Digitaaliset nomadit Portugalissa ja henkilökohtainen tulovero
Digitaaliset nomadit, jotka viipyvät Portugalissa pidemmän ajan, yli 183 päivää, voivat joutua maksamaan Portugalin henkilökohtaista tuloveroa maailmanlaajuisista tuloistaan. Tutkimassa Ei-tavallinen verotuksellinen (NHR) reitti voi olla harkittava vaihtoehto, jos aikoo toimia freelancerina digitaalisena nomadina Portugalissa.
Yleisesti ottaen alle NHR-järjestelmä, ulkomailta saadut tulot on vapautettu henkilökohtaisista tuloista vero Portugalissa, jos jotkin järjestelmän sääntöjen mukaiset vaatimukset täyttyvät. Lisäksi portugalilaisista tuloista voidaan periä 20 prosentin kiinteä vero, jos digitaalisen nomadin harjoittama toiminta katsotaan korkean arvonlisäyksen omaavaksi toiminnaksi.
Henkilökohtainen tulovero ja freelancerina
Useimmat portugalilaiset digitaaliset nomadit harjoittavat freelance-toimintaa, joka sisältää tuloja kaupallisesta, teollisesta tai maataloustoiminnasta ja tulot yksityisestä elinkeinonharjoittajasta (mukaan lukien tieteelliset, taiteelliset tai tekniset palvelut) tai immateriaalioikeuksista (kun ne on ansaittu alkuperäisellä). omistaja) voidaan verottaa joko yksinkertaistetulla järjestelmällä tai verovelvollisen järjestämän kirjanpidon perusteella.
Yksinkertaistettua järjestelmää sovelletaan vain freelancereita veronmaksajia joiden, jotka eivät ole valinneet järjestäytyneitä tilejä, edellisen vuoden liikevaihto tai liike- ja ammatillinen bruttotulo on alle 200,000 2020 euroa (vuodelta 75). Tässä yksinkertaistetussa järjestelmässä edellä mainituista tuloista verotetaan 151 % PIT-lain 75 §:ssä tarkoitetussa taulukossa luetelluista elinkeino- ja ammattipalveluista saaduista tuloista. Yksinkertaistettuun järjestelmään liittyneiden verovelvollisten kannustimena 50 %:n kerrointa alennetaan 25 % ja 48 % toiminnan alkamisen verokaudella ja sitä seuraavalla verokaudella. Sovellettava tuloverokanta voi olla progressiivinen (enintään 20 %) tai tasainen XNUMX % (alle NHR-järjestelmän ehdot).
75 %:n kertoimen soveltamisesta johtuva tulon "vähennys" riippuu osittain tosiasiallisesti syntyneiden ja toimintaan liittyvien kulujen ja maksujen todentamisesta.
Näin ollen kertoimilla määritettyyn verotettavaan tuloon lisätään positiivinen erotus 15 % bruttotulosta ja seuraavien määrien summa (27.360 XNUMX euroa):
- 4,104 10 euroa tai sitä korkeampi pakollisten sosiaaliturvamaksujen kokonaismäärä (osuudessa, joka ei ylitä XNUMX % saadusta bruttotulosta).
- Portugalin veroviranomaisille ilmoitetut henkilöstökulut, palkat tai palkat.
- Kiinteistöjen vuokrat, jotka on kohdistettu ammattitoimintaan, josta tiedotetaan antamalla sähköinen kuitti tai erityinen lausunto, jonka laskut ja muut asiakirjat toimitetaan Portugalin veroviranomaisille (jos vain osittain liitetään ammattitoimintaan, sen katsotaan olevan vain 25 % kokonaismäärä).
- 1.5 % elinkeinotoimintaan tai ammatilliseen toimintaan osoitettujen kiinteistöjen verotusarvosta tai 4 % hotelli- tai vuokraustoimintaan kohdistettujen kiinteistöjen verorekisteröintiarvosta (jos se on vain osittain liitetty ammattitoimintaan, katsotaan vain 25 % kokonaismäärästä).
- Muut toimintaan liittyvien tavaroiden ja palvelujen hankinnasta aiheutuvat kulut, joista on ilmoitettu asianmukaisesti Portugalin veroviranomaisille, eli kulut kulutukseen liittyvistä materiaaleista, sähköstä, vedestä, kuljetuksista ja viestinnästä, vuokrat, oikeudenkäyntikulut, vakuutukset, leasingvuokrat, ammattihenkilölle maksetut pakolliset kulut yhdistykset ja muut ammatillista toimintaa edustavat järjestöt, joihin verovelvollinen kuuluu, verovelvollisen ja hänen työntekijöidensä matkat ja oleskelut (jos vain osittain sidotaan toimintaan, lasketaan vain 25 % kokonaismäärästä).
- Toimintaan liittyvien tavaroiden ja palveluiden tuonti ja yhteisöhankinnat.
Yllä olevan vähennyksen määrän lisäksi yrittäjätuloista voidaan vähentää myös 10 % bruttotulosta ylittävät pakolliset sosiaaliturvamaksut, jotka liittyvät tällaiseen ammattitoimintaan, ellei niitä vähennetä muihin tarkoituksiin.
Yrittäjien maksuprosentti on 21.4 %. Yrittäjien kuukausimaksuperuste vastaa 1/3:ta kullakin raportointikaudella määritellystä palkasta ja vaikuttaa kyseisellä kuukaudella ja sitä seuraavien kahden kuukauden aikana. Yrittäjän asianmukaista palkkaa määritettäessä otetaan huomioon raportointikuukautta edeltäneiden kolmen kuukauden tulot. Vastaava palkkio vastaa 70 % suoritettujen palvelujen määrästä. Kullekin kuukaudelle laskettavalla maksupohjalla on enimmäisraja 12 kertaa IAS:n arvo (5,7654.16 2020 euroa, arvo 21.4), eli enimmäismaksut kuukaudessa ovat 12 %x(1233.74 IAS) = XNUMX euroa.
Freelancerina tai itsenäisenä ammatinharjoittajana on tärkeää huomioida, että olet vapautettu sosiaaliturvamaksuista ensimmäisten 12 kuukauden ajan toimintasi alkamisesta. Sosiaaliturvamaksut on maksettava sitä kuukautta seuraavan kuukauden 10. ja 20. päivän välisenä aikana, johon ne liittyvät.
arvonlisävero on maksettava kaikille yrityksille, joiden liikevaihto on yli 13,500 XNUMX euroa verollisista palveluista, eikä portugalilainen digitaalinen nomadi välttämättä ole välittömästi vapautettu siitä. Arvonlisävero on maksettava Portugalin veroviranomaisille seitsemän päivän kuluttua raportointiajanjaksoista, joko neljännesvuosittain tai kuukausittain.
Lopuksi huomaa, että freelance-toimintaasi liittyvät laskut on laadittava Portugalin valtiovarainministeriön hyväksymän laskutusohjelmiston kautta.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleisiin tiedoksi, eikä sitä ole tarkoitettu minkäänlaiseksi oikeudellisiksi tai ammatillisiksi neuvoiksi, eikä sitä tule tulkitakaan. Jos tarvitset apua digitaalisena nomadina Portugalissa, älä epäröi ottaa yhteyttä Tiimimme.
Miguel Pinto-Correia hänellä on kansainvälisen talouden ja Eurooppa-opintojen maisterin tutkinto ISEG – Lisbon School of Economics & Managementista ja kandidaatin tutkinto taloustieteessä Nova School of Business and Economicsista. Hän on ekonomistijärjestön (Ordem dos Economistas) pysyvä jäsen… Lue lisää
