Portuguese Patent Boxin kautta yritykset, erityisesti tietotekniikka-alan yritykset, ja ohjelmistojen tekijät/omistajat voivat keventää verorasituksiaan. Portuguese Patent Box on verokannustin, jonka tarkoituksena on alentaa 85 % laskettaessa verotettavaa tuloa eli sopimuksista saatujen tulojen arvoa, joihin liittyy tiettyjen teollisoikeuksien väliaikaista luovuttamista tai käyttöä.
Portugalin patenttilaatikkojärjestelmä
Edunsaajat ja veroedut
Patenttilaatikkojärjestelmä koskee portugalilaisia yhteisöveronmaksajia, jotka asuvat Portugalissa, ja ulkomailla asuvia veronmaksajia, joilla on kiinteä toimipaikka (PE) Portugalissa.
Edellä esitetyn perusteella Portugalin patenttilaatikkojärjestelmä määrittelee verot vain 15 prosentille tuloista, jotka saadaan sopimuksista, joihin liittyy patenttien, teollisten mallien ja piirustusten (rekisteröidyt teollisoikeudet) ja rekisteröityjen tietokoneohjelmien (ohjelmistojen) luovuttamista tai tilapäistä käyttöä. Tämä etu koskee myös näiden oikeuksien loukkaamisesta saatuja ansioita (korvauksia).
Portugalin patenttilaatikon veroetujen vaatimukset
Yritysten, jotka haluavat hyötyä edellä mainituista veroetuista, on täytettävä seuraavat kriteerit:
- Immateriaalioikeuksien rekisteröinti;
- Lisenssinantajan oikea tunnistus kirjanpidossaan:
- sen luovutuksesta tai tilapäisestä käytöstä saaduista tuloista; ja
- T&K-toiminnan toteuttamisesta aiheutuneet kulut tai tappiot johtuvat suoraan siirrettävästä tai tilapäiseen käyttöön kuuluvasta oikeudesta.
- Luvanhaltijan tulee käyttää luovutettua oikeutta harjoittaa kaupallista, teollista tai maataloustoimintaa.
- Oikeuksien käytön tuloksia ei voida realisoida sellaisten tavaroiden tai palveluiden toimittamiseen, joista aiheutuu verovähennyskelpoisia kuluja lisenssinantajayhteisössä (tämä on väärinkäytösten vastainen sääntö, joka on erityisen merkityksellinen yritysten välisissä ainutlaatuisissa suhteissa, sekä kysymys siirtohinnoittelusta markkinaehtoperiaatteesta).
- Patenttilaatikkojärjestelmä ei koske lisenssinsaajia, jotka asuvat a mustalla listalla oleva lainkäyttöalue.
Omavastuukulut
Vain suoraan T&K-toimintaan liittyvät kulut tai tappiot, mukaan lukien seuraavat, ovat vähennyskelpoisia.
- Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden hankinta suhteessa niiden t&k-toimintaan kohdentamiseen;
- T&K-toimintaan suoraan kohdistetut henkilöstökulut;
- T&K-toiminnan palkkaaminen;
- Patenttien hankintaan, rekisteröintiin ja ylläpitoon liittyvät kulut;
- Tutkimus- ja kehitysauditointiin liittyvät kustannukset;
- Tuetuista tutkimus- ja kehityshankkeista johtuviin demonstraatiotoimiin liittyvät kustannukset.
- Rahoitetut tutkimus- ja kehityshankkeet
- Taloudelliset kulut ja tappiot, kuten korot ja kiinteistön ostoon, rakentamiseen tai poistoihin liittyvät kulut ja tappiot.
Madeiran saarella yhdistymisen merkitys
Yllä mainittuja toimintoja harjoittavat yritykset voivat hyötyä yleisestä yhtiöverokannasta (14,75), jota sovelletaan Madeiran autonomisella alueella Portugalissa asuviin yrityksiin Manner-Asiassa asuviin yrityksiin sovellettavan verokannan (21 %) sijaan. Tämä tarkoittaa vain noin 2,205 XNUMX prosentin yhtiöverokantaa.
Huolimatta edellä mainitusta selkeästä yhtiöveroedusta, jonka yritys perustaa Madeiralla. Jos Madeiralla perustetulla yrityksellä on oltava lisenssi Madeiran kansainvälinen yrityskeskus (MIBC), sovelletaan myös seuraavia etuja:
- 0% lähdevero patenttien, teollisten mallien ja piirustusten lisensoinnista (rekisteröidyt teollisoikeudet) ja rekisteröityjen tietokoneohjelmien (ohjelmistojen) tekijänoikeuksista, jotka maksetaan ulkomaille;
- 0% lähdevero osingoista, jotka maksetaan ulkomaille asuville osakkeenomistajille (yksityishenkilöille tai yhteisöille) ja mustalla listalla oleville lainkäyttöalueille.
- 0,75 % yhteisövero ulkomaisille yrityksille lisensoidut rojaltit, jotka koskevat patentteja, teollisia malleja ja piirustuksia (rekisteröidyt teollisoikeudet) ja rekisteröityjen tietokoneohjelmien tekijänoikeudet (ohjelmistot);
- 5 % yhteisövero tuloista, jotka liittyvät muihin ulkomaisille yrityksille tarjottuihin palveluihin.
MIBC:n sisällä toimiluvan saaneiden Madeiran saaren yritysten käytettävissä oleva erittäin tehokas verojärjestelmä on kuitenkin mahdollista vain, jos yritys täyttää taloudellisia aineita koskevat vaatimukset. Muussa tapauksessa sovelletaan Madeiran yleistä verojärjestelmää.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleisiin tiedoksi, eikä sitä ole tarkoitettu minkäänlaiseksi oikeudellisiksi tai ammatillisiksi neuvoiksi, eikä sitä tule tulkitakaan. Jos sinulla on kysyttävää, älä epäröi ottaa meihin yhteyttä.
Rosana Rodrigues on TFRA Lakitoimiston perustaja ja yhteistyökumppani. Hänen työhönsä kuuluu pääasiassa ulkomaisten sijoittajien neuvonta Portugalissa, erityisesti yhtiö- ja verooikeuden aloilla. Hän on myös työskennellyt laajasti merenkulkulaki... Lue lisää
