1995-ci ildən vergi məsləhətçiləri olaraq, biz əcnəbilərin immiqrasiya və vergi məqsədləri üçün Portuqaliya ərazisinə köçməsi, şəxsi gəlir vergisinə gəldikdə isə Portuqaliyanın vergi qanunvericiliyinə əməl etməməsi ilə nəticələnən nağılları eşitmişik. xoşagəlməz sürprizlərlə üzləşmək (cərimələr, faizlər və əlavə vergilər).
İxtisaslı vergi məsləhətçisi, istər hüquqşünas, istərsə də sertifikatlı mühasib, Portuqaliya ərazisində immiqrasiya və vergi məqsədləri üçün rezidentlər kimi vergi və hesabat öhdəlikləriniz haqqında ətraflı məlumat verməklə, Portuqaliya vergi nöqteyi-nəzərindən yerdəyişmə zamanı sizə rəhbərlik edəcək.
“banan respublikası” deyil
-In gəlməsi ilə Qeyri-adi sakin (NHR) vergi sxemi Portuqaliya və Madeira adası, əcnəbilər tərəfindən daha çox axtarılıb. Bundan əlavə, Rusiyanın Ukraynaya təcavüzü adada yaşayan Ukrayna əhalisinin, prinsipcə, NHR sxemindən faydalanmalı olan bütün potensial vergi ödəyicilərinin artmasına səbəb oldu.
Buna baxmayaraq, vergi məsləhətçiləri komandamız, onları adaya gətirən vəziyyətdən asılı olmayaraq, əcnəbilər tərəfindən eyni səhvləri görməkdə davam edir. Komandamız hər şeyi gördü: yalnız qeydiyyatdan keçdikdən sonra birinci ildə qazandıqları dünya üzrə gəlirləri üçün Portuqaliya fərdi gəlir vergisi bəyannaməsini təqdim etməyə qərar verən NHR statusu sahiblərindən tutmuş Portuqaliya şəxsi gəlir vergisi bəyannaməsini heç vaxt təqdim etməməyi seçən NHR statusu sahiblərinə qədər. faydalananların işi müvəqqəti mühafizə rejimi Portuqaliya ərazisində rezident kimi uyğunlaşdıqları halda (burada AT – Portuqaliya Vergi və Gömrük İdarəsi qarşısında qanuni öhdəlikləri var) mənşə ölkələrində öz-özünə işləyən işçilər kimi işləməyə davam edənlər.
Yuxarıda təsvir edilən hallara biz Portuqaliyada yaşayan xarici vergi ödəyicilərinin yalnız dünya üzrə gəlirlərini qismən bəyan etməyi seçdikləri və ya əcnəbilərin 20 ildən artıq vergi məqsədləri üçün rezident olduqları və heç vaxt fərdi gəlir vergisi bəyannaməsi təqdim etmədikləri halları əlavə edə bilərik. .
Yuxarıda təsvir edilən bütün hallar Portuqaliyanın vergi qanunvericiliyinə uyğun gəlmir.
Yaxşı bir vergi məsləhətçisi öhdəliklərinizi bilir.
Portuqaliya ərazisində vergi rezidenti kimi təsnif edilir
Ümumiyyətlə, vergi ödəyicisi Portuqaliyada 183 gündən çox qalarsa, vergi rezidenti sayılır. Bu hesablama, söz konusu ilin başlanğıcı və ya sonu olan 12 aylıq hər hansı bir dövrə aiddir.
183 aydan 12 gün ərzində adi yaşayış yeri kimi saxlamaq və tutmaq niyyətini güman edən mənzilə sahib olan biri də rezident sayılır.
Portuqaliyanın imzaladığı vergi müqavilələri ilə üst-üstə düşən yuxarıda qeyd olunan ümumi qaydalara əlavə olaraq, Portuqaliyada yaşamaq icazəsi olan şəxs vergi rezidenti olmaq niyyətini göstərir. Bundan əlavə, xüsusi yaşayış icazələri (məsələn, D7 Vizasına əsaslananlar) Portuqaliya ərazisində minimum qalma tələblərini nəzərdə tutur ki, bu da vergi rezidentliyinə və AT-də qeydiyyata səbəb olacaq.
Digər tərəfdən, Portuqaliyada müvəqqəti qoruma statusu ilə rezidentlik hüququ verilmiş olsaydı, həmin şəxs immiqrasiya və vergi məqsədləri üçün qeyd olunan statusun verildiyi tarixdə rezident olur.
Ümumiyyətlə, Portuqaliya ərazisinə immiqrasiya ümumiyyətlə ölkədə vergi rezidenti kimi qeydiyyatdan keçməyi nəzərdə tutur. Bu, Portuqaliyada fərdi gəlir vergisi öhdəliyini və vergi hesabatı öhdəliklərini işə salacaq.
Vergi rezidentliyinin müəyyən edilməsində ziddiyyət yarandıqda, vergi ödəyicisi Portuqaliya ilə rezidentlik ölkəsi arasında imzalanmış İkiqat Vergitutma Sazişində və bu məsələ ilə bağlı Portuqaliyanın vergi qanunvericiliyində nəzərdə tutulan meyarları, yəni qismən rezidentliyi nəzərə almalıdır. Vergi rezidentliyinizlə bağlı şübhəniz olduqda, vergi məsləhətçisindən soruşun.
Kimsə NHR statusu istəyirsə, rezident olmalıdır.
Vergi rezidentliyi qeyri-adi statusu (NHR) əldə etmək üçün vacibdir, çünki bir şəxs ilk növbədə rezident olmalıdır.Qeyri-adi Status (NHR), çünki NHR statusu üçün müraciət etmək üçün əvvəlcə rezident olmalıdır və qeyd olunan statusu əldə etmək üçün rezident kimi qeydiyyatdan keçdikdən sonra ilin 31 martına qədər vaxt verilir (bunu etmədikdə və NHR müavinətlərini əldə etmək şansını həmişəlik itirir) .
Rezident kimi qanuni öhdəlikləriniz
Portuqaliya ərazisində vergi məqsədləri üçün rezident kimi uyğunlaşsanız, ixtisaslı vergi məsləhətçiləri dərhal sizə hüquqi öhdəliklərinizin aşağıdakı kimi olacağını bildirəcək:
- Portuqaliyada vergi rezidenti olan vergi ödəyicisi üçün fərdi gəlir vergisi, IRS, onların dünya üzrə gəlirindən tutulacaq. Sözügedən vergi ödəyicisi müraciət etdikləri NHR statusu çərçivəsində nəzərdə tutulan güzəştlərdən və ya sabit vergi dərəcələrindən faydalanmaq tələblərini yerinə yetirmədikdə, IRS vergi dərəcəsi 48%-ə qədər yüksələ bilər.
- Yuxarıda qeyd olunanlara əlavə olaraq, rezident vergi ödəyicisindən (NHR sxemindən faydalanan biri də daxil olmaqla) hər il Portuqaliya fərdi gəlir vergisi bəyannamələrini təqdim etməli, dünya üzrə qazandıqları gəlirləri, ödənilmiş müvafiq vergiləri, edilən sosial sığorta haqlarını və Portuqaliyaya aid olmayan bütün şəxslərin IBAN-larını açıqlamalıdır. MY-nin 31 dekabr tarixində olan bank hesabları açıqlanır.
İllik vergi hesabatı öhdəliklərinə əməl edilməməsi cinayət məsuliyyətinə səbəb ola bilər.
Vergi Rezidenturası və CRS
Portuqaliya Vergi Məcəlləsi xaricdə işləyən və yaşayan bütün vergi ödəyicilərindən vergi ünvanlarının dəyişdirilməsi barədə 60 gün ərzində AT-yə məlumat vermələrini tələb edir. Digər ölkələrdə də oxşar qaydalar qüvvədə olacaq. Buna görə də, əcnəbilərin öz ölkələrindəki vergi müşavirləri ilə Portuqaliya ərazisinə köçmək üçün nə edilməli olduğunu yoxlamaları çox vacibdir.
Nəzərə alsaq ki, indi banklar qeyri-rezident (vergi məqsədləri üçün) müştərilərin bank hesablarının qalıqları barədə məlumatları toplayıb vergi orqanlarına təqdim edirlər. Bunun əksi də baş verir: xarici banklar öz milli ərazisində rezident olan vergi ödəyicilərinin hesabları barədə müvafiq vergi orqanlarına məlumat verəcəklər, onlar isə bu məlumatı mənşə ölkəsinin vergi orqanlarına çatdıracaqlar.
Bu məlumat mübadiləsi Ümumi Hesabat Standartlarının (“CRS”) tətbiqindən qaynaqlanır., OECD tərəfindən yaradılmış və Portuqaliyanın və 93 digər yurisdiksiyanın iştirak etdiyi. 93 yurisdiksiya arasında, dənizdə Kayman adaları, Britaniya Virgin adaları və Kanal adaları da daxildir.
Bu ümumi hesabat standartları vergidən yayınma və çirkli pulların yuyulması ilə mübarizə aparmaq məqsədi daşıyır və minlərlə xarici vətəndaşın vergi rezidentlik statusuna təsir göstərə bilər. Vergi rezidentliyi statusu bütün yurisdiksiyalarda aktual deyilsə, CRS-lər o zaman əcnəbilərin gəlirlərinin mənşə və rezident olduqları ölkədə vergiyə cəlb olunma riskini qoya bilər.
AB daxilində vergi məlumatlarının mübadiləsi
Yuxarıda göstərilənlərə əlavə olaraq, AT – Portuqaliya Vergi və Gömrük İdarəsi vergi rezidentinin dünya üzrə gəlirlərini yuxarıda təsvir olunduğu kimi bildirməmək qərarına gələrsə, törətdiyi pozuntulardan çox yaxşı xəbərdar ola bilər. Buna səbəb Aİ-nin şəxsi gəlir vergisindən yayınmanın qarşısını almaq üçün mövcud qanunudur.
İnzibati Əməkdaşlıq üzrə Direktiv
İnzibati Əməkdaşlıq üzrə Direktiv (DAC) tərəfindən həyata keçirilən tədbirlərdən biridir EU 2006-cı ildə qəbul edilmiş vergidən yayınma ilə mübarizə strategiyasını həyata keçirmək. OECD sorğu əsasında məlumat mübadiləsi üçün standart Aİ-də vahid şəkildə tətbiq edilir. Üzv dövlətin vergi ödəyicisi ilə bağlı məlumatı digər Üzv Dövlətə ötürməsinə mane olmamalıdır, çünki tələb olunan məlumat yalnız bank və ya maliyyə institutu tərəfindən təqdim edilə bilər. Direktiv üzv dövlət və ya üzv dövlətin ərazi və ya inzibati bölmələri, o cümlədən yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən tutulan vergilərə şamil edilir. Bu, Üzv Dövlətlər arasında inzibati əməkdaşlığa dair Birlik qanunvericiliyi ilə artıq əhatə olunmuş dolayı vergiləri istisna edir.
01 yanvar 2015-ci il tarixindən etibarən Direktiv mövcud məlumatlara əsaslanan gəlir və kapitalın beş qeyri-maliyyə kateqoriyası üzrə Avtomatik Məlumat Mübadiləsini nəzərdə tutur.
- Qazanclı fəaliyyətdən qazanc
- Pensiyalar
- Müşahidə şurasının mükafatları
- Daşınmaz əmlaka sahiblik və ondan gəlir
- Həyat sığortası məhsulları
Bundan əlavə, Avropa Komissiyası vergi idarələri arasında Avtomatik Məlumat Mübadiləsini genişləndirməyi təklif etmişdi EU vergidən yayınma ilə mübarizəni gücləndirmək. 2014 dekabr 107-cü il tarixli 09/2014 saylı Dəyişiklik Direktivinə əsasən, maliyyə məlumatlarının siyahısı da 01 yanvar 2017-ci il tarixindən etibarən Avtomatik Məlumat Mübadiləsinin əhatə dairəsinə düşür.
Maliyyə hesablarına dair məlumat mübadiləsi
Çərçivəsində EU (eləcə də iştirakçı üçüncü ölkələr) başqa iştirakçı ölkədə rezident olan şəxsin maliyyə hesabları haqqında məlumat ötürülür. Maliyyə institutları (banklar, qəyyumlar, brokerlər, müəyyən investisiya vasitələri və bəzi sığorta şirkətləri) bu cür məlumatlar barədə yerli vergi orqanlarına məlumat verməyə borcludurlar. Bu məlumatlar daha sonra digər ölkənin müvafiq vergi orqanlarına göndərilir.
31 dekabr 2016-cı il tarixindən etibarən aşağıdakı məlumatlar təqdim edilməlidir:
- Hesabat verilməli olan şəxs və ya qurumun məlumatları (adı, ünvanı, yaşadığı ölkə, vergi identifikasiya nömrəsi (VÖEN), şəxslərin doğum tarixi və yeri, hesab nömrəsi)
- Hesabat verən maliyyə institutunun adı və Avstriya vergi identifikasiya nömrəsi
- Müvafiq təqvim ilinin sonunda hesab balansı və ya dəyəri (ödənilə bilən sığorta və ya annuitet müqavilələri halında pul dəyəri və ya təhvil dəyəri daxil olmaqla).
- Saxlama hesabları üçün: Faizlərin/dividendlərin/digər gəlirlərin ümumi ümumi məbləği və maliyyə aktivlərinin satışından və ya geri alınmasından əldə edilən ümumi ümumi gəlir
- Depozit hesabları üçün: Ümumi ümumi faiz gəliri
Bu tənzimləmə xaricdə qazanılmış və bəyan edilməli və ya rezidentlik ölkəsində vergiyə cəlb olunan kapital gəlirlərinin vergi ödəyicisi tərəfindən bəyan edilməməsinin qarşısını almaq məqsədi daşıyır.
Rəqəmsal köçərilər və frilanserlər
Əgər siz Portuqaliya ərazisində vergi məqsədləri üçün, hətta rəqəmsal köçəri kimi, rezident kimi uyğunlaşsanız, qanuna əsasən, təkcə yuxarıda qeyd olunan fərdi gəlir vergisi hesabatı öhdəliklərinə (və vergilərə) görə deyil, həm də bir sıra digər öhdəliklərə cavabdehsiniz. frilanser kimi qeydiyyatdan keçmək, müştərilərinə aldıqları gəlir üçün faktura yazmaq (Portuqaliya faktura qaydalarına uyğun olaraq və sertifikatlaşdırılmış hesab-faktura proqramından istifadə etməklə), Əlavə Dəyər Vergisi (ƏDV) hesabatı və sosial təminat hesabatı və töhfələr kimi öhdəliklər. Zəhmət olmasa klikləyin burada rəqəmsal köçərilərin xüsusi vəziyyətləri haqqında daha çox məlumat üçün.
Nəticə
Köhnə nağıllardan qaçın, vergi məsləhətçilərinin tövsiyələrinə əməl edin (əgər özünüz necə işləməyi öyrənmək istəyirsinizsə, onları özünüzlə vergi idarəsinə gətirin) və həmişə gəlir strukturunuzla bağlı bütün mənzərəni danışın. Bununla belə, qarşısını almaq üçün ən vacib şey şayiələr və ya vergi işçiləri ilə tərcümədə itməkdir, çünki təqdim olunan məlumat xüsusi olaraq sizə aid olmaya bilər. Vergilərə gəldikdə, hətta oxşar vəziyyətlərdə belə, bir ölçü ümumiyyətlə hamısına uyğun gəlmir.
Bu məqalə yalnız ümumi məlumat məqsədləri üçün təqdim olunur və nəzərdə tutulmamışdır və hər hansı bir hüquqi və ya peşəkar məsləhət kimi şərh edilməməlidir.
Miguel Pinto-Correia ISEG – Lissabon İqtisadiyyat və İdarəetmə Məktəbindən Beynəlxalq İqtisadiyyat və Avropa Tədqiqatları üzrə Magistr dərəcəsinə və Nova Biznes və İqtisadiyyat Məktəbindən İqtisadiyyat üzrə bakalavr dərəcəsinə malikdir. O, İqtisadçılar Ordeninin (Ordem dos Economistas) daimi üzvüdür... Daha çox oxu
