Podniky na Madeiře (Portugalsko)

Portugalsko, konkrétně Madeira, nabízí investorům jedinečné podmínky pro umístění nejen své holdingové společnosti, ale také své obchodní a obchodní společnosti. Pokračujte ve čtení našeho článku, abyste zjistili proč.

Proč Portugalsko? Proč Madeira?

Náklady a kvalita bydlení

Portugalsko se umístilo v žebříčku 30 nejlevnějších zemí Evropy (Numbeo) a předčilo Španělsko, Maltu, Řecko a Francii. Přidejte to ke zvláštnímu daňovému režimu dostupnému pro nové obyvatele a podniky a vaše úspory se ještě zvýší.

Přidejte to ke skutečnosti, že Portugalsko je na prvním místě^st ve světě v kvalitě života emigrantů a je 2^nd nejlepší země na světě v oblasti volnočasových aktivit, rychle pochopíte, proč se lidé v posledních několika letech stěhují do Portugalska.

Navíc v nejnovějším globálním indexu míru, který zveřejnil Institut pro ekonomiku a mír, se Portugalsko řadí mezi 3 nejlepší mírové země na světě. V tomto indexu se Portugalsko řadí nad Švýcarskem, Kanadou a Švýcarskem.

Na druhou stranu, International Living řadí Portugalsko do Top 10 zemí s nejlepšími odchody do důchodu na světě a Investopedia ho řadí na 2. místo v Evropě s nejlepšími odchody do důchodu. Na rozdíl od Španělska Portugalsko dosud nikdy neutrpělo žádný teroristický útok.

Pokud hledáte město s nejlepší kvalitou života a kde si užijete kosmopolitní a přitom klidný ostrovní život, pak je Funchal tím pravým místem. Portugalské sdružení spotřebitelů označilo Funchal za druhé nejlepší město pro život v Portugalsku.

Politická stabilita a právní systém

Portugalsko má silnou tradici politické stability, kde se od roku 1974 moc střídají mezi dvěma hlavními středovými stranami. Vzhledem k jeho ústavnímu systému, premiér-prezident, není neobvyklé, že tyto středové strany v posledních letech vytvářejí koalice s jinými menšími stranami.

Autonomní oblast Madeira má svůj vlastní politický a správní statut a vlastní vládu. Pobočkami vlády jsou regionální výkonné orgány (Regionální Governo) a zákonodárné shromáždění (Regionální shromáždění). Shromáždění je voleno ve všeobecných volbách. Moc na Madeiře vykonává od roku 1976 stejná strana.

Portugalský právní systém je součástí občanskoprávních právních systémů založených na římském právu. Od 20. století došlo k velkému vlivu německého občanského práva, odklonu od francouzského vlivu minulého století. Od roku 1986 se právo Evropské unie stalo hlavní hnací silou v oblasti práva obchodních společností, správního práva a občanského soudního řízení.

Portugalské právo ovlivnilo právní systémy Angoly, Brazílie, Kapverd, Guineje-Bissau, Mosambiku, Svatého Tomáše a Princova ostrova, Východního Timoru, státu Goa (Indie) a zvláštní administrativní oblasti Macao (Čína).

Portugalsko je jedinou zemí v Top 6 nejvýkonnějších pasových indexů (skóre bezvízového styku ze 185 zemí), která má v Evropě nejhospodárnější trvalé bydliště a občanství podle investic.

Podle indexu lidské svobody Cato Institute se Portugalsko zařadilo mezi 20 nejlepších zemí a překonalo Francii, Španělsko a Řecko v oblasti ekonomických a osobních svobod.

Pokud jde o náboženské, bioetické, rodinné a genderové svobody, Portugalsko se ve světovém indexu morální svobody řadí mezi 3. místo a v těchto oblastech předčí všechny země G20. Portugalsko je také mezi 10 nejlepšími evropskými zeměmi v žebříčku ILGA-Europe Rainbow Index s ohledem na rovnost LGBTQI a předčí země jako Spojené království, Norsko, Švédsko, Německo, Francie a Nizozemsko.

Kvalifikovaná pracovní síla a nízké provozní náklady

Portugalsko má rozsáhlou síť prestižních soukromých škol a státních univerzit roztroušených po celé zemi (včetně Madeiry), na které se mohou přihlásit ti, kteří mají bydliště na Madeiře.

Univerzity v Portugalsku patří mezi 500 nejlepších v mezinárodním Shanghai Ranking a mají evropsky renomované vysoké školy v oblasti inženýrství, ekonomie a medicíny, jako je Instituto Superior Técnico a Aveiro University (obě s auditovanými kurzy European Network for Accreditation of Engineering Education (EUR -Akreditační program ACE)); Nova School of Business and Economics a Católica Lisbon School of Business and Economics (obě certifikované Association to Advance Collegiate Schools of Business International Accreditation, EQUIS – EFMD Quality Improvement System Accreditation; a Association of MBAs Accreditation), přičemž první je akreditace Člen CEMS Global Alliance v manažerském vzdělávání.

Portugalská pracovní síla je také známá svými jazykovými znalostmi a je na 7. místě^th in World podle talentové zprávy IMD World).

Provozní náklady v Portugalsku jsou z pohledu lidských zdrojů a řízení služeb nejnižší v západní Evropě.

Holdingové společnosti v Portugalsko

Podle portugalského práva čistá holdingová společnost (SGPS – Sociedades Gestoras de Participações Sociais), má jediným smluvním účelem správu podílů v jiných společnostech jako nepřímou formu ekonomické činnosti, zdanění této struktury je stejné jako u jakékoli jiné obchodní společnosti.

Nicméně každá obchodní společnost s širokým podnikatelským záměrem, který zahrnuje možnost držet podíly v jiných společnostech, může využívat mechanismy stanovené portugalským a evropským daňovým právem pro vyloučení dvojího zdanění z následných příjmů, pokud jsou splněny určité požadavky. Jako takoví mohou investoři držet podíly navíc k podnikání své obchodní činnosti prostřednictvím jediné společnosti.

Obecný přehled zdanění holdingových společností v Portugalsku

• Výjimka z účasti na dividendách a kapitálových výnosech
• Aplikace směrnice o mateřských a dceřiných společnostech
• Rozsáhlá síť dohod o zamezení dvojího zdanění
• Použitelný daňový zápočet za dvojí zdanění
• Sazba daně z příjmu právnických osob: 20 % (v autonomní oblasti Madeira) popř 5 % v případě řádné licence k provozování v rámci Mezinárodního obchodního centra na Madeiře

Zdanění podílů v Madeira (Portugalsko)

Kromě značných daňových výhod poskytovaných podle portugalského daňového zákona, které jsou popsány níže, budou portugalské holdingové společnosti se sídlem v autonomní oblasti Madeira a řádně licencované k provozování činnosti v rámci Mezinárodního obchodního centra na Madeiře rovněž využívat následující daňové výhody:

• Sazba daně z příjmu právnických osob je 5%
• Žádná srážková daň on licenční, Služby or zájem vyplaceny třetím stranám
• Osvobození od srážkové daně v distribuci dividendy akcionářům
• Osvobození od srážkové daně na platba úroků a další formy odměňování prostřednictvím navýšení, příspěvků nebo záloh akcionářům
• 80% snížení kolkovného, daň z převodu nemovitostí (IMT) a daň z obecního majetku (IMI), krajské a obecní přirážky a daně a notářské a registrační poplatky.
• Snížení zvláštní platby na účet a autonomního zdanění v poměru k platné sazbě daně z příjmu právnických osob (v tomto případě snížení o 76.2 %).
• Obchodní nebo obchodní činnosti prováděné madeirskou společností jsou zdaněny v souladu se sazbou daně z příjmu platnou pro společnosti s licencí v rámci MIBC, tzn 5%.

Podmínky pro výjimky z účasti

• Portugalská společnost drží přímo nebo nepřímo a nepřetržitě po dobu 12 měsíců, které předcházejí rozdělení nebo převodu, účast, která není nižší než 10 % akcionářského kapitálu nebo hlasovacích práv subjektu, který rozděluje zisky/rezervy nebo jejíž účast byla převedena (v případě rozdělování zisku, byla-li účast držena kratší dobu, musí být zachována po dobu nezbytnou k uplynutí 12 měsíců);
• Zúčastněná společnost podléhá a není osvobozena od daně z příjmu právnických osob (v případě portugalských společností), jakékoli daně uvedené ve směrnici o mateřských a dceřiných společnostech (společnosti se sídlem v EU) nebo daně stejné nebo podobné povahy jako ta daně z příjmů právnických osob, pokud sazba daně z příjmů právnických osob není nižší než 60 % sazby daně z příjmů právnických osob (ostatní případy);
• Zúčastněná společnost není rezidentem v daňovém ráji;
• Rozdělené zisky/rezervy neodpovídají nákladům odečitatelným subjektem, který je rozděloval;
• Zúčastněná společnost nepodléhá režimu daňové transparentnosti.

Je zde také možnost využití jednostranného daňového zápočtu pro mezinárodní dvojí zdanění.

Pokud nejsou splněny požadavky na výjimku z účasti, existuje možnost zvážit pouze polovinu (50 %) vytvořených kapitálových zisků, pokud jsou tyto kapitálové zisky reinvestovány. Tato možnost podléhá určitým podmínkám

Podmínky pro zdanění úroků

Evropská směrnice 2003/49/ES umožňuje, aby byly platby úroků a licenčních poplatků mezi společnostmi v EU osvobozeny od daně za předpokladu, že jsou splněny následující požadavky:

1. Obě společnosti splňují kritéria jedné z obchodních forem uvedených v příloze směrnice;
2. Oba podléhají dani z příjmu;
3. Přímý kapitálový vztah mezi oběma společnostmi je 25%, nebo pokud jsou obě přímo drženy ve 25% třetí stranou splňující dva výše uvedené požadavky, pokud v obou případech je podíl držen alespoň dva roky;
4. Společnost, které jsou vypláceny úroky nebo licenční poplatky, je skutečným vlastníkem těchto příjmů, což se považuje za případ, kdy příjmy získává na vlastní účet, a nikoli jako zprostředkovatel, a má se za to, že stálá provozovna být skutečným vlastníkem, úvěr, právo nebo použití informací, z nichž příjem plyne, skutečně souvisí s činností vykonávanou prostřednictvím jeho zprostředkovatele a představuje zdanitelný příjem pro účely stanovení zisku, který mu lze přičíst v členském státě, ve kterém nachází se.

Portugalské společnosti a společnosti s řádnou licencí k činnosti v rámci Mezinárodního obchodního centra na Madeiře splňují první dva požadavky. Pokud bude splněna i třetí a čtvrtá, bude možné pro subjekty sídlící v jiném členském státě EU platit portugalským společnostem úroky nebo licenční poplatky bez placení srážkové daně ve státě původu a naopak.

Podmínky zdanění dividend

Dividendy rozdělované portugalskou společností jejím akcionářům, kteří jsou fyzickými osobami budou zdaněny v souladu se zákonem o dani z příjmu fyzických osob (28%) pokud nejsou rezidenty v Portugalsku a společnost nemá licenci k činnosti v rámci působnosti Mezinárodní obchodní centrum na Madeiře nebo se použije smlouva o zamezení dvojího zdanění.

Zisk nebo dividendy rozdělované portugalskou společností akcionářům, kteří jsou právnickými osobami, jsou osvobozeny za předpokladu, že:

• Jsou rezidenty buď v Portugalsku, v EU, v Evropském hospodářském prostoru (za předpokladu, že je zaručena správní spolupráce v oblasti zdanění za podmínek rovnocenných těm, které jsou usazeny v EU); nebo v jurisdikci, se kterou Portugalsko podepsalo aktuálně platnou dohodu o zamezení dvojího zdanění a umožnění výměny informací.
• Podléhají a nejsou osvobozeny od daně z příjmu právnických osob (portugalské společnosti), daně uvedené ve směrnici o mateřských a dceřiných společnostech (společnosti se sídlem v EU) nebo daně, která je totožná nebo podobná dani z příjmu právnických osob, za předpokladu, že sazba platná pro účetní jednotka není nižší než 60 % sazby daně z příjmu právnických osob (ostatní případy).
• Držet přímo nebo nepřímo účast, která není nižší než 10 % akcionářského kapitálu nebo hlasovacích práv portugalské společnosti.
• Držet podíl v portugalské společnosti způsobem, který byl nepřerušen během 12 měsíců před datem distribuce.

Zdanění kapitálových výnosů

Kapitálové zisky získané nerezidenty Portugalska z prodeje podílu v portugalské společnosti nebudou zdaněny, pokud hlavní aktiva společnosti nezahrnují nemovitosti v Portugalsku. Toto osvobození se nevztahuje na akcionáře s bydlištěm v daňových rájích.

Náš tým na MCS, s více než 20 lety zkušeností v tomto sektoru, je schopen vám pomoci se založením a řízením společnosti v rámci MIBC nebo Portugalska. Pro více informací klikněte zde.

Miguel Pinto-Correia

Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více