Uusi NHR-järjestelmä vuonna 2024: kattava yleiskatsaus

Johdatus NHR-järjestelmään

Portugalin ulkopuolinen verojärjestelmä (NHR) on ollut pitkään suosittu valinta henkilöille, jotka haluavat hyötyä edullisista verokannustimista. Viimeaikainen kehitys on kuitenkin johtanut merkittäviin muutoksiin hallinnossa, ja Portugalin parlamentti hyväksyi NHR-järjestelmän lopettamisen piakkoin.

NHR-järjestelmän loppu

1 alkaen NHR-järjestelmä ei ole enää uusien asukkaiden käytettävissä. Tämä tarkoittaa, että henkilöt, jotka eivät ole rekisteröityneet NHR:n asukkaiksi ennen tätä päivämäärää, eivät ole enää oikeutettuja järjestelmään. On kuitenkin tärkeää huomata, että nykyistä NHR-järjestelmää sovelletaan edelleen NHR:n asukkaiksi rekisteröityihin henkilöihin laissa säädetyn kymmenen vuoden loppuun asti.

Vanhuussäännös olemassa oleville NHR-asukkaille

Vanhempainsääntö on otettu käyttöön suojelemaan henkilöitä, jotka on jo rekisteröity NHR:n asukkaiksi. Oletetaan, että olet virallisesti rekisteröity verotukselliseksi henkilöksi Portugalissa ja olet hakenut NHR:ää ennen 31. joulukuuta 2023. Siinä tapauksessa voit nauttia nykyisen NHR-järjestelmän eduista kymmenen vuoden loppuun asti. Jos esimerkiksi rekisteröidyit NHR:n asukkaaksi vuonna 2020, NHR-järjestelmän päättyminen ei vaikuta sinuun ja voit jatkaa nykyisten NHR-sääntöjen soveltamista 31. joulukuuta 2029 asti.

Erityinen isoisäjärjestely uusille saapuville

Henkilöillä, jotka täyttävät seuraavat kriteerit, on voimassa erityinen NHR-perussääntö, mikä tarkoittaa, että he voivat varmistaa NHR-statuksen vanhojen sääntöjen mukaisesti hakemalla kyseistä statusta 31 asti:

• Sinulla on 31 mennessä solmittu työehtosopimus tai välityssopimus Portugaliin työhön.
• Ennen 10 tehty vuokrasopimus tai muu sopimus kiinteistön käyttöön tai hallintaan Portugalissa.
• Ennen 10 tehty varaus tai lainasopimus kiinteistön hankintaa varten Portugalissa.
• Huollettavien ilmoittaminen portugalilaiseen oppilaitokseen 10 mennessä.
• Voimassa oleva viisumi tai oleskelulupa 31 mennessä.
• Oleskeluviisumin tai oleskeluluvan myöntämismenettelyn aloittaminen 31 mennessä voimassa olevan maahanmuuttolainsäädännön mukaisesti.

On tärkeää huomata, että tämä erityinen edunvalvontasääntö koskee myös henkilöitä, jotka kuuluvat edellä mainittujen ehtojen piiriin kuuluvien veronmaksajien perheeseen. Oletetaan esimerkiksi, että sinulla on solmittu työsopimus portugalilaisen yrityksen kanssa työskentelyn aloittamisesta Portugalissa vuonna 2024. Siinä tapauksessa voit rekisteröityä NHR-järjestelmän verotukselliseksi ja hyötyä erityisestä etuoikeussäännöstä.

Uusi NHR (alias NHR 2.0): Verokannustin tieteelliselle tutkimukselle ja innovaatioille

NHR-järjestelmän muutosten lisäksi Portugaliin 1 alkaen siirtyville henkilöille on otettu käyttöön uusi tieteellisen tutkimuksen ja innovaatioiden verokannustin. Ollakseen oikeutettu tähän kannustimeen, yksilöiden on täytettävä jokin seuraavista ehdoista:

1. Työskentele työtehtävissä tai harjoita muuta toimintaa verotuksellisena maassa Madeiran autonomiset alueet ja Azorit alueellisella asetuksella määritellyin ehdoin.
2. Korkea-asteen koulutuksen ja tieteellisen tutkimuksen opetus, mukaan lukien tieteellinen työllisyys kansallisen tiede- ja teknologiajärjestelmän kokonaisuuksissa, rakenteissa ja verkostoissa sekä työpaikat ja hallintoelinten jäsenet teknologia- ja innovaatiokeskuksiksi tunnustetuissa yksiköissä.
3. Pätevät työpaikat ja yksiköiden hallintoelinten jäsenet kuuluvat Portugalin investointiverolain II luvussa määriteltyjen tuottavien investointien sopimusetujen piiriin.
4. Ministeriön asetuksella määritellyt korkeasti pätevät ammatit yrityksissä, jotka ovat tehneet asiaankuuluvia hakemuksia työn alkamisvuonna tai sitä edeltävien viiden vuoden aikana ja jotka hyötyvät tai ovat hyötyneet investointien edistämisverojärjestelmästä (RFAI) tai teollisuus- ja palveluyrityksissä (jossa ministeriön asetuksella määritellyillä aloilla harjoitettava toiminta), joka vie vähintään 50 % liikevaihdostaan ​​töiden aloitusvuonna tai sitä edeltävänä vuonna.
5. Muut pätevät työtehtävät ja taloudellista toimintaa harjoittavien yksiköiden hallintoelinten jäsenet, jotka AICEP tai IAPMEI (julkiset investointitoimistot) ovat tunnustaneet kansantalouden kannalta merkityksellisiksi, erityisesti tuottavien investointien houkuttelemiseksi ja alueellisten epäsymmetrian vähentämiseksi.
6. Tutkimus- ja kehityshenkilöstö, jonka kustannukset ovat investointiverolain mukaiset T&K-verokannustinjärjestelmässä.
7. Ammattitehtävät ja hallintoelinten jäsenet yksiköissä, jotka on sertifioitu aloittaviksi Portugalin start-up-lain mukaisesti.

Vuodesta 2024 alkaen uudeksi verovelvolliseksi vaatimukset täyttävä ja johonkin edellä luetelluista tehtävistä kuuluvalla verovelvollisella voidaan soveltaa 20 %:n erityisverokantaa mainitun toiminnan puitteissa saadusta työ- tai yrittäjätulosta kymmenenä peräkkäisenä vuotena. Ollakseen oikeutettu tähän järjestelmään, veronmaksajien on edelleen ansaittava aktiivisia tuloja, ja tukikelpoisten toimintojen tai työpaikkojen välillä on oltava enintään 6 kuukautta.

Nykyisen ehdotuksen mukaan oikeutetut verovelvolliset vapautetaan ulkomaisesta tuloverosta useissa eri luokissa, mukaan lukien ulkomailla saadut työtulot, ulkomailla saadut itsenäisen ammatinharjoittajien tulot, ulkomaiset vuokratulot ja ulkomailla olevista varoista saadut myyntivoitot. On kuitenkin tärkeää huomata, että tämä vapautus ei sisällä eläketuloja. Lisäksi tiettyihin tuloihin, jotka ovat peräisin mustan listan lainkäyttöalueiden lähteistä, sovelletaan kiinteää 35 prosentin verokantaa.

Edunsaajien rekisteröintiä yhteisöihin ja kommunikointia veroviranomaisten kanssa säännellään ministeriön asetuksella. Asetuksen hyväksymiseen asti "korkean lisäarvon toiminnaksi" luokiteltava toiminta on tällä hetkellä NHR-järjestelmään soveltuvaa toimintaa, ja edunsaajien rekisteröinti tehdään suoraan veroviranomaisille, kuten NHR-järjestelmässä. On ratkaisevan tärkeää ymmärtää, että tätä erityisjärjestelmää voidaan käyttää vain kerran. Se ei ole saatavilla veronmaksajille, jotka ovat jo hyötyneet NHR-järjestelmästä tai ovat valinneet osittaisen vapautuksen entisille asukkaille tarkoitetun erityisjärjestelmän mukaisesti.

Entinen asukkaiden verojärjestelmä

Entisille Portugalin veroasukkaille, jotka tulevat uudelleen asukkaiksi vuosina 2024–2026, on tarjolla 50 %:n helpotus, joka on enintään 250,000 XNUMX euroa työ- ja yritystuloista. Tätä järjestelmää sovelletaan vain entisiin verotuksellisiin henkilöihin, jotka eivät ole asuneet Portugalissa viiden vuoden ajan ennen hakemista. Helpotus on voimassa viiden vuoden ajan, eikä sitä voida yhdistää muihin erityisjärjestelyihin.

Yhteenveto

Portugalin uusi NHR-järjestelmä, joka tulee voimaan vuonna 2024, muuttaa merkittävästi maahan muuttavien henkilöiden veroetuja. Vaikka nykyinen NHR-järjestelmä päättyy, vanhat säännökset varmistavat sujuvan siirtymisen nykyisille NHR:ille. Tieteellisen tutkimuksen ja innovaation uudella verokannustimella pyritään myös houkuttelemaan tätä toimintaa harjoittavia henkilöitä.

On tärkeää kuulla laki- ja veroalan ammattilaisia ​​ymmärtääksesi, miten nämä muutokset voivat vaikuttaa olosuhteisiisi, ja määrittääksesi parhaan toimintatavan. Voit tehdä tietoon perustuvia päätöksiä verotuksellisesta asuinpaikastasi ja taloussuunnittelusta Portugalissa pysymällä ajan tasalla ja pyytämällä asiantuntija-apua.

Vastuuvapauslauseke: Tämä artikkeli sisältää yleistä tietoa, eikä sitä tule korvata henkilökohtaista neuvontaa veroasiantuntijoilta. Sisältö perustuu kirjoitushetkellä saatavilla oleviin tietoihin, ja se voi muuttua. Ota yhteyttä ammattilaisiin saadaksesi erityisiä olosuhteisiisi räätälöityjä neuvoja.