Kryptoměny způsobily revoluci ve finančním prostředí a nabízejí jednotlivcům a podnikům nové příležitosti pro investice a transakce. Jak se globálnímu trhu s kryptoměnami daří, vlády po celém světě se potýkají s výzvou regulace a zdanění této digitální měny. Jedna země však vyniká jako maják politiky přátelské ke kryptoměnám – Portugalsko. Díky svému progresivnímu a progresivnímu přístupu se Portugalsko stalo atraktivní destinací pro nadšence do kryptoměn, která nabízí jasný a komplexní daňový režim kryptoměn. Tento článek se ponoří do podrobností portugalských zákonů o zdanění kryptoměn a zdůrazní závazek země poskytovat právní jistotu a podporovat inovace v prostoru digitálních měn.
Pochopení, pokud Portugal crypto-friendly
Orientace v daňovém prostředí kolem kryptoměn v Portugalsku vyžaduje jasné pochopení různých kategorií příjmů z kryptoměn. Portugalský zákon o dani z příjmu fyzických osob (Código do IRS) klasifikuje příjem z kryptoměn do tří hlavních kategorií: pasivní příjem (kategorie E), kapitálové zisky (kategorie G) a příjem ze samostatné výdělečné činnosti (kategorie B).
Pasivní investice do kryptoměn (kategorie E)
Pasivní investice do kryptoměn se týkají odměny obdržené ve fiat penězích z investic, které nezahrnují žádný kryptopřevod. Tento příjem spadá v Portugalsku do kategorie E a podléhá rovné dani ve výši 28 %. Je však důležité poznamenat, že pokud je kryptoměna přijímána jako odměna (nikoli fiat peníze) a kvalifikuje se jako příjem ze mzdy nebo samostatné výdělečné činnosti, bude odpovídajícím způsobem zdaněna, obvykle progresivními daňovými sazbami.
Kapitálové zisky z prodeje kryptoměn (kategorie G)
Prodeje kryptoaktiv vlastněných méně než 365 dní spadají v Portugalsku pod zdanitelné kapitálové zisky. Tyto prodeje podléhají paušální sazbě daně ve výši 28 % z kapitálových zisků za nekryté peníze. Pokud však příjem obdrží portugalský daňový rezident, který se rozhodne je agregovat, uplatní se progresivní daňové sazby mezi 14.5 % a 48 %. Stojí za zmínku, že „investiční/bezpečnostní tokeny“ jsou považovány za cenné papíry a jsou podle toho zdaněny, bez ohledu na pravidlo 365 dnů.
Daňoví poplatníci jsou odpovědní za to, aby svým daňovým poradcům poskytli zprávy FIFO týkající se každého prodeje uskutečněného v průběhu roku pro účely ohlašovací povinnosti k dani z příjmu fyzických osob.
Příjem na volné noze / ze samostatné výdělečné činnosti z krypto operací (kategorie B)
Příjem na volné noze/samostatné výdělečné činnosti zahrnuje operace související s vydáváním krypto aktiv za nekryté peníze, včetně těžby nebo ověřování krypto transakcí prostřednictvím mechanismů konsenzu. V této kategorii budou platit progresivní daňové sazby mezi 14.5 % a 48 %. Dále bude u příjmů pocházejících z těžební činnosti uplatněn 5% pevný předpoklad nákladů, přičemž 95% bude použito na prodej vytěženého majetku. Je důležité si uvědomit, že ukončení činnosti samostatně výdělečně činného pracovníka je považováno za ekvivalent prodeje kryptoaktiv.
Společná pravidla pro zdanění kryptoměn v Portugalsku
Chcete-li zajistit soulad s portugalskými předpisy o zdanění kryptoměn, je důležité porozumět některým standardním pravidlům a úvahám. Pojďme prozkoumat tyto klíčové body:
Crypto for Crypto Exchanges
Když kryptoměny pro krypto burzy nastanou v rámci kapitálových zisků nebo příjmů ze samostatné výdělečné činnosti, je zdanění odloženo, dokud kryptoměna není prodána nebo převedena na fiat měnu. Akviziční hodnota se určuje pomocí pravidla „first-in, first-out“ (FIFO), což znamená, že prodané krypto bude drženo po nejdelší dobu.
Kompenzujte kapitálové ztráty
Kapitálové ztráty mohou být kompenzovány zisky, s výjimkou případů, kdy vznikly v daňových rájích. Portugalsko klasifikuje některé země, které podepsaly dohodu o zamezení dvojího zdanění (DTA), jako daňové ráje. Je nezbytné zvážit použitelnost DTA, protože mohou ovlivnit zdanění příjmů z kryptoměn.
Daň z výstupu
Pokud jednotlivec přestane být daňovým rezidentem v Portugalsku, bude na všechna kryptoaktiva uvalena „výstupní daň“ ve výši 28 %. Tato daň se vztahuje obdobně na prodej, a to z rozdílu mezi tržní hodnotou a pořizovací cenou stanovenou prostřednictvím FIFO.
Darování kryptoměn
Darování kryptoměn v Portugalsku podléhá 10% kolkovnému nebo 4% poplatkům účtovaným poskytovateli krypto služeb nebo s jejich zprostředkováním. Dary mezi manželi, životními partnery, předky a potomky nebo dary nižší než 500 EUR jsou však od daně osvobozeny.
Vyloučení NFT
Nezaměnitelné tokeny (NFT) jsou v současné době v Portugalsku vyloučeny ze zdanění. Je však důležité si uvědomit, že daňový režim pro NFT se může lišit ve srovnání s investičními/bezpečnostními tokeny a užitkovými/komoditními/platebními tokeny.
Faktory pro efektivní zdanění kryptoměn v Portugalsku
Aby bylo zajištěno účinné zdanění kryptoměn v Portugalsku, je třeba zvážit několik faktorů:
Správná kvalifikace majetku a příjmů
Správná kvalifikace druhu majetku a příjmu je zásadní pro určení jeho zdanění. Pochopení specifických vlastností různých kryptoměn a jejich zamýšleného použití je nezbytné pro přesné daňové vykazování.
Použitelnost smluv o zamezení dvojího zdanění
Důležitým aspektem je použitelnost dohod o zamezení dvojího zdanění (DTA) podepsaných Portugalskem, včetně těch s jurisdikcemi na černé listině (daňové ráje). Je důležité posoudit, zda DTA ovlivňuje zdanění příjmů z kryptoměn.
Proč investovat do čističky vzduchu?
Specifický daňový režim Portugalska pro kryptoměny odráží závazek země podporovat inovace a poskytovat právní jistotu ve stále se vyvíjejícím světě digitálních měn. Díky své přesné kategorizaci příjmů z kryptoměn a komplexním daňovým pravidlům se Portugalsko etablovalo jako krypto-přátelské útočiště pro jednotlivce a podniky, které se chtějí zapojit do aktivit souvisejících s kryptoměnami. Nicméně konzultace s daňoví profesionálové je zásadní pro zajištění souladu s předpisy a optimalizaci vaší daňové pozice. Když porozumíte různým kategoriím příjmů z kryptoměn, standardním pravidlům a základním faktorům, můžete se s jistotou pohybovat v daňovém prostředí a činit informovaná rozhodnutí týkající se vašich kryptoinvestic v Portugalsku.
Prohlášení: Informace uvedené v tomto článku slouží pouze pro informační účely a neměly by být považovány za právní nebo daňové poradenství. Poraďte se prosím a kvalifikovaný daňový odborník pro konkrétní pokyny přizpůsobené vaší situaci.
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
