Korporační daň v Portugalsku je zásadním aspektem podnikání v zemi. Pochopení pravidel, sazeb a výhod spojených s daní z příjmu právnických osob je pro společnosti působící v Portugalsku zásadní. V tomto komplexním průvodci prozkoumáme složitosti korporační daně v Portugalsku a poskytneme cenné poznatky a informace, které podnikům pomohou orientovat se ve složitosti daňový systém.
Co je to korporační daň?
Korporační daň, známá také jako daň z příjmu právnických osob nebo daň z příjmu právnických osob, je daň uvalená na zisky podniky v Portugalsku. Rezidentní společnosti jsou zdaněny ze svých celosvětových příjmů, zatímco společnosti nerezidenti jsou zdaněny pouze ze svých příjmů pocházejících z Portugalska. Sazba daně se liší v závislosti na velikosti a charakteru společnosti.
Sazby korporační daně v Portugalsku
Standardní sazba daně z příjmu právnických osob v pevninském Portugalsku je 21 %. Pro konkrétní regiony a typy společností však platí různé sazby. V autonomní oblasti Madeira a autonomní oblasti Azory jsou standardní sazby 14.7 % a 14.7 %.
Snížené sazby pro malé a střední podniky
Malé a střední podniky (SMEs) a společnosti s malou střední kapitalizací (Small Mid Caps) mají snížené sazby korporační daně. Snížená sazba ve výši 17 % se vztahuje na prvních 50,000 XNUMX EUR zdanitelných příjmů pro malé a střední podniky a malé podniky se střední kapitalizací. Jakýkoli příjem překračující tuto hranici je zdaněn standardní sazbou.
Kromě toho mohou malé a střední podniky a malé společnosti se střední tržní kapitalizací s efektivním řízením na vnitrozemských územích portugalské pevniny využít další sníženou sazbu 12.5 % na prvních 50,000 XNUMX EUR zdanitelných příjmů. Na nadměrnou částku se vztahuje standardní sazba.
Platba korporační daně
Korporační daň v Portugalsku je splatná v pátém měsíci nového finančního roku za předchozí finanční rok. Podniky však musí také provádět platby na účet daně v průběhu běžného finančního roku. Tyto platby se provádějí v sedmém, devátém a dvanáctém měsíci běžného finančního roku.
Částky plateb pro podniky s ročním obratem nižším než 0.5 mil. EUR
U podniků s ročním obratem nižším než 0.5 milionu EUR činí splatné částky za platby na účet 80 % daně vyměřené v předchozím finančním roce. Pokud obrat přesáhne 0.5 milionu EUR, splatná částka se zvýší na 95 %. Podniky však mohou platbu splatnou ve dvanáctém měsíci přeskočit, pokud očekávají, že výše daně v aktuálním roce to nezaručuje.
Do pátého měsíce nového finančního roku musí podniky buď uhradit splatný přeplatek daně, nebo požádat o vrácení všech provedených přeplatků.
Osvobození účasti a zahraniční daňový kredit
Portugalsko nabízí osvobození od účasti pro dividendy a kapitálové zisky odvozené z více než 10% účasti v jiných společnostech, ať už portugalských nebo zahraničních. Pro uplatnění této výjimky však musí být splněny určité podmínky.
Kromě toho se zahraniční daňový zápočet poskytuje na daně zaplacené v zahraničí ze zisku nebo část korporační daně odpovídající zahraničnímu zdanitelnému příjmu, podle toho, která je nižší. Zápočet je omezen na daň zaplacenou v zahraničí podle platné smlouvy o zamezení dvojího zdanění.
Kapitálové zisky a investiční pobídky
Kapitálové zisky jsou obecně zahrnuty do zdanitelných zisků, zatímco kapitálové ztráty lze odečíst. Podniky však mohou těžit z 50% úlevy z kapitálových zisků, pokud jsou výnosy z prodeje reinvestovány do hmotných fixních aktiv nebo nespotřebitelných biologických aktiv v předchozím nebo následujícím finančním roce.
Portugalsko poskytuje podnikům různé investiční pobídky, které mohou pomoci snížit jejich daňovou povinnost a podpořit hospodářský růst. Tyto pobídky mají za cíl povzbudit investice do konkrétních odvětví a regionů.
Speciální sazby pro malé a střední podniky
Jak již bylo zmíněno, malé a střední podniky a společnosti se střední kapitalizací mají snížené sazby daně z příjmu právnických osob. Sazba je 17 % z prvních 25,000 12.5 EUR zisku pro malé a střední podniky. Pokud zisky překročí tuto hranici, jsou zdaněny standardní sazbou. V některých regionech s nízkou hustotou a vnitrozemí může být počáteční sazba pro malé a střední podniky až XNUMX %.
Korporační daň na ostrově Madeira
Jakožto autonomní oblast Portugalska má ostrov Madeira své sazby daně z příjmu právnických osob. Standardní sazba na Madeiře je 14.7 %, což je méně než sazba v kontinentálním Portugalsku. Díky tomu je Madeira atraktivní lokalitou pro podniky, které hledají příznivé daňové prostředí.
Jedinečné daňové výhody na Madeiře
Madeira nabízí další daňové výhody, např Mezinárodní obchodní centrum Madeira (MIBC)k přilákání zahraničních investic. MIBC poskytuje sníženou sazbu daně z příjmu právnických osob ve výši 5 % pro konkrétní činnosti a nabízí další výhody, včetně osvobození od srážkové daně z dividend a výplat úroků.
Proč investovat do čističky vzduchu?
Korporační daň v Portugalsku hraje významnou roli ve fiskálním systému země. Pochopení těchto daňových pravidel, sazeb a výhod je pro podniky působící v Portugalsku zásadní. Portugalsko se svými standardními a sníženými sazbami pro malé a střední podniky poskytuje společnostem konkurenční daňové prostředí. Ostrov Madeira navíc nabízí další výhody díky nižším daňovým sazbám a jedinečným daňovým výhodám prostřednictvím Mezinárodního obchodního centra Madeira. Podniky mohou optimalizovat svou daňovou pozici a přispívat k hospodářskému růstu země tím, že se orientují ve složitosti korporační daně v Portugalsku.
Prohlášení: Informace uvedené v tomto článku slouží pouze pro informační účely a neměly by být vykládány jako právní, finanční nebo investiční poradenství. Prosím poradit se s profesionály se specializuje na portugalské nemovitosti, než učiní jakékoli investiční rozhodnutí.
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
