Trusty v Portugalsku jsou složitá záležitost. daňový režim Portugalska, zejména pokud jde o starý Neobvyklý rezident (NHR), byl chválen pro svou schopnost přilákat zahraniční investice a důchodce, kteří hledají daňový ráj. Pod dýhou této daňově příznivé fasády se však skrývá složitější a potenciálně represivní rámec pro zdanění zahraničních trustů, který si zaslouží bližší prozkoumání.
Vše o trustech v Portugalsku
Portugalský daňový zákoník vymezuje konkrétní okolnosti, za kterých se zdaňují příjmy z trustů nebo „svěřeneckých struktur“, jak se na ně odkazuje. Patří mezi ně distribuce z takových struktur, stejně jako částky obdržené jednotlivci v důsledku likvidace, zrušení nebo zániku těchto trustů. Daňové důsledky jsou hluboké a mnohostranné a ovlivňují jak osadníky, tak příjemce způsobem, který nemusí být hned patrný.
Pro osadníky je realita krutá: částky získané v důsledku rozpuštění trustu jsou zdaněny jako kapitálové zisky. Toto zdanění se vyskytuje při sazbách 28 % nebo dokonce 35 %, pokud má trust domicil v jurisdikci, kterou portugalské úřady uvedly na černou listinu. Tato represivní daňová sazba podtrhuje rostoucí trend mezi národy tvrdit, co považují za strategie vyhýbání se daňovým povinnostem, zejména ty, které zahrnují subjekty v takzvaných daňových rájích.
Příjemci, kteří nejsou v roli osadníků, čelí vlastním problémům, přičemž převody, které nejsou zvažovány za úplatu, vyžadují 10% kolkovné. To platí pouze pro aktiva nacházející se v Portugalsku v souladu s územním principem zdanění. Důsledky jsou významné, zejména pro jednotlivce, kteří nemuseli očekávat tyto poplatky při obdržení jejich distribuce.
Distribuce z trustů jsou navíc zdaněny jako investiční příjem paušální sazbou 28 % nebo 35 % v závislosti na domicilu trustu. To platí bez ohledu na roli příjemce v rámci trustu, což naznačuje široký kartáčový přístup ke zdanění, který nemusí odpovídat za nuance jednotlivých případů.
Úplatný převod práv na svěřenské fondy, včetně pozic příjemců, také podléhá zdanění jako kapitálový zisk ve výši 35 % pro svěřenské fondy se sídlem ve výhodných daňových režimech. Toto je zásadní úvaha pro ty, kteří chtějí spravovat nebo restrukturalizovat své investice v rámci takových trustů.
Dále je definice sídla svěřenského fondu pro daňové účely vykládána široce tak, že zahrnuje umístění kanceláře správce nebo, je-li správcem fyzická osoba, jejich daňové rezidence. Tato rozsáhlá definice může polapit nic netušící jednotlivce a subjekty, čímž se na ně budou vztahovat vyšší daňové sazby a přísná opatření pro dodržování předpisů.
Kapitálové zisky odvozené z práv na svěřenské fondy s významnou složkou nemovitostí v Portugalsku jsou považovány za výnosy portugalského původu, a tím přitahují místní zdanění. Toto ustanovení úzce váže zdanění trustů s portugalským trhem s nemovitostmi, což může mít dopad na investiční rozhodnutí.
Zdanění trustů v Portugalsku, jak je uvedeno, odhaluje krajinu plnou složitosti a potenciálních úskalí pro neopatrné. Zatímco program NHR a další daňové pobídky byly úspěšné při získávání zahraničních zájmů, zacházení s trusty zdůrazňuje méně přívětivý aspekt portugalského daňového režimu. Zdůrazňuje potřebu pečlivého plánování a odborného poradenství pro ty, kteří uvažují o Portugalsku jako o základně pro své svěřenecké struktury.
Vzhledem k tomu, že Portugalsko pokračuje ve zdokonalování své daňové legislativy, je nezbytné, aby potenciální investoři a rezidenti drželi krok s tímto vývojem. „Ošklivá pravda“ o zdanění trustů v Portugalsku slouží jako varovný příběh, který nám připomíná, že daňová efektivita často přichází s vlastní řadou problémů a složitostí.
Prohlášení: Informace uvedené v tomto článku slouží pouze pro informační účely a neměly by být považovány za právní nebo daňové poradenství. Poraďte se prosím a kvalifikovaný odborník pro konkrétní pokyny přizpůsobené vaší situaci.
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
