Novela zákona o dani z příjmu fyzických osob (IRS), kterou zákon o státním rozpočtu ustanovil na rok 2022 (č. 12/2022 ze dne 27. června), ukládá povinnost sčítat příjmy z kapitálových výnosů z cenných papírů, pokud byl předmětný majetek držen po dobu méně než 365 dní, a poplatník má zdanitelný příjem, který se rovná nebo je vyšší než hodnota posledního daňového pásma, což je v současnosti 75,009 XNUMX EUR.
Daňový poplatník, který se ocitne ve výše uvedené tísni, ztratí možnost zvolit si srážkovou rovnou daňovou sazbu ve výši 28 % a místo toho bude podléhat sazbě 48 % ze zisku získaného akciemi a dluhopisy (plus přirážka 2.5 % nebo 5 % v závislosti na tom, zda je nebo není použitelný), na jejich kapitálových ziscích.
Povinná agregace se nemusí vztahovat na kapitálové zisky ze zpětného odkupu podílových listů v portugalských investičních fondech, i když jsou splněna kritéria stanovená pro tento účel. Statut daňových výhod (EBF), který upravuje zdanění těchto druhů příjmů, je totiž zvláštním zákonem odlišným od zákoníku o dani z příjmů fyzických osob.
Pokud jde o kapitálové zisky ze zpětného odkupu podílových jednotek v zahraničních investičních fondech uskutečněné portugalskými daňovými rezidenty, tyto fondy nepodléhají pravidlům stanoveným v EBF, takže se na ně bude teoreticky vztahovat pravidlo, že agregaci daňových přiznání, i když jsou splněna kritéria stanovená v EBF.
Stručně řečeno, počínaje rokem 2023 budou daňoví poplatníci se zdanitelným příjmem ve výši 75,009 XNUMX EUR nebo více muset agregovat své kapitálové zisky z movitého majetku do celkového obdrženého příjmu, aby určili daňovou sazbu použitelnou na jejich celkový příjem. Předtím bylo na nich, zda to udělají nebo ne.
Tento článek je poskytován pouze pro obecné informační účely a není zamýšlen, ani by neměl být vykládán jako právní nebo profesionální rada jakéhokoli druhu. Pokud máte nějaké dotazy nebo potřebujete naši pomoc s výše uvedeným, neváhejte kontaktujte nás.
Laurinda je držitelkou diplomu v oboru Business Administration z Jihoafrického institutu správy a obchodu… Dozvědět se více
