Henkilökohtainen tulovero
Freelancerit (tai digitaaliset nomadit), jotka haluavat muuttaa pidemmäksi ajaksi, yli 183 päivää, voivat olla velvollisia maksamaan Portugalin tuloveroa maailmanlaajuisista tuloistaan. Tutkimassa Ei-tavallinen verotuksellinen (NHR) reitti voi olla vaihtoehto, jota kannattaa harkita, jos aikoo olla freelancerina Madeiralla.
Yleisesti ottaen NHR-järjestelmän mukaan ulkomailta saadut tulot on vapautettu tuloverosta Portugalissa edellyttäen, että tietyt järjestelmän sääntöjen mukaiset vaatimukset täyttyvät. Lisäksi portugalilaisista tuloista voidaan periä 20 prosentin kiinteä vero, jos digitaalisen nomadin harjoittama toiminta katsotaan korkean arvonlisäyksen omaavaksi toiminnaksi.
Henkilökohtainen tulovero ja freelancerina
Portugalin verolainsäädännön mukaan freelancerina tarkoitetaan kaupallisesta, teollisesta tai maataloustoiminnasta saamia tuloja ja tuloja yksityisestä elinkeinonharjoittajasta (mukaan lukien tieteelliset, taiteelliset tai tekniset palvelut) tai immateriaalioikeuksista (kun alkuperäinen omistaja on ansainnut) tuloja voidaan verottaa joko yksinkertaistetussa järjestelmässä tai verovelvollisen järjestäytyneen kirjanpidon perusteella.
Yksinkertaistettua järjestelmää sovelletaan vain freelance-veronmaksajiin, joiden liikevaihto tai bruttoliiketoiminta- ja ammattitulo edellisenä vuonna oli alle 200,000 2020 euroa (vuodelta 75), vaikka se ei ole valinnut kirjanpitoa. Tässä yksinkertaistetussa järjestelmässä edellä mainituista tuloista verotetaan 151 % PIT-lain 75 §:ssä tarkoitetussa taulukossa luetelluista elinkeino- ja ammattipalveluista saaduista tuloista. Yksinkertaistettuun järjestelmään liittyneiden verovelvollisten kannustimena 50 %:n kerrointa alennetaan 25 % ja 48 % toiminnan alkamisen verokaudella ja sitä seuraavalla verokaudella. Sovellettava tuloverokanta voi olla progressiivinen (enintään 20 %) tai tasainen XNUMX % (alle NHR-järjestelmän ehdot).
75 %:n kertoimen soveltamisesta johtuva tulon "vähennys" riippuu osittain tosiasiallisesti syntyneiden ja toimintaan liittyvien kulujen ja maksujen todentamisesta.
Näin ollen kertoimilla määritettyyn verotettavaan tuloon lisätään positiivinen erotus 15 % bruttotulosta ja seuraavien määrien summa (27.360 XNUMX euroa):
- 4,104 10 euroa tai sitä korkeampi pakollisten sosiaaliturvamaksujen kokonaismäärä (osuudessa, joka ei ylitä XNUMX % saadusta bruttotulosta).
- Portugalin veroviranomaisille ilmoitetut henkilöstökulut, palkat tai palkat.
- Kiinteistöjen vuokrat, jotka on kohdistettu ammattitoimintaan, josta tiedotetaan antamalla sähköinen kuitti tai erityinen lausunto, jonka laskut ja muut asiakirjat toimitetaan Portugalin veroviranomaisille (jos vain osittain liitetään ammattitoimintaan, sen katsotaan olevan vain 25 % kokonaismäärä).
- 1.5 % elinkeinotoimintaan tai ammatilliseen toimintaan osoitettujen kiinteistöjen verotusarvosta tai 4 % hotelli- tai vuokraustoimintaan kohdistettujen kiinteistöjen verorekisteröintiarvosta (jos se on vain osittain liitetty ammattitoimintaan, katsotaan vain 25 % kokonaismäärästä).
- Muut toimintaan liittyvien tavaroiden ja palvelujen hankinnasta aiheutuvat kulut, joista on ilmoitettu asianmukaisesti Portugalin veroviranomaisille, eli kulut kulutukseen liittyvistä materiaaleista, sähköstä, vedestä, kuljetuksista ja viestinnästä, vuokrat, oikeudenkäyntikulut, vakuutukset, leasingvuokrat, ammattihenkilölle maksetut pakolliset kulut yhdistykset ja muut ammatillista toimintaa edustavat järjestöt, joihin verovelvollinen kuuluu, verovelvollisen ja hänen työntekijöidensä matkat ja oleskelut (jos vain osittain sidotaan toimintaan, lasketaan vain 25 % kokonaismäärästä).
- Toimintaan liittyvien tavaroiden ja palveluiden tuonti ja yhteisöhankinnat.
Yllä olevan vähennyksen määrän lisäksi yrittäjätuloista voidaan vähentää myös 10 % bruttotulosta ylittävät pakolliset sosiaaliturvamaksut, jotka liittyvät tällaiseen ammattitoimintaan, mikäli niitä ei ole vähennetty muihin tarkoituksiin.
Yrittäjien maksuprosentti on 21.4 %. Yrittäjien kuukausimaksuperuste vastaa 1/3:ta kullakin raportointikaudella määritellystä palkasta ja vaikuttaa kyseisellä kuukaudella ja sitä seuraavien kahden kuukauden aikana. Yrittäjän asianmukaista palkkaa määritettäessä otetaan huomioon raportointikuukautta edeltäneiden kolmen kuukauden tulot. Vastaava palkkio vastaa 70 % suoritettujen palvelujen määrästä. Kullekin kuukaudelle laskettavalla maksupohjalla on enimmäisraja 12 kertaa IAS:n arvo (5,265.72 2020 euroa, arvo 21.4), eli enimmäismaksut kuukaudessa ovat 12 %x(1126.86 IAS) = XNUMX euroa.
Freelancerina tai itsenäisenä ammatinharjoittajana on tärkeää huomioida, että olet vapautettu sosiaaliturvamaksuista ensimmäisten 12 kuukauden ajan toimintasi alkamisesta. Sosiaaliturvamaksut on maksettava sitä kuukautta seuraavan kuukauden 10. ja 20. päivän välisenä aikana, johon ne liittyvät.
ALV Portugalissa on maksettava kaikille yrityksille, joiden liikevaihto on yli 12,500 XNUMX euroa verollisista palveluista. Arvonlisävero on maksettava Portugalin veroviranomaisille seitsemän päivän kuluttua raportointiajanjaksoista, joko neljännesvuosittain tai kuukausittain.
Viimeisenä, mutta ei vähäisimpänä, huomioi, että freelance-toimintaasi liittyvät laskut on laadittava Portugalin valtiovarainministeriön hyväksymän laskutusohjelmiston kautta.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleisiin tiedoksi, eikä sitä ole tarkoitettu minkäänlaiseksi oikeudellisiksi tai ammatillisiksi neuvoiksi, eikä sitä tule tulkitakaan.
Laurinda on suorittanut kauppahallinnon diplomin Etelä-Afrikan hallinto- ja kauppainstituutista… Lue lisää
