Úvod
Dědická daň, známá také jako daň z nemovitosti nebo úmrtní daň, je finanční závazek, který vzniká při převodu majetku zesnulé osoby na její příjemce. V Portugalsku na vykazování a vybírání uvedené daně dohlíží daňový a celní úřad. Pro efektivitu je nezbytné porozumět pravidlům a postupům týkajícím se zdanění dědictví plánování majetku. Tento komplexní průvodce prozkoumá klíčové aspekty a předpisy související s dědickou daní v Portugalsku.
Nahlášení úmrtí a prohlášení o odpovědnosti za kolkovné
Prvním krokem v procesu dědické daně je nahlášení úmrtí fyzické osoby Daňový a celní úřad. Je důležité si uvědomit, že tento krok je nutný pouze v případě, že zesnulá osoba odkázala majetek, který má být převeden. Ohlášení musí provést exekutor pozůstalosti a je odpovědný za vyřízení všech záležitostí týkajících se pozůstalosti až do jejího rozdělení. Exekutorem může být vdova nebo vdovec, správce závěti, nejbližší zákonný dědic nebo dědic ze závěti.
Úmrtí a povinnost platit kolkovné musí být nahlášeny daňovému a celnímu úřadu do konce třetího měsíce následujícího po měsíci, ve kterém k úmrtí došlo. Pokud například osoba zemřela v březnu, musí být úmrtí nahlášeno do 30. června. K přiznání odpovědnosti za kolkovné musí exekutor předložit několik dokumentů, včetně vyplněného formuláře, soupisu majetku obsahujícího pozůstalost, úmrtního listu, dokladů totožnosti a daňových identifikačních čísel zesnulého a dědiců a všech příslušných závětí nebo listin. daru.
Osvobození od dědické daně
Konkrétní jednotlivci mohou být v Portugalsku osvobozeni od placení dědické daně. Osvobození se vztahuje na vdovu nebo vdovu (včetně životních partnerů), předky (rodiče a prarodiče) a potomky (děti a vnuci). Je důležité si uvědomit, že tyto výjimky platí pouze v případě, že odpovědnost za placení dědické daně připadá na osvobozené osoby.
Poplatek za převod majetku děděním
Pokud není osvobození od placení dědické daně, platí při převodu majetku děděním odvod ve výši 10 %. Tato sazba se vztahuje na hodnotu převáděného majetku. Je důležité pečlivě zvážit důsledky tohoto poplatku při plánování nemovitosti, protože může mít dopad na rozložení aktiv a finanční blahobyt příjemců.
Pochopení aktiv podléhajících zdanění
Zdanění dědictví v Portugalsku se vztahuje na různé typy aktiv, včetně:
- bankovní účty: Veškeré finanční prostředky na bankovních účtech podléhají dědické dani.
- Investiční fondy: Hodnota investičních fondů je zahrnuta do výpočtu daně dědické.
- Akcie a spořitelní certifikáty: Vlastnictví akcií a spořitelních certifikátů se bere v úvahu při určování dědické daňové povinnosti.
- Odchod do důchodu spořicí plány a životní pojištění: Tento majetek také podléhá dědické dani.
- Drahé kovy: Zlato, stříbro, drahé kameny a další cenné kovy nebo drahé kameny jsou zahrnuty do výměru daně dědické.
- Vozidla, nábytek a další osobní majetek: Hodnota vozidel, nábytku a dalších osobních věcí může přispívat k celkové daňové povinnosti dědické.
- Nemovitosti: Budovy a pozemky jsou významným majetkem ovlivňujícím výpočet dědické daně.
Hledáme odborné rady pro plánování nemovitostí
Vzhledem ke složitosti takového zdanění a plánování nemovitostí se důrazně doporučuje vyhledat radu právníků a finančních odborníků. Tito odborníci mohou poskytnout neocenitelnou pomoc při orientaci v zákonných požadavcích a zajištění distribuce majetku podle vašich přání. Díky partnerství s profesionálové specializující se na plánování majetku, můžete získat klid a jistotu při správě svého majetku a ochraně svých blízkých.
Cizí státní příslušníci a zdanění při dědictví
Nařízení EU o dědictví, známé jako „Brusel IV“, které vstoupilo v platnost v roce 2015, stanoví, že po vaší smrti se standardně použije dědické právo země vašeho pobytu.
Cizinci si však mohou zvolit dědické právo podle své státní příslušnosti před standardním pravidlem, a obejít tak portugalské povinné dědictví. Je důležité, abyste si tuto volbu vyjasnili ve své závěti nebo v podobném právním nástroji, protože vaše rodina ji nemůže učinit posmrtně.
Přestože je Brusel IV nařízením EU, vztahuje se na jakoukoli osobu, která má bydliště nebo vlastní majetek v kterékoli ze zúčastněných zemí v rámci bloku, bez ohledu na její občanství EU. A přestože se Brusel IV striktně vztahuje k dědickému právu – neposkytuje vám právo vybrat si zemi, která může zdanit váš majetek. Kromě toho může být navigace v Bruselu IV složitá a může vést k nezamýšleným daňovým důsledkům; proto se doporučuje důkladně vyhodnotit všechny potenciální alternativy, abyste určili nejvýhodnější přístup pro vás a vaše příjemce.
Závěr o dědické dani
Zdanění dědictví v Portugalsku je významným faktorem při plánování nemovitostí. Pochopení procesu ohlašování a přiznání odpovědnosti, výjimek a majetku podléhajícího dědické dani je zásadní pro efektivní správu nemovitostí. Vyhledáním odborného poradenství a pečlivým plánováním svého majetku můžete zajistit hladký přechod majetku a minimalizovat finanční zátěž vašich příjemců. Udělejte si čas na posouzení vaší jedinečné situace a poraďte se s odborníky, abyste vytvořili komplexní plán nemovitostí, který bude v souladu s vašimi cíli a prioritami.
Upozorňujeme, že informace uvedené v tomto článku slouží pouze pro obecné informační účely a neměly by být považovány za právní nebo finanční poradenství. Vždy se doporučuje konzultovat s kvalifikovaným odborníkem, který vám poskytne individuální poradenství přizpůsobené vašim konkrétním okolnostem.
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
