Sekä Portugalissa että Yhdysvalloissa toimivana yksityishenkilönä tai yrityksenä saatat miettiä, kuinka voit navigoida kunkin maan verojärjestelmässä. Portugalin ja Yhdysvaltojen välinen verosopimus, joka tunnetaan myös nimellä kaksinkertainen verotussopimus, on kahden maan välinen sopimus, jonka tarkoituksena on estää yksityishenkilöiden ja yritysten verottaminen kahdesti samoista tuloista. Tässä kattavassa oppaassa selitän perussopimuksen keskeiset määräykset, sen edut ja sen vaikutuksen yksityishenkilöihin ja yrityksiin.
Mikä on verosopimus?
Verosopimus on kahden maan välinen sopimus, jossa määritellään säännöt siitä, miten yksityishenkilöitä ja yrityksiä verotetaan, kun ne toimivat molemmissa maissa. Verosopimuksen tavoitteena on estää kaksinkertainen verotus, joka syntyy, kun samaa tulosta verotetaan kahdesti – kerran kussakin maassa. Tämän välttämiseksi verosopimukset sisältävät tyypillisesti määräyksiä, jotka määrittelevät, millä maalla on oikeus verottaa tietyntyyppistä tuloa, sekä mekanismeja kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi.
Portugalin ja Yhdysvaltojen välisen verosopimuksen edut
Portugalin ja Yhdysvaltojen välisellä verosopimuksella on useita etuja molemmissa maissa toimiville yksityishenkilöille ja yrityksille. Yksi tärkeimmistä eduista on, että se auttaa estämään tulojen kaksinkertaisen verotuksen. Sopimuksen mukaan yksityishenkilöitä ja yrityksiä verotetaan vain yhdessä maassa heidän tuloistaan, mikä voi auttaa vähentämään heidän yleistä verorasitusta. Lisäksi sopimus tarjoaa puitteet maiden välisten verotuskiistojen ratkaisemiselle, mikä voi auttaa lisäämään varmuutta ja vakautta veronmaksajille.
Toinen Portugalin ja Yhdysvaltojen välisen verosopimuksen etu on, että se voi edistää kauppaa ja investointeja maiden välillä. Tarjoamalla selkeän ja vakaan verokehyksen sopimus voi auttaa vähentämään rajat ylittäviin liiketoimiin liittyviä riskejä ja epävarmuutta, mikä helpottaa yritysten sijoittamista toistensa markkinoille.
Sopimuksen keskeiset määräykset
Portugalin ja Yhdysvaltojen välinen verosopimus sisältää useita keskeisiä määräyksiä, jotka määrittävät, kuinka yksityishenkilöitä ja yrityksiä verotetaan kussakin maassa. Yksi tärkeimmistä säännöksistä on asuinpaikkalauseke, joka määrittää, millä maalla on oikeus verottaa henkilön tai yrityksen tuloja. Sopimuksen mukaan yksityishenkilön tai yrityksen katsotaan asuvan siinä maassa, jossa hänellä on kotipaikka tai kiinteä toimipaikka.
Sopimukseen sisältyy myös määräyksiä, jotka määräävät, kuinka tietyntyyppisiä tuloja verotetaan. Sopimuksessa on esimerkiksi säännöt osinkojen, korkojen ja rojaltien verotuksesta sekä säännöt kiinteistötulojen ja yritysvoittojen verotuksesta. Yleensä näillä säännöksillä pyritään varmistamaan, että tuloja verotetaan vain yhdessä maassa ja että veronmaksajia ei veroteta kaksinkertaisesti.
Miten sopimus vaikuttaa yksilöihin ja yrityksiin
Portugalin ja Yhdysvaltojen välinen verosopimus voi vaikuttaa merkittävästi siihen, miten yksilöitä ja yrityksiä verotetaan kussakin maassa. Sopimuksen mukaan esimerkiksi yksityishenkilöitä ja yrityksiä verotetaan tuloistaan vain yhdessä maassa, mikä voi auttaa vähentämään heidän kokonaisverorasitustaan. Lisäksi sopimus tarjoaa mekanismeja maiden välisten veroasioita koskevien kiistojen ratkaisemiseksi, mikä voi lisätä veronmaksajille varmuutta ja vakautta.
Sopimuksella voi kuitenkin olla myös joitain rajoituksia. Jos esimerkiksi yksityishenkilön tai yrityksen tulot eivät kuulu sopimuksen piiriin, ne voivat joutua kaksinkertaisen verotuksen alaisiksi. Lisäksi sopimus ei välttämättä tarjoa helpotusta kaikentyyppisistä veroista, kuten sosiaaliturvaveroista tai arvonlisäveroista.
Sopimusetujen hakeminen
Yksityishenkilöiden ja yritysten on haettava sopimusetuja voidakseen hyötyä Portugalin ja Yhdysvaltojen välisen verosopimuksen eduista. Tämä edellyttää yleensä lomakkeen toimittamista kunkin maan veroviranomaisille ja sitä tukevat asiakirjat. Hakuprosessi voi olla monimutkainen, ja usein on suositeltavaa työskennellä veroammattilaisen kanssa, joka tuntee sopimuksen ja voi auttaa navigoimaan hakuprosessissa.
Ulkomaisten investointien verotus sopimuksen mukaisesti
Portugalin ja Yhdysvaltojen välinen verosopimus sisältää myös määräyksiä ulkomaisten investointien verotuksesta. Sopimuksen mukaan ulkomaisia sijoituksia verotetaan yleensä siinä maassa, jossa sijoitus sijaitsee. Sopimus sisältää kuitenkin mekanismeja ulkomaisten investointien kaksinkertaisen verotuksen poistamiseksi, mikä voi edistää rajatylittäviä investointeja.
Kaksinkertaisen verotuksen välttäminen sopimuksen mukaisesti
Yksi Portugalin ja Yhdysvaltojen välisen verosopimuksen ensisijaisista tavoitteista on estää kaksinkertainen verotus. Kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi yksityishenkilöiden ja yritysten tulee tarkistaa huolellisesti sopimuksen määräykset ja varmistaa, että ne hyödyntävät kaikkia saatavilla olevia verotusmekanismeja. Tämä voi sisältää sopimusetujen hakemisen, ulkomaisten verohyvitysten hyödyntämisen ja rajat ylittävien liiketoimien huolellisen jäsentelyn.
Työskentele veroammattilaisen kanssa sopimuksen tekemiseksi
Portugalin ja Yhdysvaltojen välisen verosopimuksen monimutkaisuuden vuoksi on usein suositeltavaa työskennellä sen kanssa veroalan ammattilainen, joka tuntee sopimuksen ja voi auttaa sen määräyksissä. Verotuksen ammattilainen voi auttaa varmistamaan, että yksityishenkilöt ja yritykset hyödyntävät kaikkia saatavilla olevia avustusmekanismeja ja voivat auttaa välttämään mahdollisia noudattamisongelmia ja rangaistuksia.
Portugalin ja Yhdysvaltojen välinen verosopimus on tärkeä sopimus, joka auttaa estämään kaksinkertaista verotusta ja edistämään rajat ylittävää investointia maiden välillä. Ymmärtämällä sopimuksen keskeiset määräykset ja työskentelemällä veroammattilaisen kanssa yksityishenkilöt ja yritykset voivat navigoida molempien maiden monimutkaisessa veromaailmassa ja varmistaa, että ne hyödyntävät kaikkia saatavilla olevia helpotusmekanismeja.
Miguel Pinto-Correia hänellä on kansainvälisen talouden ja Eurooppa-opintojen maisterin tutkinto ISEG – Lisbon School of Economics & Managementista ja kandidaatin tutkinto taloustieteessä Nova School of Business and Economicsista. Hän on ekonomistijärjestön (Ordem dos Economistas) pysyvä jäsen… Lue lisää
