Je stále běžnější, že expati přijíždějí a tráví svůj důchod na ostrově Madeira v Portugalsku. Přinášejí s sebou nejen úspory za celoživotní práci, ale i zahraniční penze.
Splňující kritéria daňové rezidence v Portugalsku (pobývající déle než 183 dní na portugalském území, nebo, pokud zde pobývají kratší dobu, mít zde dům, který lze obývat kdykoli ve stejném časovém období), ti, kteří mají bydliště, pro daň pro účely v Portugalsku podléhají zákonné povinnosti každoročně hlásit své zahraniční bankovní účty a své celosvětové příjmy portugalskému daňovému a celnímu úřadu.
Je proto důležité porozumět daňovému rámci zahraničních penzí, kterým podléhají daňoví rezidenti v Portugalsku.
Podle Modelové úmluvy OECD, kterou většina zemí a území dodržuje, za účelem zamezení dvojímu zdanění „důchody a podobné odměny vyplácené rezidentovi smluvního státu [v tomto případě Portugalska] v důsledku předchozího zaměstnání mohou být zdaněny pouze v tomto státě [Portugalsko]“. Jinými slovy, zahraniční důchody vydělané daňovými rezidenty v Portugalsku mohou být ve většině případů zdaněny pouze v Portugalsku.
Bez ohledu na předchozí odstavec, „důchody a jiné podobné odměny vyplácené smluvním státem nebo jeho nižším správním útvarem nebo místním orgánem, buď přímo, nebo prostřednictvím fondů jimi zřízených, fyzické osobě v důsledku služeb poskytovaných touto osobou stát nebo jeho nižší správní útvar nebo obec mohou být zdaněny pouze v tomto státě.“ To znamená, že zahraniční důchody vyplácené bývalým státním zaměstnancům mohou být zdaněny pouze státem, kde bývalý státní zaměstnanec vykonával své povinnosti.
Vezměte však na vědomí, že převážná většina expatů, kteří přijedou žít do Portugalska, bude pobírat důchody odvozené z předchozích obchodních nebo průmyslových činností, což znamená, že podle zákona budou jejich důchody v Portugalsku podléhat progresivním sazbám až 48 % .
Zdanění zahraničních penzí, jak se vyhnout vysokému zdanění?
Jediný způsob, jak se vyhnout tak vysokému zdanění důchodů získáním statutu Neobvyklý rezident (NHR), o kterou musí daňový poplatník požádat při příjezdu do Portugalska (za předpokladu splnění podmínek). Poživatelé režimu NHR tak mají na své zahraniční důchody pevnou sazbu 10 % z výdělečných důchodů z cizích zdrojů.
Kromě výhod popsaných výše mohou příjemci režimu NHR také využívat osvobození a snížené sazby daně z příjmu fyzických osob na jiné typy příjmů po dobu 10 po sobě jdoucích let.
autor Miguel Pinto-Correia
MCS a jeho tým má více než 20 let zkušenost při pomoci soukromým klientům, kteří chtějí převést bydliště nebo investovat v autonomní oblasti Madeira.
Získání statusu RNH vyžaduje pečlivé posouzení příjmové struktury potenciálního příjemce.
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
