Portugalsko nabízí atraktivní daňový režim pro expaty, kteří uvažují o přesídlení do země. Portugalsko se svým daňovým systémem založeným na rezidenci poskytuje příznivé podmínky pro jednotlivce, kteří chtějí optimalizovat svou daňovou pozici. V této příručce prozkoumáme klíčové aspekty daní v Portugalsku pro expaty a zaměříme se na daňová pravidla platná pro nerezidenty.
Rezidence a daňové povinnosti
Chcete-li určit své daňové povinnosti v Portugalsku, je zásadní porozumět konceptu daňové rezidence. V Portugalsku budete považováni za daňového rezidenta, pokud v zemi strávíte 183 a více dní během kalendářního roku. Jako daňový rezident jste povinni platit daň v Portugalsku ze svých celosvětových příjmů. Pokud však nejste považováni za daňového nerezidenta, budete povinni platit daň z příjmu pouze v Portugalsku.
Smlouvy o zamezení dvojího zdanění
Pro fyzické osoby, které jsou daňovými rezidenty ve více jurisdikcích, se používání dohod o zamezení dvojího zdanění (DTA) stává zásadní. DTA jsou dvoustranné dohody mezi zeměmi, jejichž cílem je zabránit dvojímu zdanění a eliminovat daňové úniky. Portugalsko podepsalo více než 70 DTA, včetně dohod se zeměmi, jako je Spojené království, Spojené státy americké, Německo a Francie.
Podle těchto dohod bude zdanění určitých druhů příjmů záviset na ustanoveních uvedených v konkrétní DTA. Například DTA mezi Portugalskem a Jihoafrickou republikou uvádí, že pokud je jednotlivec daňovým rezidentem v obou zemích, bude stanovení daňové povinnosti založeno na faktorech, jako je trvalé bydliště, ekonomické vztahy, obvyklé bydliště a státní příslušnost. Tyto dohody hrají klíčovou roli při zajišťování spravedlivého zdanění pro jednotlivce s mezinárodními zdroji příjmu.
Neobvyklý pobytový program (NHR).
Portugalsko zavedlo zvláštní daňový režim známý jako Program Non-Habitual Resident (NHR)., jehož cílem je přilákat do země vysoce hodnotné jedince. Tento program nabízí jedinečné daňové výhody po dobu deseti po sobě jdoucích let. Chcete-li se kvalifikovat do programu NHR, musíte být novým daňovým rezidentem v Portugalsku a nesmíte být daňovým rezidentem v předchozích pěti letech.
V rámci programu NHR jsou určité druhy příjmů osvobozeny od zdanění nebo podléhají výhodným daňovým sazbám. Například příjmy ze zaměstnání pocházející ze zahraničí mohou být osvobozeny od portugalské daně, pokud již podléhají dani v zemi zdroje podle DTA nebo mezinárodní daňové úmluvy. Obdobně mohou důchodové příjmy podléhat rovné sazbě daně ve výši 10 %. Je důležité poznamenat, že program NHR podléhá specifickým požadavkům na způsobilost a měl by být pečlivě vyhodnocen po konzultaci s daňovými odborníky.
Zdanění různých příjmových kategorií
Příjem ze zaměstnání
Příjem ze zaměstnání vydělaný osobami, které nemají obvyklé bydliště v Portugalsku, podléhá zdanění zvláštní sazbou daně ve výši 20 %. Příjmy získané v zahraničí v kategorii zaměstnání však mohou být osvobozeny od portugalské daně, pokud jsou již zdaněny v zemi zdroje podle DTA nebo mezinárodní daňové úmluvy. Toto ustanovení zajišťuje, že fyzické osoby nepodléhají dvojímu zdanění svých příjmů ze zaměstnání.
Samostatná výdělečná činnost, kapitál, licenční poplatky a příjmy z nemovitostí
S příjmy ze samostatné výdělečné činnosti, kapitálovými příjmy (dividendy, úroky atd...), kapitálovými zisky, nemovitostmi a licenčními poplatky se v portugalském daňovém systému zachází odlišně. Neobvyklí rezidenti, kteří se zabývají vysoce hodnotnými činnostmi vědecké, umělecké nebo technické povahy, mohou využít osvobození příjmů získaných v zahraničí v těchto kategoriích. Osvobození se uplatní, pokud lze příjem zdanit v zemi zdroje podle DTA nebo mezinárodní daňové úmluvy a není považován za příjem získaný na portugalském území.
Důchodový příjem
Penzijní příjem pobíraný osobami, které nemají obvyklé bydliště, podléhá zvýhodněné sazbě daně ve výši 10 %. Tato paušální sazba se vztahuje na důchodové příjmy, které nejsou v Portugalsku považovány za daňově uznatelné. Podobně jako u jiných kategorií příjmů mohou být důchodové příjmy osvobozeny od portugalské daně, pokud jsou již zdaněny v zemi zdroje podle DTA nebo mezinárodní daňové úmluvy.
Osvobození od daně a úvěrové mechanismy
Za určitých okolností mohou být příjmy osvobozené od daně stále zahrnuty do výpočtu základu daně pro jiné kategorie příjmů. Pro kapitálové zisky z cenných papírů, dividend a úroků a pro příjmy podléhající zvláštní sazbě daně 20 % ze zaměstnání a samostatné výdělečné činnosti však existují zvláštní výjimky.
Neobvyklí rezidenti, kteří mají nárok na osvobození od daně, se mohou rozhodnout využít mechanismu daňového zápočtu stanoveného mezinárodními dohodami o zamezení dvojího zdanění. Tento mechanismus umožňuje až na několik výjimek zahrnout osvobozené příjmy do obecného daňového rámce.
Žádost o status Neobvyklého rezidenta
Aby jednotlivci mohli využívat program NHR, musí se zaregistrovat jako neobvyklí rezidenti v portugalském registru daňových poplatníků. Registrace by měla být provedena při změně bydliště do Portugalska a před tím, než budete považováni za daňového rezidenta pro příslušný fiskální rok. Po registraci je status neobvyklého rezidenta platný po dobu deseti po sobě jdoucích let.
Během deseti let, pokud se osoba, která nemá obvyklé bydliště, nerozhodne podat žádost jako takovou pro kterýkoli daný rok, může obnovit status pro zbývající roky. Je důležité poznamenat, že platí požadavky na způsobilost a jednotlivci by měli poradit se s daňovými odborníky zajistit soulad s pravidly a předpisy programu.
Proč investovat do čističky vzduchu?
Daň v Portugalsku pro expaty je složitá záležitost, zejména pro nerezidenty. Pochopení pravidel pobytu, dohod o zamezení dvojího zdanění a výhod programu Non-Habitual Resident je zásadní pro optimalizaci vaší daňové pozice. Vyhledáním odborné rady a vedení se můžete s důvěrou orientovat v portugalském daňovém systému a zajistit soulad s platnými předpisy. Příznivý daňový režim Portugalska pro expaty z něj dělá atraktivní destinaci pro jednotlivce, kteří chtějí maximalizovat svůj finanční potenciál a zároveň si užívat bohaté kulturní a přírodní nabídky země.
Prohlášení: Informace uvedené v tomto článku slouží pouze pro informační účely a neměly by být vykládány jako právní, daňové nebo finanční poradenství. Pro personalizované rady, prosím poraďte se s kvalifikovaným odborníkem.
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
