Veroneuvojana vuodesta 1995 lähtien olemme kuulleet tarinoita, jotka ovat yhtä vanhoja kuin siirtolaisten muuttamisesta Portugalin alueelle maahanmuutto- ja verotussyistä, jolloin he eivät noudattaneet Portugalin verolainsäädäntöä henkilökohtaisen tuloverotuksen osalta. kohtaa ikäviä yllätyksiä (rangaistukset, korot ja ylimääräiset verot).
Pätevä veroneuvoja, olipa kyseessä asianajaja tai laillistettu kirjanpitäjä, opastaa sinut Portugalin verotusnäkökulmasta muuttamiseen ja antaa yksityiskohtaisia tietoja vero- ja raportointivelvollisuuksistasi asukkaina maahanmuutto- ja verotustarkoituksiin Portugalin alueella.
Ei "banaanitasavalta"
Kanssa kynnyksellä Ei-tavallinen asukas (NHR) verojärjestelmä Portugali ja Madeiran saari, ovat olleet entistäkin halutumpia ulkomaalaisten keskuudessa. Tämän lisäksi Venäjän aggressio Ukrainaa vastaan on johtanut saarella asuvan ukrainalaisen väestön kasvuun, kaikki mahdolliset veronmaksajat, joiden periaatteessa pitäisi hyötyä NHR-järjestelmästä.
Siitä huolimatta veroneuvojamme tiimimme näkee jatkuvasti samoja virheitä ulkomaalaisten tekevän riippumatta tilanteesta, joka on tuonut heidät saarelle. Tiimimme on nähnyt kaiken: NHR-statuksen haltijoista, jotka päättävät toimittaa vain portugalilaisen henkilökohtaisen tuloveroilmoituksen ensimmäisen vuoden rekisteröintiä seuraavan vuoden maailmanlaajuisista tuloista, NHR-statuksen haltijoihin, jotka eivät halua koskaan toimittaa portugalilaista tuloveroilmoitustaan tai jopa eduista hyötyvien tapaus tilapäinen suojelujärjestelmä jotka jatkavat työskentelyä itsenäisinä ammatinharjoittajina kotimaassaan, vaikka he itse asiassa ovat Portugalin alueella asuvia (joilla on tässä lailliset velvoitteensa Portugalin vero- ja tulliviranomaisia kohtaan).
Yllä kuvattuihin tilanteisiin voidaan lisätä tilanteet, joissa Portugalissa asuvat ulkomaiset verovelvolliset ilmoittavat vain osittain maailmanlaajuisista tuloistaan tai tilanteet, joissa ulkomaalaiset ovat asuneet verotuksessa yli 20 vuotta eivätkä ole koskaan toimittaneet tuloveroilmoitusta. .
Kaikki yllä kuvatut tilanteet eivät ole Portugalin verolain mukaisia.
Hyvä veroneuvoja tietää velvollisuutesi.
Portugalin alueella asuva verotuksellinen henkilö
Yleensä verovelvollisen katsotaan olevan Portugalissa verotuksellinen, jos hän on viipynyt yli 183 päivää. Tämä laskenta tarkoittaa mitä tahansa 12 kuukauden ajanjaksoa, joka alkaa tai päättyy kyseisenä vuonna.
Asukas on myös, jos hänellä on asunto, joka olettaa aikomusta ylläpitää ja asua sitä vakituisena asuinpaikkana 183 päivän sisällä 12 kuukaudesta.
Edellä mainittujen yleisten sääntöjen lisäksi, jotka vastaavat Portugalin allekirjoittamia verosopimuksia, jos henkilöllä on oleskelulupa Portugalissa, hän osoittaa aikomusta ryhtyä verovelvolliseksi. Lisäksi tietyt oleskeluluvat (kuten D7-viisumiin perustuvat) edellyttävät Portugalin alueella oleskelun vähimmäisvaatimuksia, jotka edellyttävät verotuksellista asumista ja rekisteröintiä AT:ssa.
Toisaalta, jos henkilölle olisi myönnetty oleskelulupa Portugalissa tilapäisen suojeluaseman nojalla, hänestä tulee maahanmuutto- ja verotussyistä oleskelupaikka kyseisen aseman myöntämispäivänä.
Yleisesti ottaen maahanmuutto Portugalin alueelle edellyttää yleensä rekisteröitymistä maassa asuvaksi verovelvolliseksi. Tämä aiheuttaa Portugalissa tuloverovelvollisuuden ja veroilmoitusvelvollisuuden.
Mikäli verotuksellisen kotipaikan määrittelyssä on ristiriita, verovelvollisen on otettava huomioon Portugalin ja asuinmaan välillä allekirjoitetun kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevassa sopimuksessa ja asiaa koskevassa Portugalin verolainsäädännössä mainitut kriteerit, nimittäin osittaista asumista. Jos olet epävarma verotuksellisesta asemastasi, kysy veroneuvojalta.
Jos joku haluaa NHR-statuksen, hänen on ryhdyttävä asukkaaksi.
Veroasuminen on välttämätöntä ei-tavanomaisen aseman (NHR) saamiseksi, koska sinun on ensin asuttavaEi-tavallinen tila (NHR), koska henkilön on ensin oltava asukas hakeakseen NHR-statusta ja hänellä on aikaa rekisteröintiä seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivään asti saada kyseinen asema (jos ei tehdä niin ja menetät mahdollisuuden saada NHR-etuudet lopullisesti) .
Lakisääteiset velvollisuutesi asukkaana
Pätevät veroneuvojat ilmoittavat sinulle välittömästi, että lailliset velvollisuutesi ovat seuraavat, jos täytät verotuksellisen asukkaan Portugalin alueella:
- Portugalissa asuvan verovelvollisen maailmanlaajuisista tuloista peritään henkilökohtainen tulovero (IRS). IRS-verokanta voi nousta jopa 48 prosenttiin, ellei mainittu veronmaksaja täytä hakemansa NHR-statuksen mukaisia poikkeuksia tai kiinteää verokantaa koskevia vaatimuksia.
- Edellä mainitun lisäksi maassa asuvan verovelvollisen (mukaan lukien NHR-järjestelmästä hyötyvän henkilön) on toimitettava vuosittain Portugalin tuloveroilmoituksensa, jossa ilmoitetaan hänen maailmanlaajuisesti ansaitsemansa tulot, vastaavat maksetut verot, suoritetut sosiaaliturvamaksut ja kaikkien muiden kuin portugalilaisten IBAN-numerot. raportoitavan tilikauden 31. joulukuuta omistetut pankkitilit.
Vuosittaisen veroilmoitusvelvollisuuden laiminlyönnistä voi seurata rikosoikeudellinen vastuu.
Tax Residency ja CRS
Portugalin verolaki edellyttää, että kaikki ulkomailla työskentelevät ja asuvat verovelvolliset ilmoittavat veroosoitteensa muutoksesta AT:lle 60 päivän kuluessa. Muissa maissa on samanlaisia säännöksiä. Siksi on äärimmäisen tärkeää, että ulkomaalaiset tarkistavat kotimaansa veroneuvojilta, mitä on tehtävä muuttaakseen Portugalin alueelle kotimaan verotuksen näkökulmasta.
Yllä olevasta asiasta on tullut "vakavampi", jos otetaan huomioon, että pankit keräävät ja raportoivat nyt veroviranomaisille tietoja ulkomaisten (verotuksellisten) asiakkaiden pankkitilistä. Myös päinvastoin tapahtuu: ulkomaiset pankit ilmoittavat omalla alueellaan asuvien verovelvollisten tilit veroviranomaisille, jotka välittävät nämä tiedot alkuperämaan veroviranomaisille.
Tämä tietojenvaihto johtuu yhteisten raportointistandardien (CRS) täytäntöönpanosta., jonka on luonut OECD ja johon Portugali ja 93 muuta lainkäyttöaluetta osallistuvat. 93 lainkäyttöalueen joukossa offshore kuten Caymansaaret, Brittiläiset Neitsytsaaret ja Kanaalisaaret ovat myös mukana.
Näiden yleisten raportointistandardien tarkoituksena on torjua veronkiertoa ja rahanpesua, ja ne voivat vaikuttaa tuhansien ulkomaalaisten verotukselliseen asemaan. TPJ:t voivat tällöin joutua verottamaan ulkomaalaisten tuloja heidän alkuperä- ja asuinmaassaan, jos verotuksellisen asuinpaikan asema ei ole ajan tasalla kaikilla lainkäyttöalueilla.
Verotietojen vaihto EU:n sisällä
Edellä mainitun lisäksi AT – Portugalin vero- ja tulliviranomaiset voivat hyvinkin olla tietoisia rikkomuksista, joita verottaja joutuu, jos hän päättää olla ilmoittamatta maailmanlaajuisia tulojaan edellä kuvatulla tavalla. Tämä johtuu nykyisestä EU:n lainsäädännöstä, jolla estetään henkilökohtaisten tuloverojen kiertäminen.
Direktiivi hallinnollisesta yhteistyöstä
Hallinnollista yhteistyötä koskeva direktiivi (DAC) on yksi toimenpiteistä EU panna täytäntöön vuonna 2006 hyväksytty veronkierron vastainen strategia. Sen tarkoituksena on varmistaa, että OECD Pyynnöstä tapahtuvaa tietojenvaihtoa koskevaa standardia sovelletaan yhtenäisesti EU:ssa. Jäsenvaltiota ei saisi estää välittämästä veronmaksajaa koskevia tietoja toiselle jäsenvaltiolle, koska vaaditut tiedot voi toimittaa vain pankki tai rahoituslaitos. Direktiiviä sovelletaan veroihin, joita perii jäsenvaltio tai jäsenvaltion alueelliset tai hallinnolliset osa-alueet, mukaan lukien paikallisviranomaiset. Tämä ei sisällä välillisiä veroja, jotka jo kuuluvat jäsenvaltioiden välistä hallinnollista yhteistyötä koskevan unionin lainsäädännön piiriin.
Direktiivissä säädetään 01 alkaen automaattisesta tiedonvaihdosta viidellä ei-taloudellisella tulo- ja pääomaluokalla saatavilla olevien tietojen perusteella.
- Tulot ansiotoiminnasta
- eläkkeet
- Hallintoneuvoston palkkiot
- Kiinteän omaisuuden omistus ja tulot
- Henkivakuutustuotteet
Lisäksi Euroopan komissio oli ehdottanut automaattisen tiedonvaihdon laajentamista verohallintojen välillä EU tehostaa veronkierron torjuntaa. 2014. joulukuuta 107 annetulla muutosdirektiivillä 09/2014 myös luettelo taloudellisista tiedoista kuuluu nyt automaattisen tiedonvaihdon piiriin 01. tammikuuta 2017 alkaen.
Rahoitustilejä koskevien tietojen vaihto
Sisällä EU (sekä osallistuviin kolmansiin maihin) siirretään tiedot toisessa osallistujamaassa asuvan henkilön rahoitustileistä. Rahoituslaitokset (pankit, edunvalvojat, välittäjät, tietyt sijoitusvälineet ja tietyt vakuutusyhtiöt) ovat velvollisia ilmoittamaan tällaiset tiedot paikallisille veroviranomaisille. Nämä tiedot välitetään sitten toisen maan asianomaisille veroviranomaisille.
Seuraavat tiedot on raportoitava katkaisupäivästä 31 alkaen:
- Ilmoitavan henkilön tai yhteisön tiedot (nimi, osoite, asuinmaa, verotunniste (TIN), henkilöiden syntymäaika ja -paikka, tilinumero)
- Raportoivan rahoituslaitoksen nimi ja Itävallan verotunnus
- Tilin saldo tai arvo (mukaan lukien käteisarvo tai takaisinostoarvo, jos kyseessä on lunastettavissa oleva vakuutus tai annuiteettisopimus) kyseisen kalenterivuoden lopussa.
- Säilytystilit: korkojen/osinkojen/muiden tulojen bruttomäärä ja rahoitusvarojen myynnistä tai takaisinostosta saadut kokonaisbruttotulot
- Talletustilit: Bruttokorkotulot yhteensä
Tällä asetuksella pyritään välttämään se, että verovelvollinen ei ilmoita ulkomailla ansaittua ja asuinmaassa verotettavaa pääoman tuottoa.
Digitaaliset nomadit ja freelancerit
Jos täytät Portugalin alueella asuvan verotuksellisen henkilön, vaikka olet digitaalinen nomadi, et ole vain lain mukaan velvollinen täyttämään edellä mainitut tuloveroilmoitusvelvollisuudet (ja verotus), vaan myös joukon muita velvollisuudet, kuten rekisteröityminen freelancerina, laskuttaminen asiakkailtaan heidän saamistaan tuloista (Portugalilaisten laskutussääntöjen mukaisesti ja sertifioidun laskutusohjelmiston käyttäminen), arvonlisäveroilmoitus sekä sosiaaliturvaraportointi ja -maksut. Klikkaa tätä lisätietoja digitaalisten nomadien erityistilanteista.
Yhteenveto
Vältä vanhan ajan tarinoita, noudata veroneuvojien suosituksia (tuo ne mukaan verotoimistoon, jos haluat oppia tekemään asioita itse) ja kerro aina kokonaiskuva tulorakenteesta. Tärkeintä on kuitenkin välttää kuulopuhetta tai käännösten eksyminen verovirkailijoiden kanssa, sillä annetut tiedot eivät välttämättä koske sinua. Mitä tulee veroihin, niin edes vastaavissa tilanteissa yksi koko ei yleensä sovi kaikille.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleisiin tiedoksi, eikä sitä ole tarkoitettu minkäänlaiseksi oikeudellisiksi tai ammatillisiksi neuvoiksi, eikä sitä tule tulkitakaan.
Miguel Pinto-Correia hänellä on kansainvälisen talouden ja Eurooppa-opintojen maisterin tutkinto ISEG – Lisbon School of Economics & Managementista ja kandidaatin tutkinto taloustieteessä Nova School of Business and Economicsista. Hän on ekonomistijärjestön (Ordem dos Economistas) pysyvä jäsen… Lue lisää
