Při prodeji nemovitosti v Portugalsku, včetně ostrova Madeira, je možné se vyhnout dani z kapitálových výnosů, pokud jsou splněny určité podmínky.
Nejběžnější způsob, jak se vyhnout dani z kapitálových výnosů
Zisky plynoucí z převodu nemovitosti určené pro vlastní a trvalé bydliště osoby povinné k dani nebo pro její rodinu jsou v Portugalsku vyloučeny ze zdanění za předpokladu, že budou kumulativně ověřeny následující podmínky.
- Realizační hodnota snížená o amortizaci jakéhokoli úvěru sjednaného na pořízení nemovitosti, je reinvestováno při nabývání vlastnictví k jiné nemovitosti, pozemku pro stavbu nemovitosti a/nebo její výstavbě, nebo při rozšíření nebo zlepšení jiné nemovitosti výlučně za stejným účelem (trvalé bydliště) nacházející se na portugalském území nebo na území jiného členského státu Evropské unie nebo Evropského hospodářského prostoru, pokud v druhém případě dochází k výměně informací v daňových záležitostech;
- Reinvestice předpokládaná v předchozím pododstavci se uskuteční 24 měsíců před nebo 36 měsíců po datu převodu.
- Poplatník projevuje úmysl reinvestovat, a to i částečně, uvedením příslušné částky v daňovém přiznání v roce převodu.
Vezměte prosím na vědomí, že výše uvedené daňové zvýhodnění se neuplatní v případě, že nemovitost využila nevratná podpora udělený státem nebo jinými veřejnými subjekty na pořízení, výstavbu, rekonstrukci nebo konzervační práce v hodnotě vyšší než 30 % zdanitelné patrimoniální hodnoty nemovitosti pro účely IMI, je prodán před uplynutím deseti let od data nabytí, podpis prohlášení o převzetí díla nebo uhrazení posledního výdaje souvisejícího s nenávratnou veřejnou podporou, na kterou se ve smyslu zákona nebo vyhlášek nevztahují žádné břemeno nebo zvláštní režimy omezující nebo podmiňující příslušnou odcizení.
Alternativy reinvestice do jiného trvalého bydliště:
Chcete-li použít výsledky prodeje, po odečtení amortizace jakéhokoli úvěru přijatého na pořízení nemovitosti, je-li to relevantní, v pořízení jednoho nebo více z následujících produktů:
- Smlouva o finančním životním pojištění.
- Individuální členství v otevřeném penzijním fondu.
- Příspěvek do režimu veřejné kapitalizace. Neexistují žádné zákonné věkové limity pro daňové poplatníky, aby se mohli připojit k režimu veřejné kapitalizace. Členové však nemohou být důchodci nebo starobní důchodci a musí být zapojeni do povinného systému sociální ochrany, tj. musí být aktivně zaměstnáni.
Podle informací, které o vašem manželovi máme, by se této investici nehodil, protože není aktivně zaměstnán a nepřispívá do portugalského sociálního zabezpečení.
Podmínky pro použití alternativ
- Poplatník nebo jeho manžel nebo nesezdaný partner je ke dni převodu nemovitosti prokazatelně v důchodu nebo je ve věku alespoň 65 let.
- Pořízení smlouvy o životním pojištění, individuální členství v otevřeném penzijním fondu nebo příspěvek do režimu veřejné kapitalizace musí být uskutečněny do šesti měsíců ode dne převodu majetku.
- Dávka uvedená v předchozím odstavci se neuplatní, pokud reinvestice nebude provedena ve lhůtě uvedené v předchozím odstavci nebo pokud v kterémkoli roce hodnota přijatých dávek přesáhne limit stanovený v odstavci 4 níže, nebo pokud pravidelné placení příspěvků je přerušeno, přičemž tento výnos podléhá zdanění v roce, ve kterém skončí období reinvestice, nebo při překročení uvedeného limitu, nebo v roce, ve kterém je pravidelné vyplácení dávek přerušeno, resp.
- Jde-li o investici pořízením smlouvy o životním pojištění nebo individuálním členstvím v otevřeném penzijním fondu, je cílem těchto investic výlučně poskytnout kupujícímu nebo jeho manželovi nebo nesezdanému partnerovi pravidelné pravidelné platby po dobu 10 let nebo delší. v maximální roční částce rovnající se 7.5 % z investované částky.
- Poplatník projevuje úmysl reinvestovat, a to i částečně, uvedením příslušné částky v daňovém přiznání k dani z příjmů za rok převodu nemovitosti.
Další informace o tom, jak se vyhnout dani z kapitálových výnosů u jiných typů aktiv, naleznete níže článek.
Tento článek je poskytován pouze pro obecné informační účely a není zamýšlen, ani by neměl být vykládán jako právní nebo profesionální rada jakéhokoli druhu.
Rosana Rodrigues je spoluzakladatelem a partnerem advokátní kanceláře TFRA. Její práce zahrnuje především poradenství zahraničním investorům v Portugalsku, zejména v oblastech korporátního a daňového práva. Také se intenzivně věnovala přepravnímu právu… Dozvědět se více
