kryptoměna se stala celosvětově stále oblíbenější formou investic a transakcí. Čím více jednotlivců a firem vstupuje do kryptoprostoru, je nezbytné porozumět daňovým důsledkům a předpisům, které tato digitální aktiva obklopují. Portugalsko, známé svou příznivou daňovou politikou, nedávno zavedlo nová daňová pravidla pro kryptoaktiva s účinností od 1. ledna 2023. V tomto komplexním průvodci prozkoumáme klíčové body a důsledky portugalských daňových zákonů pro kryptoměny.
Pochopení kryptografických aktiv pro daňové účely
Portugalsko definuje kryptografické aktivum jako „jakékoli digitální znázornění hodnoty nebo práv, které lze převést nebo uložit elektronicky prostřednictvím technologie distribuované účetní knihy nebo podobně“. Jedinečná a nezaměnitelná krypto aktiva se však pro daňové účely nepovažují za krypto aktiva. Při posuzování daňových důsledků vašich držených kryptoměn je velmi důležité vzít na vědomí tento rozdíl.
Zdanění příjmů z činností souvisejících s kryptoměnami
Příjmy pocházející z profesionálních, obchodních nebo komerčních činností souvisejících s kryptografickými aktivy spadají pro účely daně z příjmu fyzických osob do příjmů kategorie B. To zahrnuje činnosti, jako je vydávání kryptografických aktiv, těžba, ověřování transakcí a obchodování. Příjmy z těchto činností budou zdaněny sazbou 15 %, kromě hornické činnosti, která bude zdaněna vyšší sazbou 95 %. Je velmi důležité zvážit načasování obtížného nakládání s kryptografickými aktivy, protože to určuje, kdy je příjem považován za získaný pro daňové účely.
Daň z kapitálových výnosů z kryptoaktiv
Zisky z prodeje krypto aktiv, která nesplňují podmínky pro příjem kategorie B, budou považovány za kapitálové zisky pro daňové účely. Kapitálový zisk se vypočítá jako kladný rozdíl mezi likvidační a pořizovací hodnotou kryptoaktiv. Pokud však byla krypto aktiva držena po dobu 365 dní nebo déle, kapitálové zisky a ztráty nebudou brány v úvahu při výpočtu ročního zdanitelného zisku nebo ztráty. To znamená, že nebude platit žádná daň ze zisků z prodeje krypto aktiv držených po dobu 365 dní nebo déle.
Pokud obdržíte krypto aktiva jako kompenzaci za obtížnou likvidaci krypto aktiv držených po dobu kratší než 365 dní, nebude v tuto chvíli platit žádná daň. Přijatá krypto aktiva však budou považována za mající stejnou pořizovací hodnotu jako prodaná aktiva. Je nezbytné sledovat data nabytí a prodeje vašich kryptografických aktiv, abyste mohli určit příslušné daňové zacházení.
Osvobození od daně pro krypto-krypto transakce
Jedním z pozoruhodných aspektů portugalských daňových zákonů pro krypto aktiva je osvobození od daně z kapitálových zisků při přijímání krypto aktiv výměnou za prodej jiných krypto aktiv. To znamená, že pokud provádíte transakce mezi kryptoměnami, nebudou v době transakce uplatněny žádné daně. Je však nezbytné vzít v úvahu daňové dopady na kapitálové zisky při převodu krypto aktiv na fiat měnu.
Daňový režim při opuštění Portugalska
Pokud se rozhodnete opustit Portugalsko a stát se nedaňovým rezidentem, bude to pro účely daně z kapitálových výnosů považováno za událost prodeje. To znamená, že veškeré nerealizované zisky z vašich krypto aktiv budou při opuštění země podléhat dani. Než učiníte jakékoli rozhodnutí týkající se vašeho daňového rezidentství, je důležité se poradit s daňovým poradcem nebo odborníkem, abyste zajistili soulad s platnými daňovými pravidly.
Integrace s režimem nezvyklého pobytu
Nová portugalská daňová pravidla pro kryptoaktiva nemají vliv na aplikaci režimu Non-Habitual Resident (NHR). S příjmy a zisky z kryptoaktiv a souvisejících činností bude pro účely daně z příjmu fyzických osob nakládáno stejně jako s jakýmkoli jiným typem příjmu zařazeným do kategorie A, B, E nebo G. Jednotlivci, kteří nemají obvyklé bydliště v Portugalsku, proto budou požívat stejného daňového zacházení a osvobození od daně, jaké poskytuje režim NHR.
Přechod z portugalského kryptodaňového ráje
Portugalsko bylo dlouho považováno za krypto daňový ráj kvůli své příznivé daňové politice. S implementací nových daňových pravidel pro kryptoaktiva však země od tohoto stavu ustupuje. Zisky z prodeje krypto aktiv, která se nekvalifikují jako cenné papíry, budou nyní pro účely daně z příjmu fyzických osob považovány za kapitálové zisky, podléhající 28% sazbě daně. Nový režim se vztahuje na krypto aktiva získaná před 1. lednem 2023 i po něm.
Plánování daňové strategie
Jako jednotlivec nebo firma zabývající se krypto aktivy v Portugalsku je důležité pečlivě naplánovat svou daňovou strategii. Zvažte načasování obtížného vyřazení, dobu trvání držení aktiv a potenciální výhody transakcí mezi kryptoměnami a kryptoměnami. Pro zajištění souladu s novými daňovými pravidly a optimalizaci vaší daňové pozice se důrazně doporučuje konzultace s daňovým poradcem nebo odborníkem.
Proč investovat do čističky vzduchu?
Nová portugalská daňová pravidla pro kryptoaktiva poskytují jasný rámec pro zdanění příjmů a kapitálových zisků souvisejících s těmito digitálními aktivy. Se zaměřením na profesionální činnosti, výjimky z kapitálových zisků pro dlouhodobé držby a nezdaněné transakce mezi krypto-to-krypty se Portugalsko snaží najít rovnováhu mezi přilákáním investorů do kryptoměn a zajištěním spravedlivého zdanění. Je však zásadní být informován, protože daňové předpisy se mohou v průběhu času měnit. Tím, že zůstanete aktuální a budete hledat odborné poradenství, můžete s jistotou procházet vyvíjejícím se prostředím zdanění kryptoměn v Portugalsku.
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
