Kriptovalyutalar maliyyə mənzərəsində inqilab edərək, tənzimləmə və vergitutma ilə bağlı bütün dünyada hökumətlər üçün unikal problemlər yaradır. Biznes üçün əlverişli mühiti ilə tanınan Portuqaliya adası Madeyra bu yaxınlarda xüsusi kriptovalyuta vergi rejimi tətbiq edib. Bu məqalə, bu yurisdiksiyada fəaliyyət göstərən fiziki şəxslər və müəssisələr üçün dəyərli fikirlər təklif edən Madeyra kriptovalyutası vergi qanunlarının ətraflı icmalını təqdim etmək məqsədi daşıyır.
Madeyranın Kripto Vergi Kateqoriyalarını Anlamaq
Madeyrada kriptovalyutaları əhatə edən vergi mənzərəsində naviqasiya etmək üçün kriptovalyuta gəlirlərinin müxtəlif kateqoriyalarını dəqiq başa düşmək vacibdir. Madeyra Şəxsi Gəlir Vergi Məcəlləsi kriptovalyuta gəlirlərini üç əsas kateqoriyaya təsnif edir: passiv gəlir, kapital qazancı və frilanser/özünüməşğulluq gəliri.
Passiv gəlir vergisi
Madeyrada kriptovalyutaya passiv investisiyalardan fiat valyutası ilə alınan və heç bir kripto transferini nəzərdə tutmayan mükafat 28% sabit vergi dərəcəsinə tabe olacaq. Bu standart qayda gəlir başqa bir kateqoriyaya aid olmayanda tətbiq edilir. Bununla belə, gəlir kriptovalyutada alınarsa, adətən mütərəqqi vergi dərəcələri ilə müvafiq olaraq vergiyə cəlb olunacaq.
Kapital mənfəət vergisi
Kriptovalyutaların satışından əldə edilən kapital gəlirləri vergi tutulan gəlirə düşür. 365 gündən az müddətə sahib olan kriptovalyutalar üçün qazanc fiat valyutasına çevrildikdə 28% sabit vergi dərəcəsinə tabedir. Bununla belə, gəliri cəmləməyi seçən Madeyran vergi rezidenti əldə edərsə, 14.5% ilə 48% arasında mütərəqqi vergi dərəcələri tətbiq olunacaq. Qeyd etmək lazımdır ki, “investisiya/təhlükəsizlik nişanları” 365 günlük qaydadan asılı olmayaraq qiymətli kağızlar sayılır və müvafiq olaraq vergiyə cəlb olunur.
Vergi ödəyiciləri fərdi gəlir vergisi hesabatı öhdəliyi məqsədləri üçün il ərzində həyata keçirilən hər bir satış haqqında FİFO hesabatlarını öz vergi məsləhətçilərinə təqdim etməyə cavabdehdirlər.
Freelancer/Özünüməşğulluq Gəlir Vergisi
Freelancer/özünüməşğulluq gəliri kriptovalyutaların buraxılması ilə bağlı əməliyyatları, o cümlədən fiat pullar üçün konsensus mexanizmləri vasitəsilə kriptovalyuta əməliyyatlarının çıxarılması və ya təsdiqlənməsini əhatə edir. Bu kateqoriyaya əsasən 14.5% - 48% arasında mütərəqqi vergi dərəcələri tətbiq olunacaq. Mədən əməliyyatlarından əldə edilən gəlirlərə 5% sabit xərc prezumpsiyası, 95% isə hasil edilmiş aktivlərin satışına tətbiq ediləcək. Qeyd etmək vacibdir ki, öz-özünə işləyən işçi kimi fəaliyyətin dayandırılması kriptovalyutaların satışına bərabər hesab edilir.
Bundan əlavə, özünüməşğulluq gəliri qaydalarına əsasən, vergi ödəyicisindən qanuni olaraq əldə etdiyi gəlirlə bağlı qaimə-fakturalar verməsi tələb olunur ki, bu da ƏDV hesabatı öhdəliklərini və sosial sığorta haqlarını ödəmək üçün Portuqaliya Sosial Təminatında məcburi qeydiyyatı şərtləndirə bilər.
Madeyrada Kripto Vergisi üçün Ümumi Qaydalar
Madeyrada kriptovalyuta vergisinin standart qaydalarını başa düşmək vergi rejiminə uyğunluğu təmin etmək üçün çox vacibdir. Burada nəzərə alınmalı bəzi əsas məqamlar var:
- Kripto Birjaları üçün Kripto: Kriptovalyuta birjaları üçün kriptovalyuta kapital artımı gəliri və ya fərdi məşğulluq gəliri altında baş verdikdə, kriptovalyuta satılana və ya fiat valyutasına çevrilənə qədər vergitutma təxirə salınacaq. Alınma dəyəri, satılan kriptovalyutanın ən uzun müddət saxlanılan hesab ediləcəyi “ilk gələn, ilk çıxan” qaydası (FIFO) ilə müəyyən ediləcək.
- Kapital itkilərinin əvəzləşdirilməsi: Vergi cənnətləri kimi təsnif edilən yurisdiksiyalarda baş verənlər istisna olmaqla, kapital itkiləri mənfəətlə əvəzlənə bilər. Madeyranın vergi rejimi Portuqaliya tərəfindən imzalanmış və kriptovalyuta gəlirlərinin vergiyə cəlb edilməsinə təsir edə biləcək İkiqat Vergi Sazişlərini (DTAs) nəzərə alır.
- Vergidən çıxın: Fiziki şəxs Madeyrada vergi rezidenti olmağı dayandırarsa, bütün kriptovalyutalara 28% “Çıxış Vergisi” tətbiq olunacaq. Bu vergi, bazar dəyəri ilə FİFO vasitəsilə müəyyən edilmiş alış dəyəri arasındakı fərq əsasında satış olduğu kimi tətbiq ediləcək.
- Kripto ianəsi: Kriptovalyutanın ianəsinə kripto xidmət təminatçıları tərəfindən və ya onların vasitəçiliyi ilə alınan rüsumlar üçün 10% və ya 4% möhür rüsumu tutulacaq. Bununla belə, müəyyən istisnalar həyat yoldaşları, həyat yoldaşları, yüksələnlər, nəsillər arasında və ya müəyyən həddən aşağı olan ianələrə şamil edilir.
- NFTlər: Qeyri-fungile tokens (NFTs) vergitutmadan çıxarılır. Bununla belə, qeyd etmək lazımdır ki, NFT-lər üçün vergi rejimi investisiya/təhlükəsizlik nişanları və kommunal/əmtəə/ödəniş nişanları ilə müqayisədə fərqli ola bilər.
Madeyrada Effektiv Kripto Vergisi üçün Nəzərə Alınacaq Faktorlar
Madeyrada effektiv kriptovalyuta vergisini təmin etmək üçün bir neçə amili nəzərə almaq lazımdır:
Aktivlərin və gəlirlərin düzgün təsnifatı
Aktivin və gəlirin növünün düzgün müəyyən edilməsi onun vergiyə cəlb edilməsinin müəyyən edilməsində mühüm əhəmiyyət kəsb edir. Fərqli kriptovalyutaların spesifik xüsusiyyətlərini və onların məqsədli istifadəsini başa düşmək dəqiq vergi hesabatı üçün vacibdir.
İkiqat vergitutma müqavilələrinin tətbiqi
Qara siyahıya alınmış yurisdiksiyalar (vergi cənnətləri) daxil olmaqla, Portuqaliya tərəfindən imzalanmış İkiqat Vergi Vergisi üzrə Sazişlərin (DTA) tətbiqi də mühüm məsələdir. Qeyd etmək vacibdir ki, yeni kriptovalyuta vergisi rejimi qeyri-adi rezident (NHR) rejiminin tətbiqini dəyişdirmir və bu, kripto gəliri əldə etmək hüququ olan şəxslərə müəyyən üstünlüklər verə bilər.
Nəticə
Madeyrada kriptovalyutalar üçün xüsusi vergi rejiminin tətbiqi rəqəmsal valyutaların daim inkişaf edən dünyasında aydınlıq və hüquqi müəyyənliyin təmin edilməsi istiqamətində mühüm addımdır. Madeyrada fəaliyyət göstərən fiziki şəxs və ya şirkət olmağınızdan asılı olmayaraq, kriptovalyuta vergitutma qanunlarını başa düşmək uyğunluq və effektiv vergi planlaşdırması üçün çox vacibdir. Kriptovalyuta gəlirlərinin müxtəlif kateqoriyalarını, standart qaydaları və əsas amilləri nəzərə alaraq, vergi mənzərəsini inamla gəzə və vergilərin düzgün hesabatını və ödənilməsini təmin edə bilərsiniz. Qaydalara uyğunluğu təmin etmək və Madeyrada kriptovalyuta vergisi sahəsində vergi mövqeyinizi optimallaşdırmaq üçün vergi mütəxəssislərinin rəhbərliyinə müraciət edin.
İmtina: Bu məqalədə təqdim olunan məlumatlar yalnız məlumat məqsədləri üçündür və hüquqi və ya vergi məsləhəti hesab edilməməlidir. Zəhmət olmasa məsləhətləşin ixtisaslı vergi mütəxəssisi şəraitinizə uyğunlaşdırılmış xüsusi təlimat üçün.
Miguel Pinto-Correia ISEG – Lissabon İqtisadiyyat və İdarəetmə Məktəbindən Beynəlxalq İqtisadiyyat və Avropa Tədqiqatları üzrə Magistr dərəcəsinə və Nova Biznes və İqtisadiyyat Məktəbindən İqtisadiyyat üzrə bakalavr dərəcəsinə malikdir. O, İqtisadçılar Ordeninin (Ordem dos Economistas) daimi üzvüdür... Daha çox oxu
