Onko Portugali verovapaa? Onko NHR-järjestelmä vapauttaa joku verojen maksamisesta Portugalissa?
NHR on ainutlaatuinen tuloverojärjestelmä, jota sovelletaan luonnollisten henkilöiden ulkomaisiin tuloihin Portugalissa. Tämä ohjelma on kehitetty erityisesti niille, jotka haluavat muuttaa Portugaliin. Tällaisen ohjelman mukaan henkilöitä, jotka ovat oikeutettuja Non-Habitual Resident (NHR) -järjestelmään, pidetään Portugalissa verovelvollisina, ja heitä verotetaan alemman verokannan mukaan tai ne vapautetaan lisäverovelvollisuudesta.
Jos haluat määrittää, ovatko tulot Portugalissa verottomia, vastaa kysymykseen, onko Portugali verovapaa? On ymmärrettävä, että NHR:n henkilökohtaisen tuloveron vapautusvaatimukset perustuvat Portugalin ja tulon lähdealueen väliseen verosopimukseen (verosopimuksen puuttuessa OCDE mallisopimus pidetään).
Miten NHR-verovapautukset toimivat?
NHR-statuksen haltijan ansaitsemat ulkomaiset tulot ovat seuraavan verotuksen (tai vapautuksen) alaisia:
- Verovapaus Portugalissa alkaen työtulot myönnetään, jos tulo on verotettavaa lähdemaassa sovellettavan kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen mukaisesti tai sen ei katsota olevan peräisin portugalilaisesta lähteestä.
- eläkkeet heihin sovelletaan Portugalissa kiinteää 10 prosentin verokantaa.
- Freelancer-tulot / Itsenäinen urakoitsija korkean jalostusarvon palvelutoiminnasta, joka on luonteeltaan tieteellistä, taiteellista tai teknistä, on vapautettu verotuksesta Portugalissa, jos tuloa voidaan verottaa lähdemaassa, jonka kanssa Portugalilla on kaksinkertainen verotussopimus, tai jos tällaista sopimusta ei ole, tuloja ei katsota saaduksi Portugalin alueella. Muussa tapauksessa sovelletaan kiinteää 20 % veroa.
- Ulkomailta peräisin oleva verovapautus korot, osingot, myyntivoitot, tulot kiinteästä omaisuudesta (vuokrat), rojaltit, immateriaaliomaisuustulot ja yritystulot) jos: näitä voidaan verottaa alkuperämaassa Portugalin ja kyseisen valtion välillä tehdyn kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen nojalla; jos tällaisia tuloja voidaan verottaa alkuperävaltiossa OECD:n verosopimusmallin mukaisesti (pois lukien veroparatiiseja), jos kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevaa sopimusta ei ole.
Onko Portugali verovapaa? Kyllä, jos tulorakenteenne noudattaa Portugalin verolain mukaisia NHR-järjestelmän ehtoja. NHR-statuksen haltijan ansaitsemat ulkomaiset tulot ovat verottomia (tai verotetaan erityisten verokantojen mukaan), jos yllä olevat verotusehdot täyttyvät voimassa olevan kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen tai OCDE-mallisopimuksen mukaisesti.
Jos verosopimukset eivät täytä edellä mainittuja vaatimuksia, NHR-statuksen haltijat (kuten kaikki muutkin Portugalissa verovelvolliset) ovat velvollisia maksamaan lähdemaassa maksettavan veron ja Portugalissa maksettavan veron välisen erotuksen, mikäli jälkimmäistä sovelletaan. korkeampi verokanta samalle tuloryhmälle. NHR-vapautukset, jos ne ovat edellä mainittujen vaatimusten mukaisia, vapauttavat aseman haltijan maksamasta mainitun erotuksen Portugalissa.
Kaikki tulot eivät ole verovapaita Portugalissa
NHR-statuksen haltijoille on kerrottava, että:
- Työtulot ja liike- tai ammattitulot korkean jalostusarvon toiminnasta peräisin olevaa verotusta verotetaan kiinteällä 20 prosentin verolla.
- Jäljelle jäävät työ- ja elinkeino- tai ammattitulot (jota ei pidetä korkean arvonlisäyksenä) ja muut tulot lasketaan yhteen ja verotetaan yleisten verotussääntöjen mukaisesti.
Viimeinen yllä oleva kohta tarkoittaa, että mitä tahansa muuta ulkomailla hankittua liike- tai ammattituloa tuloa, joka ei kuulu tämän muiden kuin vakinaisesti asuvien verojärjestelmän piiriin, verotetaan Portugalin alueella Portugalin verolain sääntöjen mukaisesti, ts. Portugalin ja lähdevaltion kaksinkertaisen verotuksen poistamista koskevan sopimuksen mukaisesti, jos sellainen on olemassa; tai jos sopimusta ei ole, soveltaa yksipuolista standardia kansainvälisen oikeudellisen kaksinkertaisen verotuksen poistamiseksi.
Lisäksi henkilötuloverolaissa säädetään veroparatiiseina pidetyssä maassa, alueella tai alueella asuvien henkilöiden Portugalin alueella saamiin pääomatuloihin sovellettavan verokannan korotuksesta.mustalla listalla olevat lainkäyttöalueet), 28 prosentista 35 prosenttiin. Tämä koskee myös niitä, joilla on NHR-status.
Edellä mainittua korotettua verokantaa sovelletaan myös pääomatuloihin, jotka veroparatiiseissa asuvat yksiköt maksavat Portugalissa asuville, sekä pääomatuloihin, jotka Portugalissa asuvat saavat veroparatiiseissa olevien yksiköiden liikkeeseen laskemista arvopapereista.
Yhteenveto
Onko Portugali verovapaa? Suora vastaus on, että se riippuu tuloverorakenteesta. Ota yhteyttä ammattilaisiimme, analysoi tulorakennesi ja määritä toimintatapa ennen NHR-statuksen hakemista, jotta voit hyötyä nykyisestä järjestelmästä täysimääräisesti.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleisiin tiedoksi, eikä sitä ole tarkoitettu minkäänlaiseksi oikeudellisiksi tai ammatillisiksi neuvoiksi, eikä sitä tule tulkitakaan. Jos haluat perustaa yrityksen Madeiran saarelle, älä epäröi ottaa meihin yhteyttä.
Laurinda on suorittanut kauppahallinnon diplomin Etelä-Afrikan hallinto- ja kauppainstituutista… Lue lisää
