Žádost o NHR v Madeira (nebo v případě Portugalska) je přímočarý proces, který nicméně vyžaduje zkušenou pomoc, vzhledem k tomu, že přemístění daňové rezidence vyžaduje pečlivou analýzu struktury příjmů a příslušných jurisdikcí.
Obecně řečeno Schéma Non-Hbitual Resident (NHR). je 10leté osvobození od daně udělené Portugalskem všem, kteří se chtějí přestěhovat na portugalské území bez ohledu na svou státní příslušnost a kteří se v posledních 5 letech před podáním žádosti nekvalifikovali jako rezidenti pro daňové účely.
V rámci režimu NHR jsou oprávněným daňovým poplatníkům přiznány následující výhody z jejich zahraničního příjmu:
- Osvobození od daně na zaměstnání a příjem na volné noze (samostatné výdělečné činnosti). pokud je předmětem daně v zemi zdroje v souladu s platnou smlouvou o zamezení dvojího zdanění nebo se má za to, že nepochází z portugalského zdroje.
- Důchody podléhají paušální sazbě daně ve výši 10 %. V případě, že podléhají dani ve státě zdroje, v souladu s platnou Smlouvou o zamezení dvojího zdanění se uplatní sleva na dani dle.
- Příjem na volné noze pocházející z činností v oblasti služeb s vysokou přidanou hodnotou, vědecké, umělecké nebo technické povahy, jsou rovněž osvobozeny od daně, pokud se skutečně nacházejí v zemi zdroje, s níž má Portugalsko uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění, nebo v případě neexistence takové smlouvy, pokud příjem není být považován za získaný na portugalském území.
- Osvobození od daně na jiné typy ze zahraničních zdrojů příjem (úroky, dividendy, kapitálové zisky, příjmy z nemovitého majetku (nájmy), licenční poplatky, příjmy z duševního vlastnictví a příjmy z podnikání) pokud: tyto mohou být zdaněny v zemi původu na základě smlouvy o zamezení dvojího zdanění uzavřené mezi Portugalskem a příslušným státem nebo; pokud tyto druhy příjmů mohou být zdaněny ve státě původu v souladu s modelem daňové úmluvy OECD (s výjimkou daňových rájů) v případech, kdy neexistuje smlouva o zamezení dvojího zdanění.
Aby mohl člověk požádat o režim NHR, musí být nejprve považován za rezidenta pro daňové účely na portugalském území. To znamená získání portugalské daňové rezidence. buď tím, že žil více než 183 dní (po sobě jdoucích nebo ne) v Portugalsku v jakémkoli období 12 měsíců počínaje nebo končícím v příslušném roce; nebo mít dům kdykoli po dobu 12 měsíců za podmínek, které umožňují předpokládat úmysl držet jej a obývat jej jako obvyklé místo pobytu.
Žádost o NHR: Krok za krokem
Prvním krokem ohledně žádosti o NHR je získání portugalských identifikačních čísel daňových poplatníků (NIF) jako nerezident na portugalském území. Za tímto účelem musí žadatelé předložit doklad o pobytu v zahraničí prostřednictvím dokumentu vydaného vládou. Občané mimo EU musí při žádosti o NIF také jmenovat daňového zástupce.
Teprve poté, co získáte trvalý pobyt, můžete požádat o NIF jako rezident na portugalském území. Změnu pobytového statusu u portugalského daňového a celního úřadu lze provést pouze předložením dokladu o uvedeném pobytu, tj. předložením průkazu o povolení k pobytu vydaného portugalským pohraničním a cizineckým úřadem (SEF) nebo vystaveného osvědčení o pobytu občana EU/EHP městem nebo radnicí s působností podle bydliště žadatele. Dále může být požadován doklad o zakoupené nemovitosti nebo nájemní smlouvě (krátkodobé turistické pronájmy nejsou akceptovány).
Po změně rezidentního statusu z nerezidenta na rezidenta budete moci pro daňové účely požádat o status NHR do 31. březnast následujícího roku. Vezměte prosím na vědomí, že pokud jste jmenovali daňového zástupce, měli byste ho nyní odvolat.
Abyste mohli požádat o status NHR, musíte nejprve požádat o heslo pro přístup na webovou stránku portugalského daňového a celního úřadu, přes kterou má žádost podat váš daňový poradce. Případné namátkové kontroly provedené na uvedené aplikaci jsou oznámeny na webových stránkách finančního úřadu a tam by měly být také zodpovězeny.
Proč je potřeba daňový poradce?
Věděli jste, že Portugalsko, a tedy i Madeira, uvádí na černé listiny a prostřednictvím zdanění penalizuje příjmy pocházející z více než 80 různých jurisdikcí včetně všech britských zámořských území a závislostí britské koruny? Věděli jste, že portugalský fiskální rok se shoduje s kalendářním rokem? Věděli jste, že ne všechny typy důchodů mohou být osvobozeny od daně? Věděli jste, že i když jste NHR, stále máte povinnost podávat daňová přiznání v Portugalsku?
Výše uvedené malé detaily se mohou stát bolestí hlavy, pokud vaše příjmová struktura a data přemístění nejsou analyzovány a v případě potřeby včas upraveny, aby byly v souladu s pravidly systému NHR.
Proto, když uvažujete o přesídlení na Madeiru, mít daňového poradce, který plně rozumí nuancím a proměnným obklopujícím schéma NHR a důsledkům vyplývajícím z takového přemístění, včetně těch, které vyplývají z migračních pravidel a smluv o zamezení dvojího zdanění.
Pro více informací o těchto záležitostech nás prosím neváhejte kontaktovat. MCS's tým pomáhá expatům přesídlit na Madeiru již více než 20 let
Miguel Pinto-Correia je držitelem magisterského titulu v oboru mezinárodní ekonomie a evropských studií na ISEG – Lisabonská škola ekonomie a managementu a bakalářský titul v oboru ekonomie na Nova School of Business and Economics. Je stálým členem Řádu ekonomů (Ordem dos Economistas)… Dozvědět se více
