V září 2009 Portugalsko představilo Schéma Non-Hbitual Resident (NHR)., jinými slovy vlastní režim expat Tax.
V rámci režimu NHR mohou cizinci uplatňovat zvláštní práva na zdanění (výhody) po dobu XNUMX let u svých příjmů ze zahraničních a portugalských zdrojů, a proto mohou využívat snížené daňové sazby nebo osvobození od daně ze svého příjmu.
Jak těžit z portugalské expat daně?
Ti cizinci, kteří chtějí využít zvláštního režimu zdanění pro expaty, se musí stát daňovými poplatníky s bydlištěm v Portugalsku za předpokladu, že v předchozích pěti letech nebyli zdaněni jako rezidenti v Portugalsku (v okamžiku podání žádosti lze požadovat podpůrné důkazy).
Expat, který splňuje požadavek trvalého pobytu a výše uvedené pětileté období, musí požádat o status NHR do 31. března roku následujícího po roce registrace jako rezidenta, aby byly zajištěny daňové výhody pro expaty.
Jak se lze kvalifikovat jako rezident pro daňové účely v Portugalsku?
Pod Portugalský daňový zákon (Personal Income Tax Code) je považován za rezidenta pro daňové účely, pokud žije více než 183 (po sobě jdoucích nebo ne) dnů v Portugalsku v jakémkoli období 12 měsíců počínaje nebo končícím v příslušném roce; když zde žije po kratší dobu a má v kterýkoli den z prahu 12 měsíců dům v takových podmínkách, které umožňují předpokládat úmysl držet a obývat jej jako své obvyklé bydliště.
Pro určení trvalého pobytu pro daňové účely v Portugalsku mohou platit další podmínky, bez ohledu na to, že se obvykle nevztahují na expaty, kteří se do Portugalska skutečně přesídlili.
Daňové výhody v Portugalsku
V rámci programu Non-Abitual Tax Resident Scheme jsou expatům poskytovány snížené daňové sazby na příjmy pocházející z Portugalska a osvobození jejich příjmů pocházejících ze zahraničí za předpokladu, že jsou splněna pravidla stanovená systémem.
Daňové výhody vztahující se na zahraniční příjmy
Platy
Mzdy ze zahraničních zdrojů jsou osvobozeny od zdanění v Portugalsku podle systému NHR za předpokladu, že uvedený příjem je zdaněn v jurisdikci původu podle Smlouvy o zamezení dvojího zdanění uzavřené mezi Portugalskem a touto jurisdikcí; nebo pokud Portugalsko neuzavřelo smlouvu o zamezení dvojího zdanění s touto jurisdikcí původu, příjem bude zdaněn v tomto státě, pokud příjem nelze považovat za získaný v Portugalsku podle vnitrostátního práva.
Důchody
Penzijní příjem ze zahraničního zdroje získaný expaty, kteří využívají režim NHR, je ze stejné části, která byla považována za zdanitelnou, nepovažovanou za daňově uznatelnou v Portugalsku, zdaněn 10% paušální sazbou.
Příjmy ze samostatné výdělečné činnosti (z činností s vysokou přidanou hodnotou), příjmy z duševního nebo průmyslového vlastnictví, jakož i z poskytování informací o experimentu provedeném v komerční, průmyslové nebo vědecké oblasti, kapitálové příjmy (úroky a dividendy), reálné výnosy z nemovitostí a kapitálové zisky (prodej nemovitostí a prodeje finančního portfolia).
Výše uvedené druhy příjmů jsou v Portugalsku osvobozeny od zdanění podle systému NHR za předpokladu, že tyto příjmy mohou být zdaněny v jurisdikci původu podle Smlouvy o zamezení dvojího zdanění uzavřené mezi Portugalskem a příslušnou jurisdikcí, nebo v případě, že Portugalsko nevstoupilo mezi smlouvou o zamezení dvojího zdanění s jurisdikcí původu může být příjem zdaněn v souladu se vzorovou úmluvou OECD o zdanění (v tomto případě se toto osvobození uplatní pouze v případě, že stát původu není považován za jurisdikci černé listiny a pokud protože příjem nelze podle vnitrostátního práva považovat za příjem získaný v Portugalsku).
Krypto aktiva
Portugalsko poskytuje výjimku na zisky z kryptoměn za předpokladu, že uvedené zisky jsou vyplaceny investorovi fiat měny a uvedené zisky jsou získány jako dividendy vyplácené investorovi jako akcionáři společnosti. V opačném případě není osvobození od daně z uvedených zisků pevně stanoveno. Chcete-li získat podrobnější informace o aktuálním daňovém prostředí kryptoměn v Portugalsku, klikněte prosím zde.
Daňové výhody vztahující se na portugalský příjem
Pouze příjmy vědecké, umělecké a technické povahy (zaměstnanci a osoby samostatně výdělečně činné) získané v Portugalsku budou zdaněny pevnou sazbou 20 %, nikoli progresivní sazbou platnou pro běžné daňové rezidenty, která může být až 48 %.
Tento článek je poskytován pouze pro obecné informační účely a není zamýšlen, ani by neměl být vykládán jako právní nebo profesionální rada jakéhokoli druhu.
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
