Expats Madeiralla kohtaavat useita siirtoon liittyviä asioita, jotka paikallisten asiantuntijoiden on käsiteltävä; suurimman osan ajasta Madeiran verotus on yksi niistä. Loppujen lopuksi muutto kuin ex-pat liittyy jossain määrin byrokratiaa.
Tässä lyhyessä blogikirjoituksessa teemme yhteenvedon Madeiran verotuksen tärkeimmistä näkökohdista henkilökohtaisesta ja yrityksen näkökulmasta.
Verotus Madeiralla: henkilökohtaisesta näkökulmasta
Asukkaiden verotus
Yleensä verovelvollisen katsotaan asuvan Portugalissa, jos hän oleskelee siellä yli 183 päivää. Tämä laskenta tarkoittaa mitä tahansa 12 kuukauden ajanjaksoa, joka alkaa tai päättyy kyseisenä vuonna.
Yksi on myös asukas, jos hänellä on asunto, joka aikoo ylläpitää ja asua sitä vakituisena asuntona 183 päivän sisällä 12 kuukauden kuluttua.
Edellä mainittujen yleisten sääntöjen lisäksi, jotka ovat yhtäpitäviä Portugalin allekirjoittamien verosopimusten kanssa, jos sinulla on oleskelulupa Portugalissa, osoittaa aikomusta ryhtyä verovelvolliseksi. Lisäksi erityiset oleskeluluvat (kuten ne, jotka perustuvat D7 Visa) edellyttävät vähimmäisoleskelua Portugalin alueella, mikä edellyttää verotuksellista asuinpaikkaa ja rekisteröintiä AT:ssa.
Toisaalta, jos henkilölle olisi myönnetty oleskelulupa Portugalissa tilapäisen suojeluaseman nojalla, hänestä tulee maahanmuutto- ja verotussyistä oleskelupaikka kyseisen aseman myöntämispäivänä.
Yleisesti ottaen maahanmuutto Portugalin alueelle edellyttää rekisteröitymistä maassa asuvaksi verovelvolliseksi. Tämä aiheuttaa Portugalissa tuloverovelvollisuuden ja veroilmoitusvelvollisuuden.
Mikäli verotuksellisen kotipaikan määrittelyssä on ristiriita, verovelvollisen on otettava huomioon Portugalin ja asuinmaan välillä allekirjoitetun kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevassa sopimuksessa ja asiaa koskevassa Portugalin verolainsäädännössä mainitut kriteerit, nimittäin osittaista asumista. Jos olet epävarma verotuksellisesta asemastasi, kysy veroneuvojalta.
Lakisääteiset velvollisuutesi asukkaana
Pätevät veroneuvojat ilmoittavat sinulle välittömästi, että lailliset velvollisuutesi ovat seuraavat, jos täytät verotuksellisen asukkaan Portugalin alueella:
- Veronmaksajalle, joka asuu verotuksessa Portugalissa, Henkilökohtainen tulovero, IRS, peritään heidän maailmanlaajuisista tuloistaan. IRS:n verokanta voi nousta 48 prosenttiin, ellei mainittu veronmaksaja täytä vaatimuksia, jotka koskevat verovapautuksia tai kiinteää verokantaa NHR:n tila he ovat hakeneet.
- Edellä mainitun lisäksi maassa asuvan verovelvollisen (mukaan lukien NHR-järjestelmästä hyötyvän henkilön) on toimitettava vuosittain Portugalin tuloveroilmoituksensa, jossa ilmoitetaan hänen maailmanlaajuisesti ansaitsemansa tulot, vastaavat maksetut verot, suoritetut sosiaaliturvamaksut ja kaikkien muiden kuin portugalilaisten IBAN-numerot. raportoitavan tilikauden 31. joulukuuta omistetut pankkitilit.
Vuosittaisen veroilmoitusvelvollisuuden laiminlyönnistä voi seurata rikosoikeudellinen vastuu.
Verotus Madeiralla: yrityksen näkökulma
Portugalin eri alueilla rekisteröidyt ja kotipaikkakunnat ovat eri yhtiöverokannan alaisia. Kun yritys perustetaan Manner-Portugalissa, sen verotettavaan voittoon kohdistuu 21 prosentin yhtiöverokanta. Mutta Madeiran autonomisella alueella sijaitsevan portugalilaisen yrityksen tavanomainen yhtiöveroprosentti on vain 14.7 %! Madeiran autonominen alue on Portugalin veroystävällisin alue yritysten ja investointien kannalta.
Edellä mainittujen, Madeiralle perustetun yrityksen perustamisen etujen lisäksi Madeiralle rekisteröidyn portugalilaisen yrityksen, joka on luokiteltu pieneksi ja keskisuureksi yritykseksi, ansaitsema ensimmäinen 25.000 11.7 euroa verotettavaa voittoa on XNUMX %.
Yrityksen perustaminen Portugalissa vuonna 2022, erityisesti Madeiran saarella, voi oikeuttaa mainitun yrityksen a yhtiöverokanta 5%! Yritykset, jotka tarjoavat kansainvälisiä kaupallisia palveluja, jotka on asianmukaisesti rekisteröity Madeiran kansainvälinen yrityskeskus (MIBC) ovat oikeutettuja Euroopan unionin alhaisin yhtiöverokanta.
MIBC:n sisällä toimivat yritykset, joiden työvoima työskentelee saarella, hyötyvät edellä mainitusta yhtiöverokannasta, mutta myös seuraavista veroeduista:
Madeiran IBC-yhtiöiden ulkomailla asuvat yksittäiset osakkeenomistajat ja yritysosakkeenomistajat hyötyvät täydellisestä vapautuksesta lähdeverosta Madeiran yhtiöiden osingonsiirroista edellyttäen, että he eivät asu Portugalin "mustalla listalla" olevilla lainkäyttöalueilla. Lisäksi portugalilaiset yritysosakkeenomistajat vapautetaan verosta, jos he omistavat vähintään 10 prosenttia 12 peräkkäisen kuukauden ajan.
Lisäksi seuraavat edut ovat voimassa:
- Vapautus pääomatulojen maksuista osakkeenomistajille, jotka eivät asu maassa estettyihin lainkäyttöalueisiin;
- Ei lähdeveroa korko-, rojalti- ja palvelutuloista maailmanlaajuisesti.
Asiantuntijatiimimme on valmis auttamaan sinua veroasioissasi, jos asut Madeiralla tai Portugalin mantereella.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleisiin tiedoksi, eikä sitä ole tarkoitettu eikä sitä tule tulkita oikeudellisiksi tai ammatillisiksi neuvoiksi.
Laurinda on suorittanut kauppahallinnon diplomin Etelä-Afrikan hallinto- ja kauppainstituutista… Lue lisää
