Mnoho našich klientů, kteří se kvalifikují jako rezidenti pro daňové účely v Portugalsku, se nás vždy ptá, jak funguje daňové přiznání v Portugalsku. Abychom pochopili, jak funguje daňové přiznání v Portugalsku, musíme nejprve porozumět portugalské dani z příjmu fyzických osob (také známé jako IRS).
Obecně řečeno, IRS je zkratka pro „Personal Income Tax“, což je daň vybíraná z příjmu lidí (se specifickými výjimkami povolenými zákonem).
Jak funguje IRS?
IRS je portugalská daň uvalená na příjem jednotlivých daňových poplatníků, tedy na peníze, které si člověk vydělal během roku. Mohou to být peníze získané ze zaměstnání, zisky z investic, pronájmy, důchody a tak dále. Kromě toho má IRS následující vlastnosti:
- Přímo: daně jsou uvaleny na příjem a splatné poplatníkem.
- Globální: vztahuje se na příjmy rezidentů v Portugalsku, i když tyto příjmy nepocházejí z portugalského zdroje. Kromě toho se tato daň vztahuje také na příjmy nerezidentů, pokud jsou tyto příjmy portugalského původu. Jinými slovy, její rozsah je globální.
- Individuální: výše dlužné daně je dána finančními a sociálními poměry osoby a její domácnosti (obecně řečeno nezletilé děti a vyživovaní předci);
- Roční: bere v úvahu výši výnosu získaného mezi prvním v roce a posledním dnem roku kalendářní rok;
- Deklarativní: částka se určí na základě údajů uvedených v ročním daňovém přiznání, které je poplatník povinen podat ze zákona;
- Progresivní: Příjmové skupiny se používají pro zdanění IRS. Kdo bude mít vyšší příjem, bude se očekávat, že bude platit vyšší daňovou sazbu. Bez ohledu na to existují zvláštní ustanovení pro určité druhy příjmů, na které se vztahuje rovná sazba daně. A konečně, držitelé statusu NHR mohou využívat výjimek nebo paušálních sazeb na jejich zahraniční nebo portugalský příjem.
Co uvést v daňovém přiznání v Portugalsku
Portugalský daňový a celní úřad klasifikoval následující typ příjmu, který podléhá vykazování podle portugalského daňového zákona:
- Kategorie A: do této kategorie patří příjmy ze závislé činnosti (resp. placené zaměstnance), tj. mimo jiné platy, prémie, provize, příplatky, prémie a náhrady;
- Kategorie B: tato kategorie se týká příjmů z podnikání a povolání, tj. peněz vydělaných v obchodní, průmyslové, zemědělské, lesnické nebo živočišné činnosti. Do této kategorie patří i příjmy získané ze samostatné výdělečné činnosti poskytováním služeb;
- Kategorie E: tato kategorie je pro kapitálové příjmy, jako jsou úroky z netermínovaných nebo termínovaných vkladů a dividendy;
- Kategorie F: tato kategorie je pro příjmy z majetku, tj. příjmy z pronájmu. Kategorie F: tato kategorie se týká příjmů z nemovitostí, tj. příjmů z pronájmů. Do této kategorie patří i příjmy získané provozováním místního ubytování, avšak pouze takové, které nejsou spojeny s podnikatelskou činností;
- Kategorie G: je kategorie pro příjmy plynoucí z kapitálových zisků, náhrad za neprokázané vzniklé škody, ušlého zisku a náhrady za morální újmu. Jedná se o tzv. patrimoniální přírůstky;
- Kategorie H: tato kategorie se týká důchodů, starobních, invalidních, pozůstalostních a alimentů. Do této kategorie spadají i dávky vyplácené pojišťovnami, penzijními fondy nebo jinými v rámci doplňkových systémů sociálního zabezpečení.
- Kategorie J: všechny výše uvedené druhy příjmů z cizích zdrojů a IBAN (a BIC kódy) zahraničních bankovních účtů.
Datum splatnosti daňového přiznání v Portugalsku
V posledních letech byla lhůta pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob v Portugalsku vždy mezi dubnem a červnem následujícího roku, ve kterém jsou příjmy dosaženy. Bez ohledu na uvedenou lhůtu lze prodloužit do posledního dne prosince, pokud daňový poplatník může prokázat, že daňová přiznání v zemi zdroje mu nebyla před uplynutím lhůty zpřístupněna.
Výpočet splatné daně
Algoritmus pro výpočet splatné daně bohužel portugalský daňový a celní úřad nezveřejňuje, přestože bývalý ministr financí vydal ministerské nařízení, aby se pokračovalo ve vydání algoritmu. Navzdory tomu náš tým profesionálů vám může pomoci při odhadu vaší portugalské daňové povinnosti s nebo bez statusu NHR.
Kromě výše uvedených informací upozorňujeme na skutečnost, že pokud jste na volné noze, dodatečné daňové plnění se očekává pro vaši obchodní činnost.
At MCS, we vám může pomoci s daňovými a imigračními záležitostmi na portugalském území. Tento článek je poskytován pouze pro obecné informační účely a není zamýšlen, ani by neměl být vykládán jako právní nebo profesionální rada jakéhokoli druhu. Máte-li jakékoli dotazy, neváhejte kontaktujte nás.
Laurinda je držitelkou diplomu v oboru Business Administration z Jihoafrického institutu správy a obchodu… Dozvědět se více
