Madeiran offshore-yhtiö (Portugali) ei ole koskaan ollut suoraviivaisempaa. Ennen kuin ryhdymme siihen, annamme kuitenkin viisi vinkkiä, jotka auttavat sinua ymmärtämään paremmin Portugalin verotehokkaimman oikeudenkäyttöalueen.
- Madeiran kansainvälinen yrityskeskus (MIBC) on Portugalin vastaus suorien ulkomaisten investointien houkuttelemiseen palvelualalle. MIBC:n mukaan Madeiran ja Portugalin autonomiset alueet myöntävät Euroopan unionin alhaisimman yhtiöverokannan ja yhden maailman alhaisimmista yhtiöverokannoista.
Euroopan unionin sisällä toimimisen etuna MIBC:n asianmukaisesti lisensoituja yrityksiä ei luonnehdita "offshoreiksi" ja niillä on oikeus hyötyä kaikista Portugalin allekirjoittamista kaksinkertaisen verotuksen sopimuksista ("DTT") sekä verotukseen sovellettavista EU:n direktiiveistä. asioita. Ei siis voida sanoa, että offshore-yhtiöiden perustamista voisi edetä siinä veroaggressiivisessa mielessä, että siihen on tottunut.
Offshore-liittäminen a tosiasiallinen ja de jure onshore verojärjestelmä
Madeira, Portugalin autonominen poliittinen alue, on saanut 80-luvulta lähtien alhaisen verojärjestelmän saaren talouden edistämiseksi. Vastoin yleistä käsitystä, kaikki alhaiset verojärjestelmät eivät ole synonyymejä offshore- tai veroparatiiseille.
Portugalin EU:hun liittymisen jälkeen MIBC-järjestelmää on tarkistettu ja hyväksytty useaan otteeseen. Euroopan komissio, koska EU:n lainsäädännössä ja oikeuskäytännössä tällaista järjestelmää pidetään valtiontukena ja se on siten Euroopan komission antamien aluetuen suuntaviivojen alainen.
Sellaisenaan MIBC-verojärjestelmä on täysin integroitu ja säännelty EU:n ja Portugalin lainsäädännön mukaisesti, ja tällainen sääntely tarkoittaa, että:
- EU:n lainsäädäntö pannaan täysimääräisesti täytäntöön koskien MIBC:n jäseneksi hyväksyttyä liiketoimintaa.
- Järjestelmään sovelletaan Portugalin tai Portugalin jäsenenä olevien kansainvälisten järjestöjen, erityisesti OECD:n, FATF7:n, ILO:n ja IMO:n, allekirjoittamista sopimuksista johtuvien normien täydellistä soveltamista.
- Kaikkeen MIBC:n liiketoimintaan sovelletaan samoja tulli-, vero- ja rahoitustoimintaa koskevia sääntöjä ja menettelyjä, jotka koskevat valvontaa, tarkastuksia ja valvontaa. Näin ollen järjestelmällä on "onshore" -piirteitä, koska ehdot ja ehdot ovat samat kuin Madeiralla ja Portugalin mantereella.
- On olemassa lisätoimenpiteitä MIBC:hen sovellettavien sääntöjen parantamiseksi.
- Täydellinen pääsy kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskeviin sopimuksiin, jotka Portugali on allekirjoittanut ja
- Suhteet kotimaisiin yhteisöihin ilman veroetuja ovat sallittuja.
Portugalilaiset sijoittajat voivat käyttää MIBC:tä toimintansa kansainvälistymiseen tai kehittämiseen. Voitosta riippumatta siitä, onko sijoittaja ulkomaalainen tai kansalainen, verotetaan säännöllistä verokantaa (14,7 %), jos tulot ovat peräisin toiminnasta Portugalin alueella asuvien kanssa, ja alennettua verokantaa (5 %) sovelletaan, jos tulot ovat peräisin toimintaa ulkomaisten kanssa.
Tiedä, että veroedut koskevat vain tiettyjä toimintoja
Kaikilla yrityksillä, joilla on toimilupa toimia MIBC:ssä, on oikeus hyötyä seuraavista veroetuista:
- Alennettu 5 prosentin yhtiöverokanta, jota sovelletaan yksinomaan ulkomaisten yhteisöjen tai muiden MIBC:n piiriin kuuluvien yritysten kanssa tehdyistä toimista saatuihin voittoihin;
- MIBC-yhtiöiden ulkomailla asuvat osakkeenomistajat, yksittäiset osakkeenomistajat ja yritysosakkeenomistajat hyötyvät täydellisestä vapautuksesta lähdeverosta Madeira-yhtiöiden osingonsiirroista edellyttäen, että he eivät asu Portugalin "mustalla listalla" olevilla lainkäyttöalueilla.
- Myös portugalilaiset yritysosakkeenomistajat vapautetaan verosta, jos heillä on vähintään 10 prosentin omistusosuus 12 peräkkäisen kuukauden ajan;
- Täysi pääsy osallistumisvapautusjärjestelmään;
- Vapautus pääomatulojen maksuista osakkeenomistajille, jotka eivät asu veroparatiisien lainkäyttöalueilla;
- Ei lähdeveroa maailmanlaajuisista korkojen, rojaltien ja palvelujen maksuista;
- MIBC-yhtiöiden suorittamat asiakirjat, sopimukset ja muut julkista rekisteröintiä edellyttävät toimet hyötyvät 80 prosentin vapautuksesta leimaverosta edellyttäen, että muut osapuolet eivät asu Portugalin alueella tai ovat myös yrityksiä, jotka toimivat MIBC;
- MIBC-lisenssin saaneet yritykset hyötyvät myös 80 %:n vapautuksesta kunnallisista kiinteistöveroista ja varainsiirtoverosta, alue- ja kunnallisverosta sekä kaikista muista paikallisista veroista.
MIBC:ssä, toisin kuin muilla lainkäyttöalueilla, jotka tarjoavat offshore-yhtiöiden perustamista, yritykset voivat harjoittaa rajoitettu määrä taloudellisia toimintoja.
Suurin osa kansainvälisen palvelutoiminnan tyypeistä sallitaan, kuten kansainvälinen kauppa, sähköinen liiketoiminta ja televiestintä, johtamispalvelut, konsultointipalvelut sekä immateriaaliomaisuuden omistus, kiinteistösijoitusten kehittäminen tai osuuksien omistaminen yhtiöittämisen kautta. SGPS:n – portugalilaisen holdingyhtiön. Toisaalta puhtaat rahoituspalvelut, kuten pankki-, vakuutus- ja välitystoiminta, joita tarjotaan kolmansille tahoille, eivät oikeuta käytettävissä oleviin veroetuihin.
Tällä hetkellä yritykset, jotka harjoittavat seuraavia virtuaaliomaisuuteen liittyviä toimintoja, voivat toimia MIBC-lisenssillä (edellyttäen, että ne saavat myös Portugalin keskuspankin toimiluvan):
- Vaihtopalvelut virtuaalisen omaisuuden ja fiat-rahan välillä tai yhden tai useamman virtuaalisen omaisuuden välillä;
- Virtuaaliset omaisuudensiirtopalvelut;
- Virtuaaliomaisuuden tai välineiden, mukaan lukien yksityisten salattujen avainten, hallinnan, omistamisen, tallentamisen tai siirtämisen mahdollistavat säilytyspalvelut tai säilytys- ja hallinnointipalvelut.
Taloudelliset ainesvaatimukset on aina täytettävä
Toisin kuin offshore-yhtiöiden perustaminen muilla lainkäyttöalueilla, MIBC:n yritykset voivat saada vain veronalennuksia. Madeiran IBC:hen kuuluvien yritysten on täytettävä jokin seuraavista ennalta määrätyistä vaatimuksista:
- Luodaan yhdestä viiteen kokopäiväistä työpaikkaa (asukkaiden on täytettävä työpaikat verotussyistä Madeira, kansallisuudesta riippumatta) kuuden ensimmäisen toimintakuukauden aikana ja investoimaan vähintään 75.000 XNUMX euroa aineellisen tai aineettoman käyttöomaisuuden hankintaan kahden ensimmäisen toimintavuoden aikana; or
- Kuuden tai useamman kokopäiväisen työpaikan luominen (työpaikat on täytettävä Madeiran saarella asuvien verotussyistä heidän kansalaisuudestaan riippumatta) kuuden ensimmäisen toimintakuukauden aikana.
Toisaalta alennettuja yhteisöverokantoja sovelletaan vuosittaiselle verotettavalle tulolle asetettuun enimmäismäärään asti, joka vaihtelee työntekijöiden lukumäärän mukaan.
Edellä mainitun lisäksi MIBC-sääntöjen mukaan yrityksillä on oltava myös asianmukainen taloudellinen rakenne. On kuitenkin huomattava, että MIBC-säännöt eivät määrittele tätä käsitettä. Ymmärretään, että yhtiöllä on oltava riittävä aines taloudellisen toimintansa kehittämiseen, eli yhtiön itsensä hankkimaan toimintaan soveltuvien riskien, varojen ja toimintojen osalta.
Kansainvälisessä kontekstissa asianmukaista talouden rakennetta arvioidaan jatkuvasti tapauskohtaisesti. Tätä varten on otettava huomioon useita tekijöitä, kuten yrityksen historia, perustetun kokonaisuuden tyyppi, ovatko liikekumppanit lähipiiriin vai eivät, yrityksen olennaisuus, pääsy- tai kelpoisuusehdot verojärjestelmä ja sijoittajan kotimaan hyväksymät valvontamekanismit jne.
Edellä esitetystä huolimatta asianmukaista elinkeinorakennetta arvioitaessa on aina otettava huomioon: taloudellisen toiminnan syy, yhtiön johto ja toimiva kotipaikka sekä tosiasiallisten edunsaajien tyypit.
MCS voi antaa lisäneuvoja yllä olevista, jotta yritykselläsi on asianmukainen taloudellinen rakenne.
Ota kaikki irti IT-infrastruktuurista
Madeira hyötyy "Madeira Datacenterissä" sijaitsevasta merenalaisesta kaapeliasemasta, joka käyttää useita kansainvälisiä optisia merenalaisia kaapeleita, mikä mahdollistaa yhteenliittämisen kansallisten ja kansainvälisten SDH-verkkojen kanssa ja tarjoaa sellaisenaan merkittäviä etuja laadun, kustannusten, kaistanleveyden ja skaalautuvuuden suhteen.
Toinen käytettävissä oleva infrastruktuuri on Marconi Internet Directin (MID) tarjoama Internet Gateway. Tämä MID tarjoaa kansainvälisen Internet-yhteyden ilman kiistaa ja käyttää monimuotoisuutta päästäkseen maailmanlaajuisiin runkoverkkoihin. IP-alustan kansainväliset yhteydet on jaettu kolmen PoP:n (Lontoo, Amsterdam ja Pariisi) kautta, peering-yhteydet satoihin suuriin kansainvälisiin Internet-palveluntarjoajiin ja IP-siirtoja Eurooppaan ja Yhdysvaltoihin.
Yllä olevat infrastruktuurit tekevät Madeirasta eurooppalaisen alueen, jolla on kadehdittava Internet-nopeus.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleisiin tiedoksi, eikä sitä ole tarkoitettu eikä sitä tule tulkita oikeudellisiksi tai ammatillisiksi neuvoiksi.
Miguel Pinto-Correia hänellä on kansainvälisen talouden ja Eurooppa-opintojen maisterin tutkinto ISEG – Lisbon School of Economics & Managementista ja kandidaatin tutkinto taloustieteessä Nova School of Business and Economicsista. Hän on ekonomistijärjestön (Ordem dos Economistas) pysyvä jäsen… Lue lisää
