Portugalský realitní byznys je v současnosti velmi žádaný. Portugalsko je považována za jednu z nejlepších evropských zemí pro život a investice, což nás přivádí k otázce majetkových daní v Portugalsku.
Proto se mnoho expatů a investorů přestěhovalo do Portugalska a koupilo si svůj trvalý domov v této zemi.
Na druhou stranu je Portugalsko známé jako turistická destinace, která nabízí mnoho míst k návštěvě a aktivit pro cizince, kteří milují cestování.
Z tohoto důvodu Portugalsko v posledních několika letech zaznamenalo značné investice do nemovitostí pro turistické účely se zaměřením na krátkodobé turistické pronájmy.
Nicméně, ať už pro turistické nebo obytné účely, nákup a prodej nemovitostí v Portugalsku zahrnuje jeho fiskální povinnosti, což je životně důležité si uvědomit.
V důsledku toho uveďte hlavní daně z nemovitostí existující v Portugalsku, abyste získali stručný přehled o portugalském daňovém systému v této záležitosti.
Prvním bodem, který je třeba si povšimnout, je, že majetkové daně se mohou týkat převodu majetku, vlastnictví majetku nebo příjmu vytvořeného z majetku.
Udělejme shrnutí pro každý z těchto typů:
Majetkové daně v Portugalsku: daně z převodu
V Portugalsku se platí daně za převod nemovitosti mezi stranami při prodeji a koupi nemovitosti.
Danými daněmi jsou daň z převodu majetku (v portugalštině Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis, krátce „IMT“) a kolkovné (v portugalštině Imposto do Selo, krátce „IS“).
IMT neboli daň z převodu majetku je obecní daň, která se týká placeného převodu vlastnictví nemovitosti. To znamená, že tato daň nezahrnuje dary, protože jsou bezplatné.
IMT se týká placeného převodu vlastnictví, konkrétně nákupu a prodeje majetku nebo výměny majetku.
IMT může také pojmout další podnikání související s převody majetku, jako je mimo jiné užívání a bydlení, povrchová práva a požívací právo.
Na druhé straně je kolkovné splatné za smlouvy, dokumenty, úkony nebo jiné právní situace, které formalizují převod majetku, i když je bezplatný.
Obě tyto daně se počítají přes cenu podniku nebo daňovou hodnotu nemovitosti, podle toho, která je vyšší.
Kolkovné odpovídá sazbě 0,8 % z ceny nebo hodnoty daně a sazba IMT je proměnlivá a může být v některých případech snížena, například pokud se nemovitost nachází na Madeiře nebo Azorech. V případě nemovitosti pro účely bydlení se sazba může pohybovat mezi 0 a 6 % z ceny nebo daňové hodnoty.
Tyto daně musí být zaplaceny před podpisem smlouvy, která formalizuje převod nemovitosti.
V případě nákupu a prodeje platí daně obvykle kupující.
Pokud je nemovitost koupena za účelem dalšího prodeje, lze při splnění určitých podmínek udělit výjimku z platby IMT, pokud je nemovitost prodána do tří let od nabytí.
V zákoně jsou další výjimky, například majetek určený k rehabilitaci.
Daň z vlastnictví nemovitosti
Jakmile si koupíte nemovitost v Portugalsku, musíte splnit daňové povinnosti, konkrétně daně, které ovlivňují vlastnictví nemovitosti.
Daň z vlastnictví majetku (v portugalštině Imposto Municipal sobre Imóveis, stručně „IMI“) je obecní daň, což znamená, že její zisky jsou ovlivněny městskými radami, která se vztahuje k samotné nemovitosti.
IMI se vypočítává z procenta registrované daňové hodnoty nemovitosti do 31. prosincest roku, ve kterém je splatná.
Daňová hodnota je stanovena na základě ocenění nemovitosti finančním úřadem. Toto hodnocení bere v úvahu hodnotu stavby na metr čtvereční, plochu, využití, umístění, kvalitu a komfort, jakož i stáří nemovitostí.
Každá obec určuje procenta. Procenta si můžete prohlédnout na portálu finančního úřadu – „Portal das Finanças“.
IMI se platí podle předchozího roku, což znamená, že v roce 2023 se odváděná daň týká roku 2022. Při kontrole procentních podílů byste měli také ověřit rok.
Existují výjimky z platby IMI, na které je nutné upozornit. Tyto výjimky mohou být trvalé nebo dočasné po dobu tří let.
Trvalá výjimka
Tato výjimka může být udělena, pokud:
- Roční hrubý příjem domácnosti je roven nebo nižší než 2,3násobek roční hodnoty indexu sociální podpory (IAS);
- Celková hodnota majetku domácnosti nepřesahuje desetinásobek roční hodnoty IAS.
Dočasná výjimka
Dočasnou výjimku lze udělit, pokud:
- Hrubý roční příjem domácnosti je roven nebo nižší než 153,300.00 XNUMX eur;
- Daňová hodnota nemovitosti nepřesahuje 125,000.00 XNUMX eur.
V obou případech se osvobození týká pouze majetku k trvalému bydlení.
Zákon předpokládá další výjimky, jako je výjimka udělená budovám postaveným před více než 30 lety nebo umístěným v oblastech městské obnovy.
- Daň z příjmu
Konečně, některé daně se týkají příjmu generovaného nemovitostí.
Kapitálové zisky
Když prodáváte nemovitost, zisk získaný prodejem podléhá zdanění ve věci daně z příjmu (v portugalštině Imposto sobre o Rendimento, stručně „IRS“).
Rozdíl mezi prodejní cenou nemovitosti a pořizovací cenou určuje kapitálový výnos.
Za pořizovací cenu se považuje cena, za kterou byla nemovitost koupena, dále náklady na IMT a kolkovné, právní služby, stavební práce nebo jiné související výdaje.
Daň se určuje uplatněním procentní sazby na kapitálový zisk.
Na daňové poplatníky se vztahují progresivní sazby, které se vztahují pouze na 50 % kapitálového zisku.
Příjmy z pronájmu
Pronajímatelé musí také dodržovat daňové povinnosti týkající se příjmů generovaných placenými pronájmy.
Příjem se určuje na základě výše zaplacených pronájmů mínus náklady, jako jsou mimo jiné údržba a konzervační práce 24 měsíců před pronájmem, platby IMI a kondominium.
Tento příjem podléhá pevné sazbě v rámci IRS (Daň z příjmu fyzických osob). Standardní sazba je 28 %, ale je nižší v případě nájemní smlouvy s dobou trvání 2 roky nebo delší.
Příjem z leasingu však lze zahrnout do jiných zisků, jako jsou platy.
V tomto případě se na všechny tyto příjmy aplikuje progresivní sazba, což může být v závislosti na případu výhodou.
Kromě toho musí být smlouva registrována u finančního úřadu, což znamená platbu kolkovného.
U nemovitostí využívaných pro hotelové nebo turistické účely mohou proto poskytované služby podléhat dani z přidané hodnoty.
At MCS, we vám může pomoci s daněmi z nemovitosti a poskytovat personalizované služby pro váš případ.
Tento článek je poskytován pouze pro obecné informační účely a není zamýšlen, ani by neměl být vykládán jako právní nebo profesionální rada jakéhokoli druhu. Máte-li jakékoli dotazy, neváhejte kontaktujte nás.
Isabel promovala v roce 2015 s právnickým titulem na Právnické fakultě University of Coimbra… Dozvědět se více
