Digitální nomádi a expatové na Madeiře jsou na vzestupu, což je unikát ostrova životní styl a systém daňových pobídek jsou dvě hlavní hnací síly úspěchu program zahájila regionální vláda Madeiry.
V současné době Island nabízí kombinaci rezidenčních, osobních a firemních daňových pobídek digitálním nomádům a expatům na Madeiře, kteří jsou ochotni se efektivně přesídlit.
Pobídky k dani z příjmu fyzických osob
Digitální nomádi a expati na Madeiře mohou těžit z programu NHR, ať už jsou zaměstnanci nebo samostatně výdělečně činní.
Při zdanění jednotlivců, kteří se usadili na Madeiře, ze svého celosvětového příjmu získaného mimo zemi, funguje jedinečný systém známý jako schéma NHR. Každý, kdo plánuje, že se Portugalsko stane svým trvalým domovem, může využít tohoto programu. Ti, kteří splňují požadavky na Neobvyklý rezident (NHR) režimu jsou pro daňové účely považováni za rezidenty Portugalska. Podléhají však nižší sazbě daně nebo úplnému osvobození v závislosti na dosaženém příjmu. Pro osoby samostatně výdělečně činné/osoby na volné noze navíc platí zvláštní podmínky.
Po udělení je status NHR účinný po dobu 10 let a nelze jej obnovit, pokud daňový poplatník není pro daňové účely nerezidentem po dobu alespoň pěti let, než znovu požádá o režim.
Nová pravidla pro freelancery v Portugalsku a na Madeiře
Nezávislí pracovníci (nebo digitální nomádi), kteří se chtějí přestěhovat na delší dobu delší než 183 dní, mohou podléhat portugalské dani z příjmu fyzických osob ze svého celosvětového příjmu. Prozkoumání cesty Non-Habitual Tax Resident (NHR) může být možností, kterou byste měli zvážit, pokud máte v úmyslu být na Madeiře na volné noze.
V rámci režimu NHR jsou příjmy ze zahraničních zdrojů v Portugalsku osvobozeny od daně z příjmu fyzických osob za předpokladu, že jsou splněny některé požadavky podle pravidel režimu. Kromě toho mohou příjmy pocházející z Portugalska podléhat rovné dani ve výši 20 %, pokud je činnost prováděná digitálním nomádem považována za činnost s vysokou přidanou hodnotou (do této kategorie spadají softwaroví inženýři).
Podle portugalského daňového práva zahrnuje podnikání na volné noze příjmy z obchodní, průmyslové nebo zemědělské činnosti a příjmy od živnostníka (včetně vědeckých, uměleckých nebo technických služeb) nebo z práv duševního vlastnictví (pokud je získává původní vlastník) buď ve zjednodušeném režimu nebo na základě uspořádaných účtů poplatníka.
Zjednodušený režim se bude vztahovat pouze na poplatníky na volné noze, kteří se nerozhodli pro organizované účty a mají v předchozím roce obrat nebo hrubý podnikatelský a profesní příjem nižší než 200,000 2020 EUR (pro rok 75). V tomto zjednodušeném režimu jsou výše uvedené příjmy zdaněny 151 % příjmů plynoucích z podnikání a odborných služeb uvedených v tabulce uvedené v článku 75 zákoníku PIT. Jako pobídka pro poplatníky vstupující do zjednodušeného režimu se snižuje koeficient 50 % o 25 % a 48 %, a to ve zdaňovacím období zahájení činnosti a v následujícím. Platná sazba daně z příjmu fyzických osob může být progresivní (až 20 %) nebo rovná XNUMX % (pod Podmínky schématu NHR).
Odpočet příjmů plynoucí z uplatnění koeficientu 75 % je částečně podmíněn ověřením skutečně vynaložených výdajů a nákladů souvisejících s činností.
Ke zdanitelnému příjmu stanovenému pomocí koeficientů se tedy připočte kladný rozdíl mezi 15 % hrubého příjmu a součtem následujících částek (27.360 EUR):
- 4,104 10 EUR nebo, je-li vyšší, celková částka povinných příspěvků na sociální zabezpečení (zčásti nepřesahující XNUMX % hrubého příjmu).
- Výdaje na zaměstnance, mzdy nebo platy byly sděleny portugalským daňovým úřadům.
- Pronájem nemovitostí přidělený na odbornou činnost sdělovanou prostřednictvím vystavení elektronické účtenky nebo zvláštního výpisu, jehož faktury a další dokumenty jsou sdělovány portugalským daňovým úřadům (pokud jsou pouze částečně přiřazeny k odborné činnosti, považuje se to pouze za 25 % Celková částka).
- 1.5 % z daňové evidenční hodnoty nemovitostí určených k podnikatelské nebo profesní činnosti nebo 4 % z daňové evidenční hodnoty nemovitostí určených k provozování hotelové nebo pronajímací činnosti (pokud jsou na činnost provozovány pouze částečně, považuje se za ně pouze 25 % z celkové částky).
- Ostatní výdaje s pořízením zboží a služeb souvisejících s činností, řádně sdělené portugalským finančním úřadům, a to výdaje na běžnou spotřebu materiálu, elektřiny, vody, dopravy a spojů, nájemné, soudní spory, pojištění, leasingové nájemné, povinné poplatky placené profesionálům spolky a jiné organizace zastupující odborné činnosti, k nimž poplatník patří, cesty a pobyty poplatníka a jeho zaměstnanců (pokud jsou na činnost přiděleny jen částečně, považuje se za ně pouze 25 % z celkové částky).
- Dovoz a intrakomunitární pořízení zboží a služeb souvisejících s činností.
Kromě výše uvedené srážky lze z příjmu ze samostatné výdělečné činnosti odečíst i částku povinného pojistného na sociální zabezpečení, která převyšuje 10 % hrubého příjmu a souvisí s touto odbornou činností, pokud není sražena pro jiné účely.
Sazba příspěvků pro OSVČ odpovídá 21.4 %. Měsíční vyměřovací základ pro příspěvky samostatně výdělečně činných osob odpovídá 1/3 příslušné odměny stanovené v každém vykazovaném období a projeví se v tomto měsíci av následujících dvou měsících. Pro stanovení příslušné odměny OSVČ se bere v úvahu příjem dosažený za tři měsíce před vykazovaným měsícem. Příslušná odměna odpovídá 70 % z množství poskytnutých služeb. Příspěvkový základ uvažovaný pro každý měsíc má maximální limit 12násobku hodnoty IAS (5.765,16 2020 EUR, hodnota v roce 21.4), tj. maximální příspěvky za měsíc jsou 12 %x(1.233,74 IAS) = XNUMX XNUMX EUR.
Jako osoba na volné noze nebo osoba samostatně výdělečně činná je důležité si uvědomit, že budete osvobozeni od plateb sociálního zabezpečení po dobu prvních 12 měsíců od zahájení své činnosti. Příspěvky na sociální zabezpečení musí být zaplaceny mezi 10. a 20. dnem měsíce následujícího po měsíci, na který se vztahují.
DPH v Portugalsku je splatná všemi podniky s obratem vyšším než 13,500 XNUMX EUR za zdanitelné služby. DPH je splatná portugalskému finančnímu úřadu sedm dní po lhůtách pro vykazování, a to čtvrtletně nebo měsíčně.
V neposlední řadě mějte na paměti, že faktury související s vaší činností na volné noze musí být vystaveny prostřednictvím fakturačního softwaru schváleného portugalským ministerstvem financí.
Pobídky k dani z příjmu právnických osob
Společnosti v Portugalsku mohou podléhat různým sazbám daně z příjmu právnických osob v závislosti na tom, kde v Portugalsku mají sídlo a registraci. Autonomní oblast Madeira byla vždy daňově nejpřívětivějším regionem v Portugalsku pro podnikání a investice, což z něj činí ideální místo pro pokračování jejich podnikání.
Kromě toho ti, kteří poskytují mezinárodní služby, mohou také těžit ze začlenění svého podnikání do systému Mezinárodní obchodní centrum Madeira (MIBC), která v současné době nabízí 5% sazbu korporátní daně ze zdanitelných příjmů plynoucích z podnikání s neportugalskými subjekty, pokud jsou splněny požadavky na ekonomickou podstatu.
Rezidenční programy
Osoby, které se stěhují na ostrov Madeira a nemají státní příslušnost EU/EHP, švýcarské nebo andorrské státní příslušnosti, mohou využívat různých typů víz stanovených portugalskou vládou, jako je např. vízum digitálního nomáda nebo vízum s pasivním příjmem.
Tento článek je poskytován pouze pro obecné informační účely a není zamýšlen, ani by neměl být vykládán jako právní nebo profesionální rada jakéhokoli druhu. Máte-li jakékoli dotazy, neváhejte kontaktujte nás.
Laurinda je držitelkou diplomu v oboru Business Administration z Jihoafrického institutu správy a obchodu… Dozvědět se více
