Həm Portuqaliyada, həm də ABŞ-da fəaliyyət göstərən bir şəxs və ya biznes olaraq, hər bir ölkədə vergi sistemində necə naviqasiya edəcəyinizlə maraqlana bilərsiniz. Portuqaliya-ABŞ Vergi Müqaviləsi, ikiqat vergitutma müqaviləsi olaraq da bilinir, iki ölkə arasında fiziki şəxslərin və şirkətlərin eyni gəlirdən iki dəfə vergiyə cəlb edilməsinin qarşısını almaq məqsədi daşıyan müqavilədir. Bu hərtərəfli bələdçidə mən müqavilənin əsas müddəalarını, onun faydalarını və onun fərdlərə və bizneslərə necə təsir etdiyini izah edəcəyəm.
Vergi müqaviləsi nədir?
Vergi müqaviləsi iki ölkə arasında fiziki şəxslərin və müəssisələrin hər iki ölkədə fəaliyyət göstərdikləri zaman necə vergi tutulması qaydalarını müəyyən edən müqavilədir. Vergi müqaviləsinin məqsədi eyni gəlir iki dəfə - hər ölkədə bir dəfə vergiyə cəlb edildikdə baş verən ikiqat vergitutmanın qarşısını almaqdır. Bunun qarşısını almaq üçün vergi müqavilələri adətən hansı ölkənin konkret gəlir növünə vergi qoymaq hüququnu müəyyən edən müddəaları, habelə ikiqat vergitutmadan azad olma mexanizmlərini ehtiva edir.
Portuqaliya-ABŞ Vergi Müqaviləsinin üstünlükləri
Portuqaliya-ABŞ Vergi Müqaviləsi hər iki ölkədə fəaliyyət göstərən fiziki şəxslər və müəssisələr üçün bir sıra üstünlüklərə malikdir. Əsas üstünlüklərdən biri gəlirlərə ikiqat vergitutmanın qarşısının alınmasına kömək etməsidir. Müqaviləyə əsasən, fiziki şəxslər və şirkətlər yalnız bir ölkədə gəlirlərinə görə vergiyə cəlb edilir ki, bu da onların ümumi vergi yükünü azaltmağa kömək edə bilər. Bundan əlavə, müqavilə iki ölkə arasında vergi məsələləri ilə bağlı mübahisələrin həlli üçün çərçivə təmin edir ki, bu da vergi ödəyiciləri üçün daha çox əminlik və sabitliyin təmin edilməsinə kömək edə bilər.
Portuqaliya-ABŞ Vergi Müqaviləsinin digər üstünlüyü ondan ibarətdir ki, o, iki ölkə arasında ticarət və investisiyaların inkişafına kömək edə bilər. Aydın və sabit vergi çərçivəsi təmin etməklə, müqavilə transsərhəd əməliyyatlarla bağlı risk və qeyri-müəyyənliyi azaltmağa kömək edə bilər və bizneslərin bir-birinin bazarlarına investisiya qoymasını asanlaşdırır.
Müqavilənin əsas müddəaları
Portuqaliya-ABŞ Vergi Müqaviləsi hər bir ölkədə fiziki şəxslərin və müəssisələrin necə vergiyə cəlb olunduğunu müəyyən edən bir neçə əsas müddəaları ehtiva edir. Ən mühüm müddəalardan biri fiziki şəxsin və ya şirkətin gəlirlərini hansı ölkənin vergiyə cəlb etmək hüququnun olduğunu müəyyən edən “yaşayış” bəndidir. Müqaviləyə əsasən, fiziki şəxs və ya şirkət daimi olduğu və ya daimi nümayəndəliyinin olduğu ölkənin rezidenti hesab olunur.
Müqavilə həmçinin konkret gəlir növlərinin necə vergiyə cəlb olunduğunu müəyyən edən müddəaları ehtiva edir. Məsələn, müqavilə dividendlərin, faizlərin və royaltilərin vergiyə cəlb edilməsi qaydalarını, habelə daşınmaz əmlakdan əldə edilən gəlirin və biznes mənfəətinin vergiyə cəlb edilməsi qaydalarını nəzərdə tutur. Ümumiyyətlə, bu müddəalar gəlirlərin yalnız bir ölkədə vergiyə cəlb edilməsini və vergi ödəyicilərinin ikiqat vergitutmaya məruz qalmamasını təmin etmək məqsədi daşıyır.
Müqavilənin fərdlərə və müəssisələrə necə təsir etdiyi
Portuqaliya-ABŞ Vergi Müqaviləsi hər bir ölkədə fiziki şəxslərin və müəssisələrin vergiyə cəlb edilməsinə əhəmiyyətli dərəcədə təsir göstərə bilər. Məsələn, müqaviləyə əsasən, fiziki şəxslər və şirkətlər yalnız bir ölkədə öz gəlirlərinə görə vergiyə cəlb edilir ki, bu da onların ümumi vergi yükünü azaltmağa kömək edə bilər. Bundan əlavə, müqavilə iki ölkə arasında vergi məsələləri ilə bağlı mübahisələrin həlli üçün mexanizmlər təqdim edir ki, bu da vergi ödəyiciləri üçün daha çox əminlik və sabitlik təmin edə bilər.
Bununla belə, müqavilədə bəzi məhdudiyyətlər də ola bilər. Məsələn, fiziki şəxs və ya şirkətin gəliri müqavilə ilə əhatə olunmursa, onlar ikiqat vergitutmaya məruz qala bilərlər. Bundan əlavə, müqavilə sosial təminat vergiləri və ya əlavə dəyər vergiləri kimi bütün vergi növlərindən azad olmaya bilər.
Müqavilə faydaları üçün müraciət
Fiziki şəxslər və müəssisələr Portuqaliya-ABŞ Vergi Müqaviləsinin üstünlüklərindən yararlanmaq üçün müqavilə güzəştləri üçün müraciət etməlidirlər. Bu, adətən, hər bir ölkənin vergi orqanlarına təsdiqedici sənədlərlə birlikdə bir forma təqdim etməyi əhatə edir. Müraciət prosesi mürəkkəb ola bilər və çox vaxt müqavilə ilə tanış olan və müraciət prosesində naviqasiyaya kömək edə bilən vergi mütəxəssisi ilə işləmək məsləhət görülür.
Müqaviləyə əsasən xarici investisiyaların vergiyə cəlb edilməsi
Portuqaliya-ABŞ Vergi Müqaviləsi həmçinin xarici investisiyaların necə vergiyə cəlb ediləcəyini müəyyən edən müddəaları da ehtiva edir. Müqaviləyə əsasən, xarici investisiyalar adətən investisiyanın yerləşdiyi ölkədə vergiyə cəlb edilir. Bununla belə, müqavilə transsərhəd investisiyaların təşviqinə kömək edə biləcək xarici investisiyalara ikiqat vergitutmadan azad olmaq üçün mexanizmlər təqdim edir.
Müqaviləyə əsasən ikiqat vergitutmanın qarşısının alınması
Portuqaliya-ABŞ Vergi Müqaviləsinin əsas məqsədlərindən biri ikiqat vergitutmanın qarşısını almaqdır. İkiqat vergitutmanın qarşısını almaq üçün fiziki şəxslər və şirkətlər müqavilənin müddəalarını diqqətlə nəzərdən keçirməli və bütün mövcud yardım mexanizmlərindən istifadə etmələrini təmin etməlidirlər. Buraya müqavilə güzəştləri üçün müraciət etmək, xarici vergi kreditlərindən yararlanmaq və transsərhəd əməliyyatların diqqətlə strukturlaşdırılması daxil ola bilər.
Müqaviləni idarə etmək üçün vergi mütəxəssisi ilə işləmək
Portuqaliya-ABŞ Vergi Müqaviləsinin mürəkkəbliyini nəzərə alaraq, çox vaxt onunla işləmək məsləhət görülür müqavilə ilə tanış olan və onun müddəalarını idarə etməyə kömək edə bilən vergi mütəxəssisi. Vergi mütəxəssisi fərdlərin və müəssisələrin bütün mövcud yardım mexanizmlərindən istifadə etməsinə kömək edə bilər və potensial uyğunluq problemlərindən və cəzalardan qaçmağa kömək edə bilər.
Portuqaliya-ABŞ Vergi Müqaviləsi ikiqat vergitutmanın qarşısını almağa və iki ölkə arasında transsərhəd investisiyaları təşviq etməyə kömək edən mühüm sazişdir. Müqavilənin əsas müddəalarını başa düşmək və vergi mütəxəssisi ilə işləmək ilə fiziki şəxslər və bizneslər hər iki ölkənin mürəkkəb vergi mənzərəsini idarə edə və bütün mövcud güzəşt mexanizmlərindən istifadə etmələrini təmin edə bilərlər.
Miguel Pinto-Correia ISEG – Lissabon İqtisadiyyat və İdarəetmə Məktəbindən Beynəlxalq İqtisadiyyat və Avropa Tədqiqatları üzrə Magistr dərəcəsinə və Nova Biznes və İqtisadiyyat Məktəbindən İqtisadiyyat üzrə bakalavr dərəcəsinə malikdir. O, İqtisadçılar Ordeninin (Ordem dos Economistas) daimi üzvüdür... Daha çox oxu
