Jak se trh s kryptoměnami neustále vyvíjí, vlády po celém světě se potýkají s výzvou regulace a zdanění této nové formy digitální měny. Zejména Portugalsko nedávno zavedlo specifický daňový režim pro kryptoměny, který vstoupil v platnost 1. ledna 2023. Cílem tohoto článku je poskytnout podrobný přehled zákonů o zdanění kryptoměn v Portugalsku a nabídnout cenné informace pro jednotlivce a podniky působící v země.
Pochopení různých kategorií příjmů z kryptoměn
Pro orientaci v daňovém prostředí obklopujícím kryptoměny v Portugalsku je nezbytné mít jasnou představu o různých kategoriích příjmů z kryptoměn. Portugalský zákon o dani z příjmu fyzických osob (Código do IRS) klasifikuje příjem z kryptoměn do tří hlavních kategorií: pasivní příjem (kategorie E), kapitálové zisky (kategorie G) a příjem ze samostatné výdělečné činnosti (kategorie B).
Pasivní investice do kryptoměn
Odměna obdržená ve fiat penězích z pasivních investic do kryptoměn, které nezahrnují žádný kryptopřevod, bude podléhat rovné dani ve výši 28 %. Toto výchozí pravidlo platí, pokud příjem nespadá do jiné kategorie. Je však důležité poznamenat, že kryptoměny lze stále přijímat jako odměnu samotnou (nikoli fiat peníze), pokud se kvalifikují jako příjem ze mzdy nebo ze samostatné výdělečné činnosti, a budou odpovídajícím způsobem zdaněny, obvykle progresivními daňovými sazbami.
Kapitálové zisky odvozené z prodeje kryptoměn
Prodeje kryptoaktiv vlastněných méně než 365 dní spadají pod zdanitelné kapitálové zisky. Prodeje kryptoměn držených déle než 365 dní jsou vykazovatelné, ale nejsou zdaněny. Tyto prodeje budou podléhat paušální sazbě daně ve výši 28 % z kapitálových zisků, pokud jsou uskutečněny za nekryté peníze. Pokud však příjem obdrží portugalský daňový rezident, který se rozhodne agregovat (englobamento) budou platit progresivní daňové sazby mezi 14.5 % a 53 %. Stojí za zmínku, že „investiční/bezpečnostní tokeny“ budou považovány za cenné papíry a budou odpovídajícím způsobem zdaněny, bez ohledu na pravidlo 365 dnů.
Příjem ze samostatné výdělečné činnosti Provoz a ověřování kryptoměn
Příjem ze samostatné výdělečné činnosti zahrnuje operace související s vydáváním kryptografických aktiv, včetně těžby, nebo ověřování kryptotransakcí prostřednictvím mechanismů konsenzu za nekryté peníze. V této kategorii budou platit progresivní daňové sazby mezi 14.5 % a 53 %. Na příjmy pocházející z těžební činnosti bude uplatněn 5% pevný předpoklad výdajů, přičemž 95% se použije na prodej vytěženého majetku. Je důležité poznamenat, že ukončení činnosti samostatně výdělečně činné osoby je považováno za ekvivalent prodeje kryptoaktiv.
Kromě toho je podle pravidel o příjmech ze samostatné výdělečné činnosti poplatník ze zákona povinen vystavovat faktury týkající se přijatých příjmů, což v závislosti na použitelných situacích může vést k povinnosti vykazovat DPH a povinné registraci u portugalského sociálního zabezpečení a placení sociálního zabezpečení. příspěvky (navrch k daňovému zatížení fyzických osob).
Společná pravidla pro zdanění kryptoměn v Portugalsku
Pochopení společných pravidel pro zdanění kryptoměn v Portugalsku je zásadní pro zajištění souladu s daňovým režimem. Zde je několik klíčových bodů, které je třeba zvážit:
- Crypto for Crypto Exchanges: Pokud kryptoměny pro krypto burzy nastanou v rámci kapitálových výnosů nebo příjmů ze samostatné výdělečné činnosti, bude zdanění odloženo do okamžiku prodeje kryptoměny (tj. konverze na fiat měnu). Při určování hodnoty akvizice bude platit pravidlo „first-in, first-out“ (FIFO), což znamená, že prodávaná krypta bude ta, která bude držena po nejdelší dobu.
- Kompenzace kapitálových ztrát: Kapitálové ztráty mohou být kompenzovány zisky, s výjimkou případů, kdy vznikly v daňové ráje (některé země, které podepsaly DTA s Portugalskem, jsou Portugalskem takto klasifikovány).
- Daň z výstupu: Pokud jednotlivec přestane být daňovým rezidentem v Portugalsku, bude na všechna kryptoaktiva uvalena „výstupní daň“ ve výši 28 %. Tato daň se uplatní stejným způsobem, jako kdyby došlo k prodeji, kapitálovým ziskům, na základě rozdílu mezi tržní hodnotou a pořizovací hodnotou stanovenou prostřednictvím FIFO.
- Darování kryptoměn: Darování kryptoměn bude podléhat 10% kolkovnému nebo 4% poplatkům účtovaným poskytovateli krypto služeb nebo s jejich zprostředkováním. Dary mezi manželi, životními partnery, předky a potomky nebo dary nižší než 500 EUR jsou však od daně osvobozeny.
- NFT: Nezaměnitelné tokeny (NFT) jsou vyloučeny ze zdanění. Je však důležité poznamenat, že daňový režim pro NFT se může lišit ve srovnání s investičními/bezpečnostními tokeny a užitnými/komoditními/platebními tokeny.
Faktory, které je třeba zvážit pro efektivní zdanění kryptoměn v Portugalsku
Aby bylo zajištěno efektivní zdanění kryptoměn v Portugalsku, je třeba zvážit několik faktorů:
Správná kvalifikace majetku a příjmů
Správná kvalifikace druhu majetku a příjmu je zásadní pro určení jeho zdanění. Pochopení specifických vlastností různých kryptoměn a jejich zamýšleného použití je nezbytné pro přesné daňové vykazování.
Použitelnost smluv o zamezení dvojího zdanění
Důležitým aspektem je také použitelnost dohod o zamezení dvojího zdanění (DTA) podepsaných Portugalskem, včetně těch s jurisdikcemi na černé listině (daňové ráje). Je důležité poznamenat, že nový kryptografický daňový režim nemění použitelnost režim bez obvyklého pobytu (NHR). které mohou poskytovat určité výhody oprávněným jednotlivcům přijímajícím krypto příjmy.
Proč investovat do čističky vzduchu?
Zatímco nový daňový režim v Portugalsku poskytuje právní jistotu, orientace ve složitosti zdanění kryptoměn může být stále náročná. Vždy je vhodné vyhledat odborné daňové poradenství při nakládání s příjmy z kryptoměn, zejména při celosvětovém působení nebo při pobytu v Portugalsku jako nedaňový rezident.
Zavedení specifického daňového režimu pro kryptoměny v Portugalsku znamená významný krok k zajištění jasnosti a právní jistoty ve stále se vyvíjejícím světě digitálních měn. Ať už jste jednotlivec nebo firma působící v Portugalsku, porozumění zákonům o zdanění kryptoměn je zásadní pro dodržování a efektivní daňové plánování. Když vezmete v úvahu různé kategorie příjmů z kryptoměn, společná pravidla a důležité faktory, můžete se s jistotou pohybovat v daňovém prostředí a zajistit řádné vykazování a placení daní. Požádejte o radu daňových odborníků, abyste zajistili soulad s předpisy a optimalizovali svou daňovou pozici v oblasti zdanění kryptoměn v Portugalsku.
Shrnutí:
- Specifický daňový režim Portugalska pro kryptoměny vstoupí v platnost 1. ledna 2023.
- Cílem nového režimu je poskytnout jasnost a právní jistotu ohledně zdanění kryptoměn v Portugalsku.
- Pro stanovení platných daňových sazeb je důležité správně zařadit druh majetku a příjem.
- Dohody o zamezení dvojího zdanění (DTA) podepsané Portugalskem mohou ovlivnit zdanění příjmů z kryptoměn.
- K zajištění souladu s daňovými zákony a předpisy v Portugalsku se důrazně doporučuje vyhledat profesionální daňové poradenství.
Prohlášení: Informace uvedené v tomto článku slouží pouze pro informační účely a neměly by být považovány za právní nebo daňové poradenství. Konkrétní pokyny přizpůsobené vašim individuálním okolnostem vám poskytne kvalifikovaný daňový odborník.
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
