan verottaa joko yksinkertaistetulla järjestelmällä tai verovelvollisen järjestämän kirjanpidon perusteella.
Yksinkertaistettu järjestelmä koskee vain niitä veronmaksajia, joiden liikevaihto tai liike- ja ammattitoiminnan bruttotulo edellisenä vuonna on alle 200,000 2020 euroa (vuodelta 75), jos se ei ole valinnut kirjanpitoa. Tässä yksinkertaistetussa järjestelmässä edellä mainituista tuloista verotetaan 151 % PIT-lain 75 §:ssä tarkoitetussa taulukossa luetelluista elinkeino- ja ammattipalveluista saaduista tuloista. Yksinkertaistettuun järjestelmään liittyvien verovelvollisten kannustimena 50 %:n kerrointa alennetaan 25 % ja 48 % toiminnan alkamisen verokaudella ja sitä seuraavalla verokaudella. Sovellettava tuloverokanta voi olla progressiivinen (jopa 20 %) tai tasainen XNUMX % (NHR-järjestelmän ehdoilla).
75 %:n kertoimen soveltamisesta johtuva tulon "vähennys" riippuu osittain tosiasiallisesti aiheutuneiden ja toimintaan liittyvien kulujen ja maksujen todentamisesta.
Näin ollen kertoimilla määritettyyn verotettavaan tuloon lisätään positiivinen erotus 15 %:n bruttotulosta ja seuraavien määrien summasta (noin 27.000 XNUMX euroa):
- 4,104 10 euroa tai sitä korkeampi pakollisten sosiaaliturvamaksujen kokonaismäärä (osittain enintään XNUMX % saaduista bruttotuloista).
- Portugalin veroviranomaisille ilmoitetut henkilöstökulut, palkat tai palkat.
- Kiinteistöjen vuokrat, jotka on kohdistettu ammattitoimintaan, josta tiedotetaan antamalla sähköinen kuitti tai erityinen lausunto, jonka laskut ja muut asiakirjat toimitetaan Portugalin veroviranomaisille (jos vain osittain liitetään ammattitoimintaan, sen katsotaan olevan vain 25 % kokonaismäärä).
- 1.5 % elinkeinotoimintaan tai ammatilliseen toimintaan osoitettujen kiinteistöjen verorekisteröintiarvosta tai 4 % hotelli- tai vuokraustoimintaan osoitettujen kiinteistöjen verorekisteröintiarvosta (jos vain osittain liitetään ammattitoimintaan, katsotaan vain 25 % kokonaismäärästä).
- Muut toimintaan liittyvien tavaroiden ja palvelujen hankinnasta aiheutuvat kulut, joista on ilmoitettu asianmukaisesti Portugalin veroviranomaisille, eli menot kulutukseen liittyvistä materiaaleista, sähköstä, veteen, kuljetuksista ja viestinnästä, vuokrat, oikeudenkäyntikulut, vakuutukset, leasingvuokrat, ammattihenkilölle maksetut pakolliset kulut yhdistykset ja muut ammatillista toimintaa edustavat järjestöt, joihin verovelvollinen kuuluu, verovelvollisen ja hänen työntekijöidensä matkat ja oleskelut (jos vain osittain sidotaan toimintaan, lasketaan vain 25 % kokonaismäärästä).
- Toimintaan liittyvien tavaroiden ja palveluiden tuonti ja yhteisöhankinnat.
Yllä olevan vähennyksen lisäksi yrittäjätuloista voidaan vähentää myös 10 % bruttotulosta ylittävät pakolliset sosiaaliturvamaksut, jotka liittyvät tällaiseen ammattitoimintaan, ellei niitä vähennetä muihin tarkoituksiin.
Yrittäjien maksuprosentti on 21.4 %. Yrittäjien kuukausimaksuperuste vastaa 1/3:ta kullakin raportointikaudella määritellystä palkasta ja vaikuttaa kyseisellä kuukaudella ja sitä seuraavilla kahdella kuukaudella. Ammatinharjoittajan asianmukaista palkkaa määritettäessä katsotaan raportointikuukautta edeltäneiden kolmen kuukauden tulot. Vastaava palkkio vastaa 70 % suoritettujen palvelujen määrästä. Kullekin kuukaudelle laskettavalla maksupohjalla on enimmäisraja 12 kertaa IAS:n arvo (5,265.72 2020 euroa, arvo 21.4), eli enimmäismaksut kuukaudessa ovat 12 %x(1126.86 IAS) = XNUMX euroa.
Freelancerina tai itsenäisenä ammatinharjoittajana on tärkeää huomioida, että olet vapautettu sosiaaliturvamaksuista ensimmäisten 12 kuukauden ajan toimintasi alkamisesta. Sosiaaliturvamaksut on maksettava viittauskuukautta seuraavan kuukauden 10. ja 20. päivän välisenä aikana.
Freelancerina tai itsenäisenä ammatinharjoittajana on tärkeää huomioida, että olet vapautettu sosiaaliturvamaksuista ensimmäisten 12 kuukauden ajan toimintasi alkamisesta. Sosiaaliturvamaksut on maksettava viittauskuukautta seuraavan kuukauden 10. ja 20. päivän välisenä aikana.
ALV:n maksavat Portugalissa kaikki yritykset, joiden liikevaihto on yli 12,500 XNUMX euroa verollisista palveluista. Arvonlisävero on maksettava Portugalin veroviranomaiselle seitsemän päivän kuluttua raportointiajanjaksoista, joko neljännesvuosittain tai kuukausittain.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleisiin tiedoksi, eikä sitä ole tarkoitettu minkäänlaiseksi oikeudellisiksi tai ammatillisiksi neuvoiksi, eikä sitä tule tulkitakaan. Jos sinulla on kysyttävää, älä epäröi ottaa meihin yhteyttä.
Laurinda on suorittanut kauppahallinnon diplomin Etelä-Afrikan hallinto- ja kauppainstituutista… Lue lisää
