Dekódování daňových závorek v Portugalsku: Váš průvodce sazbami pro rok 2024

Úvod

Portugalsko je dlouho považováno za atraktivní destinaci pro jednotlivce, kteří hledají výhodné daňové podmínky. Nedávné změny v daňovém režimu však mnohé přiměly k otázce, zda Portugalsko zůstává zemí, která je přátelská k daním. V tomto komplexním průvodci rozebereme daňová pásma v Portugalsku a poskytneme cenné informace o sazbách, výjimkách a předpisech, kterými se jednotlivci musejí pohybovat.

Porozumění portugalské dani z příjmu

Daň z příjmu v Portugalsku je vybírána od rezidentů na základě jejich celosvětových příjmů, včetně příjmů ze zaměstnání, důchodů a příjmů z pronájmu. Na druhou stranu nerezidenti podléhají zdanění pouze příjmů pocházejících z portugalských zdrojů. Je nezbytné pochopit rozsah sazeb daně z příjmu a nedávné změny provedené pro rok 2024.

Portugalsko změnilo sazby na stupnici daně z příjmu pro fiskální rok 2024. Sazby pro nižší příjmová pásma byly sníženy, zatímco příjmová pásma byla upravena tak, aby zohledňovala inflaci. V důsledku toho mohou obyvatelé očekávat příznivější daňové prostředí.

Portugalsko daňové závorky na rok 2024

Abychom lépe porozuměli sazbám daně z příjmu v Portugalsku pro rezidenty, uvádíme následující tabulku:

Poznámka: Zdanitelný příjem se dělí dvěma u poplatníků v manželství a poplatníků ve faktickém manželství, kteří se rozhodnou pro společné zdanění.

Zdanění příjmů z investic

Na výnosy z investic v Portugalsku se vztahuje paušální sazba 28 %. Tato kategorie zahrnuje úrokové výnosy a výnosy z kapitálových investic, jako jsou akcie, cenné papíry a dluhopisy. Obyvatelé si však mohou zvolit sazbu daně z příjmu, pokud se ukáže jako výhodnější.

Je důležité poznamenat, že pokud je bankovní účet nebo investice držena v jurisdikci klasifikované portugalskými orgány jako „daňový ráj“, příjem podléhá vyšší daňové sazbě ve výši 35 %. Tato klasifikace zahrnuje lokality jako Gibraltar a Guernsey.

Zdanění kapitálových zisků v Portugalsku

Portugalští rezidenti, kteří prodávají nemovitost kdekoli na světě, podléhají dani z kapitálových výnosů. Polovina zisku se přičte k jejich ročnímu příjmu a zdaní se platnou sazbou daně z příjmu. Z tohoto pravidla však existují výjimky.

Pokud se prodej týká hlavního domu a výnosy jsou reinvestovány do nového hlavního domu v Portugalsku nebo jinde v Evropské unii nebo Evropském hospodářském prostoru, neukládá se žádná daň z kapitálových výnosů. Tato výjimka se vztahuje také na důchodce nebo rezidenty starší 65 let, kteří do šesti měsíců od prodeje reinvestují do způsobilé pojistné smlouvy nebo penzijního fondu.

Nerezidenti, kteří vlastní portugalský majetek, také podléhají dani z kapitálových výnosů. Nedávné změny však snížily zdanitelnou částku na 50 % zisku a daň se vypočítává pomocí sazeb daně z příjmu, čímž se přizpůsobuje zacházení s rezidenty.

Jak bylo uvedeno výše, kapitálové zisky z prodeje akcií, cenných papírů a dluhopisů jsou zdaněny jako investiční výnosy.

Program nezvyklého pobytu (NHR).

Projekt program neobvyklého pobytu, populární systém zvýhodňující cizí státní příslušníky s bydlištěm v Portugalsku, uzavřený pro nové žadatele 31. prosince 2023. Jednotlivci, kteří podali žádost o pobytové vízum v roce 2023 a zajistili si majetek, zaměstnání nebo umístění do školy, jsou z tohoto omezení vyňati.

Stávající držitelé statusu NHR budou i nadále využívat daňových výhod programu až do konce svého 10letého období. Následně podléhají portugalské dani ze svých celosvětových příjmů a zisků při standardních sazbách, které mohou dosáhnout až 48 % u daně z příjmu a 28 % u investičního příjmu. Navíc 50 % z jakéhokoli majetkového zisku bude podléhat zdanění.

Pro maximalizaci výhod NHR a optimalizaci své daňové situace by jednotlivci měli zvážit restrukturalizaci svých aktiv v dostatečném předstihu před vypršením programu. Vyhledání specializovaného poradenství a pečlivé plánování může přinést značné daňové úspory, bez ohledu na to, zda zůstat v Portugalsku nebo se přestěhovat jinam.

Daňový režim pro kvalifikované profesionály

Místo programu NHR zavedlo Portugalsko nový režim zaměřený na kvalifikované profesionály zaměstnané nebo samostatně výdělečně činné ve specifických oblastech, jako je vysokoškolské vzdělávání, vědecký výzkum, technologie a začínající podniky. Aby se mohli kvalifikovat, jednotlivci nesmějí mít v posledních pěti letech před podáním žádosti bydliště v Portugalsku a režim zůstane v platnosti po dobu deseti let.

Kvalifikovaní jednotlivci v tomto režimu využívají 20% paušální sazbu daně z příjmu ze zaměstnání nebo ze samostatné výdělečné činnosti. Kromě toho jsou zahraniční příjmy, včetně zaměstnání, pronájmu a dividend, osvobozeny od portugalského zdanění.

Zdanění majetku s vysokou hodnotou

Portugalský Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) je omezená forma daně z majetku, která se vztahuje na portugalské nemovitosti vysoké hodnoty bez ohledu na status pobytu. Odpovědnost však vzniká pouze tehdy, když podíl jednotlivce na portugalských nemovitostech přesáhne 600,000 1.2 EUR. Pro spoluvlastníky je prahová hodnota XNUMX milionu EUR.

Sazby pro AIMI se liší v závislosti na hodnotě nemovitosti, se sazbami 0.7 % pro jednotlivce a 0.4 % pro společnosti. Nemovitosti v hodnotě nad 1 milion EUR podléhají sazbě 1 %, zatímco jakákoli hodnota přesahující 2 miliony EUR je zdaněna sazbou 1.5 %. Stojí za zmínku, že většina společností nemá na příspěvek nárok.

Kolkovné u dědictví

Kolkovné v Portugalsku, podobné dědické dani, nabízí příznivé daňové zacházení ve srovnání se sousedními zeměmi a Spojeným královstvím. Pevná sazba kolkovného je 10 % a vztahuje se pouze na portugalský majetek a majetek zděděný nebo darovaný mimo přímou rodinu.

Je však velmi důležité znát portugalský dědický zákon o „nuceném dědictví“, který automaticky přiděluje části pozůstalosti podle pokrevní linie bez ohledu na písemná přání. Jednotlivci by měli přijmout vhodná opatření k ochraně svého majetku a zajistit respektování jejich záměrů, aby se předešlo případným komplikacím.

Kromě toho by cizinci ze Spojeného království měli přezkoumat status svého bydliště, aby zjistili případné důsledky pro dědickou daň ve Spojeném království.

Daňové plánování pro Portugalsko

Závěrem lze říci, že Portugalsko nadále nabízí daňově příznivé prostředí pro rezidenty i nerezidenty (zejména při srovnání daňových pásem v Portugalsku s životními náklady). Vzhledem k nedávným změnám v daňovém režimu je však klíčové vyhledat specializované poradenství, aby bylo zajištěno optimální daňové plánování. Pravidelná kontrola vašich finančních opatření a hledání personalizovaného poradenství vám může pomoci maximálně využít dostupné příležitosti a zajistit si finanční klid v Portugalsku.

At Madeira Corporate Services, máme tým zkušených poradců, kteří poskytují komplexní daňové poradenství jednotlivcům zvažujícím nebo již žijícím v Portugalsku. Díky našim hlubokým znalostem místního daňového prostředí a našemu odhodlání zajistit daňovou efektivitu vám můžeme pomoci při strukturování vašich aktiv a bohatství, abyste minimalizovali vystavení daňovým pásmům v Portugalsku. Kontaktujte nás ještě dnes a prodiskutujte své konkrétní potřeby a vydejte se na cestu k bezpečnější finanční budoucnosti v Portugalsku.

Prohlášení: Informace uvedené v tomto článku slouží pouze pro informační účely a neměly by být považovány za právní nebo daňové poradenství. Poraďte se prosím a kvalifikovaný odborník pro konkrétní pokyny přizpůsobené vaší situaci.