Kryptoměny způsobily revoluci ve finančním prostředí a představují jedinečné výzvy pro vlády po celém světě, pokud jde o regulaci a zdanění. Madeira, portugalský ostrov známý svým podnikatelským prostředím, nedávno zavedl specifický daňový režim pro kryptoměny. Tento článek si klade za cíl poskytnout podrobný přehled zákonů o dani z kryptoměn na Madeiře a nabízí cenné informace pro jednotlivce a firmy působící v této jurisdikci.
Pochopení kryptografických daňových kategorií Madeiry
Abychom se mohli orientovat v daňovém prostředí obklopujícím kryptoměny na Madeiře, je nezbytné mít jasnou představu o různých kategoriích příjmů z kryptoměn. Madeirský zákon o dani z příjmu osob klasifikuje příjem z kryptoměn do tří hlavních kategorií: pasivní příjem, kapitálové zisky a příjem na volné noze/samostatné výdělečné činnosti.
Pasivní zdanění příjmů
Na Madeiře budou odměny obdržené ve fiat měně z pasivních investic do kryptoměn, které nezahrnují žádný kryptopřevod, podléhat rovné dani ve výši 28 %. Toto výchozí pravidlo platí, pokud příjem nespadá do jiné kategorie. Pokud je však příjem přijat v kryptoměnách, bude odpovídajícím způsobem zdaněn, obvykle progresivními daňovými sazbami.
Zdanění kapitálových zisků
Kapitálové zisky z prodeje kryptoměn spadají pod zdanitelný příjem. U krypto aktiv vlastněných méně než 365 dní podléhají zisky paušální sazbě daně ve výši 28 % při převodu na fiat měnu. Pokud však příjem obdrží daňový rezident Madeiry, který se rozhodne je agregovat, uplatní se progresivní daňové sazby mezi 14.5 % a 48 %. Stojí za zmínku, že „investiční/bezpečnostní tokeny“ jsou považovány za cenné papíry a jsou odpovídajícím způsobem zdaněny, bez ohledu na pravidlo 365 dnů.
Daňoví poplatníci jsou odpovědní za to, aby svým daňovým poradcům poskytli zprávy FIFO týkající se každého prodeje uskutečněného v průběhu roku pro účely ohlašovací povinnosti k dani z příjmu fyzických osob.
Zdanění příjmů osob na volné noze/samostatné výdělečné činnosti
Příjem na volné noze/samostatné výdělečné činnosti zahrnuje operace související s vydáváním kryptografických aktiv, včetně těžby nebo ověřování kryptografických transakcí prostřednictvím mechanismů konsenzu pro nekryté peníze. V této kategorii budou platit progresivní daňové sazby mezi 14.5 % a 48 %. Na příjmy pocházející z těžební činnosti bude uplatněn 5% pevný předpoklad výdajů, přičemž 95% se použije na prodej vytěženého majetku. Je důležité poznamenat, že ukončení činnosti samostatně výdělečně činné osoby je považováno za ekvivalent prodeje kryptoaktiv.
Kromě toho je podle pravidel příjmu ze samostatné výdělečné činnosti poplatník ze zákona povinen vystavovat faktury týkající se obdržených příjmů, což může vést k povinnosti podávat daňové přiznání k DPH a k povinné registraci u portugalského sociálního zabezpečení k placení příspěvků na sociální zabezpečení.
Společná pravidla pro zdanění kryptoměn na Madeiře
Pochopení standardních pravidel pro zdanění kryptoměn na Madeiře je zásadní pro zajištění souladu s daňovým režimem. Zde je několik klíčových bodů, které je třeba zvážit:
- Crypto for Crypto Exchanges: Pokud kryptoměny pro krypto burzy nastanou v rámci kapitálových výnosů nebo příjmů ze samostatné výdělečné činnosti, zdanění bude odloženo, dokud kryptoměna nebude prodána nebo převedena na fiat měnu. Akviziční hodnota bude stanovena pomocí pravidla „first-in, first-out“ (FIFO), kdy prodané krypto bude považováno za krypto držené po nejdelší dobu.
- Kompenzace kapitálových ztrát: Kapitálové ztráty mohou být kompenzovány zisky, s výjimkou případů, kdy vznikly v jurisdikcích klasifikovaných jako daňové ráje. Daňový režim Madeiry zohledňuje dohody o zamezení dvojího zdanění (DTA) podepsané Portugalskem, které mohou mít dopad na zdanění příjmů z kryptoměn.
- Daň z výstupu: Pokud jednotlivec přestane být daňovým rezidentem na Madeiře, bude na všechna kryptoaktiva uvalena „výstupní daň“ ve výši 28 %. Tato daň se uplatní stejně, jako by došlo k prodeji, a to na základě rozdílu mezi tržní hodnotou a pořizovací cenou stanovenou prostřednictvím FIFO.
- Darování kryptoměn: Darování kryptoměn bude podléhat kolkovnému ve výši 10 % nebo 4 % za poplatky účtované poskytovateli krypto služeb nebo s jejich zprostředkováním. Určité výjimky se však vztahují na dary mezi manželi, životními partnery, předky, potomky nebo pod určitou hranicí.
- NFT: Nezaměnitelné tokeny (NFT) jsou vyloučeny ze zdanění. Je však nezbytné poznamenat, že daňový režim pro NFT se může lišit ve srovnání s investičními/bezpečnostními tokeny a užitnými/komoditními/platebními tokeny.
Faktory, které je třeba zvážit pro efektivní zdanění kryptoměn na Madeiře
Aby bylo zajištěno efektivní zdanění kryptoměn na Madeiře, je třeba zvážit několik faktorů:
Správná kvalifikace majetku a příjmů
Správná kvalifikace druhu majetku a příjmu je zásadní pro určení jeho zdanění. Pochopení specifických vlastností různých kryptoměn a jejich zamýšleného použití je nezbytné pro přesné daňové vykazování.
Použitelnost smluv o zamezení dvojího zdanění
Důležitým aspektem je také použitelnost dohod o zamezení dvojího zdanění (DTA) podepsaných Portugalskem, včetně těch s jurisdikcemi na černé listině (daňové ráje). Je důležité poznamenat, že nový režim zdanění kryptoměn nemění použitelnost režimu non-habitual rezident (NHR), který může poskytnout určité výhody oprávněným jednotlivcům, kteří pobírají příjem z kryptoměn.
Proč investovat do čističky vzduchu?
Zavedení specifického daňového režimu pro kryptoměny na Madeiře znamená významný krok k zajištění jasnosti a právní jistoty ve stále se vyvíjejícím světě digitálních měn. Ať už jste jednotlivec nebo firma působící na Madeiře, porozumění zákonům o zdanění kryptoměn je zásadní pro dodržování a efektivní daňové plánování. Když vezmete v úvahu různé kategorie příjmů z kryptoměn, standardní pravidla a základní faktory, můžete se s jistotou pohybovat v daňovém prostředí a zajistit řádné vykazování a placení daní. Požádejte o radu daňových profesionálů, abyste zajistili soulad s předpisy a optimalizovali svou daňovou pozici v oblasti zdanění kryptoměn na Madeiře.
Prohlášení: Informace uvedené v tomto článku slouží pouze pro informační účely a neměly by být považovány za právní nebo daňové poradenství. Poraďte se prosím a kvalifikovaný daňový odborník pro konkrétní pokyny přizpůsobené vaší situaci.
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
