Bu məqalə, "Rəqəmsal köçəri vergiləri Portuqaliya" ev ofis məsələsini araşdırır. İlk növbədə, terminin müəyyən edilməsirəqəmsal köçərilər” vacibdir. Rəqəmsal köçərinin istər müəyyən bir müəssisənin işçisi, istərsə də müstəqil (frilanser) kimi öz iş fəaliyyətini həyata keçirmək üçün mövcud texnoloji vasitələrdən istifadə etməsi ümumiyyətlə qəbul edilir.
Bu həyat və iş tərzi son bir neçə ildə getdikcə populyarlaşsa da, bir çox müəssisə bu vəziyyətdə işçilərin olmasından narahatdır. Onlar öz işçi fəaliyyəti ilə başqa dövlətdə daimi nümayəndəliyi hesab edilə bilər və buna görə də vergi öhdəlikləri yarana bilər.
İndi, rəqəmsal köçəri, yuxarıda göstərilən vəziyyətdə, iki yoldan biri ilə fəaliyyət göstərdiyi müəssisə üçün potensial olaraq daimi nümayəndəlik vəziyyəti yarada bilər:
Ya bu işçinin ev ofisi “müəssisənin sərəncamında” hesab edilən daimi iş yeri hesab edilməklə və ya uzaq işçi tərəfindən həyata keçirilən xüsusi fəaliyyətlər vasitəsilə.
Rəqəmsal köçəri ev ofisi “müəssisənin sərəncamında” hesab edildikdə, daimi nümayəndəlik vəziyyəti yaranır:
Yuxarıdakıların təsdiqlənməsi üçün aşağıdakı meyarlara cavab verilməlidir:
- İşəgötürən xərclərin idarəçiliyə uyğun olmasını və işçinin peşə fəaliyyətini həyata keçirməsinə nəzarəti təmin etməlidir (icarə, internet, telefon, kağız xərcləri və s.).
- İşçinin tapşırıqları müəyyən müddət ərzində müntəzəm olaraq ev ofisindən yerinə yetirilir;
- Müqavilədə qeyd olunur ki, müəssisə ev ofisini təmin edən şəxs olmalıdır;
- İşçinin yerinə yetirdiyi vəzifələr ciddi şəkildə kommersiya xarakterli olmalıdır;
- İşçinin öz peşə fəaliyyətini ev ofisindən yerinə yetirməsi müəssisənin üstünlüyünə malik olmamalıdır;
- Müəssisə üçün işçinin evinə giriş məhdudiyyətlərinin olmaması.
Uzaqdan işləyən işçi öz iş fəaliyyətinin əksəriyyətini başqa bir ştatda ona təqdim edilmiş ofisdən deyil, bir ştatda yerinə yetirirsə, ev ofisi şirkətin “ixtiyarında” olmayacaq. ev ofisindən kommersiya fəaliyyəti üçün istifadə edilməsini tələb etmir və müəssisə işçinin öz fəaliyyətini həyata keçirməsi üçün başqa fiziki yer ayırmadıqda.
Ev ofisinin “müəssisənin sərəncamında” hesab edilib-edilməməsindən asılı olmayaraq rəqəmsal köçərinin şirkət adından fəaliyyətinin xarakteri daimi nümayəndəlik vəziyyətini yaratdığı hallarda:
Bir şirkət, eyni zamanda, bir işçinin bu ştatda həyata keçirdiyi fəaliyyətlərin xarakteri ilə başqa bir dövlətdə daimi nümayəndəliyinə malik hesab edilə bilər.
Bunun baş verməsi üçün aşağıdakı şərtlərin hamısı yerinə yetirilməlidir:
- Bir şəxs başqa dövlətdə müəssisə adından fəaliyyət göstərməlidir və
- Bununla belə, həmin şəxs adətən müqavilələr bağlayır və ya adətən müəssisə tərəfindən əhəmiyyətli dəyişiklik edilmədən müntəzəm olaraq bağlanan müqavilələrin bağlanmasına gətirib çıxaran əsas rol oynayır və
- Bu müqavilələr ya şirkətin adınadır, ya da həmin müəssisəyə məxsus olan və ya həmin müəssisənin istifadə etmək hüququna malik olduğu əmlaka mülkiyyət hüququnun ötürülməsi və ya istifadə hüququnun verilməsi üçün həmin müəssisənin həmin müəssisə tərəfindən xidmətlər göstərməsi üçün bağlanır.
Belə ki, müəssisənin müəyyən bir dövlətdə daimi fəaliyyət yeri olmasa da, fəaliyyəti ilə müəssisə üçün daimi nümayəndəlik yarada bilən şəxslər müəssisənin işçisi olub-olmamasından asılı olmayaraq, onun adından fəaliyyət göstərən və müstəqil agent kimi iş apararkən bunu etmirlər.
Nəticə olaraq, müəssisələr və onların rəqəmsal köçəri işçiləri müxtəlif ştatlarda müəssisənin daimi təsisatının yaradıla biləcəyi vəziyyətlərdən çox ehtiyatlı olmalıdırlar. Müəssisələri başqa dövlətdə gəlir əldə etdikləri və buna görə də əlavə vergi öhdəlikləri götürdükləri hallardan qorumaq üçün hər bir işin halları diqqətlə öyrənilməli və nəzərdən keçirilməlidir.
Rəqəmsal köçəri – Portuqaliya Vergiləri
Portuqaliyadakı əksər rəqəmsal köçərilər frilanserliklə məşğul olacaqlar ki, bu da kommersiya, sənaye və ya kənd təsərrüfatı fəaliyyətindən və fərdi sahibkardan (elmi, bədii və ya texniki xidmətlər daxil olmaqla) və ya əqli hüquqlardan (orijinal şirkət tərəfindən əldə edildikdə) əldə edilən gəliri ehtiva edir. sahibi) həm sadələşdirilmiş rejimlə, həm də vergi ödəyicisinin mütəşəkkil hesabları əsasında vergiyə cəlb edilə bilər.
Sadələşdirilmiş rejim yalnız tətbiq olunacaq sərbəst işləyən vergi ödəyiciləri mütəşəkkil hesabları seçməmiş, əvvəlki ildə 200,000 avrodan (2020-ci il üçün) aşağı dövriyyəsi və ya ümumi biznesi və peşəkar gəliri olanlar. Bu sadələşdirilmiş rejimə uyğun olaraq, yuxarıda göstərilən gəlirlər PİT Məcəlləsinin 75-ci maddəsində göstərilən cədvəldə sadalanan biznes və peşəkar xidmətlərdən əldə edilən gəlirin 151%-i üzrə vergi tutulur. Sadələşdirilmiş rejimə qoşulan vergi ödəyiciləri üçün stimul olaraq fəaliyyətə başladığı vergi dövründə və sonrakı dövrdə 75 faiz əmsalı 50 faiz, 25 faiz azaldılır. Tətbiq olunan fərdi gəlir vergisi dərəcəsi proqressivdir (48%-ə qədər).
75% əmsalının tətbiqi nəticəsində yaranan gəlirin “çıxılması” səmərəli şəkildə çəkilmiş və fəaliyyətlə bağlı xərclərin və xərclərin yoxlanılması ilə qismən şərtlənir.
Beləliklə, əmsalların tətbiqi ilə müəyyən edilən vergi tutulan gəlirə ümumi gəlirin 15%-i ilə aşağıdakı məbləğlərin cəmi (27.360 Avro) arasında müsbət fərq əlavə edilir:
- 4,104 avro və ya daha yüksək olduqda, məcburi sosial sığorta haqlarının ümumi məbləği (alınan ümumi gəlirin 10% -dən çox olmayan hissəsi).
- Heyət xərcləri, əmək haqqı və ya maaşlar Portuqaliyanın vergi orqanlarına bildirilir.
- Elektron qəbz və ya xüsusi çıxarış vasitəsilə bildirilən, hesab-fakturaları və digər sənədləri Portuqaliyanın vergi orqanlarına göndərilən peşə fəaliyyətinə ayrılmış əmlak icarəsi (peşəkar fəaliyyətə yalnız qismən aid edilirsə, bu, icarə haqqının yalnız 25% -i hesab olunur). ümumi miqdar).
- Sahibkarlıq və ya peşə fəaliyyəti üçün verilmiş əmlakın vergi uçotu dəyərinin 1.5%-i və ya mehmanxana və ya icarə fəaliyyətinə verilmiş əmlakın vergi uçotu dəyərinin 4%-i (yalnız qismən peşə fəaliyyətinə aid edilmişsə, yalnız 25%-i hesab olunur) ümumi məbləğdən).
- Portuqaliya vergi orqanlarına lazımi qaydada çatdırılan fəaliyyətlə əlaqədar mal və xidmətlərin alınması ilə əlaqədar digər xərclər, yəni cari istehlak materialları, elektrik enerjisi, su, nəqliyyat və rabitə xərcləri, kirayə haqqı, məhkəmə işi, sığorta, icarə kirayəsi, peşəkara ödənilən məcburi ödənişlər. vergi ödəyicisinin aid olduğu peşə fəaliyyətini təmsil edən birliklər və digər təşkilatlar, vergi ödəyicisinin və işçilərinin səyahətləri və qalmaları (fəaliyyətə qismən təyin edildikdə, ümumi məbləğin yalnız 25% -i hesab olunur).
- Fəaliyyətlə bağlı mal və xidmətlərin idxalı və Aİdaxili alınması.
Yuxarıdakı tutulmanın məbləğinə əlavə olaraq, ümumi gəlirin 10 faizindən artıq olan və bu cür peşə fəaliyyəti ilə bağlı ödənilən məcburi sosial sığorta haqlarının məbləği başqa məqsədlər üçün tutulmadıqda, özünüməşğulluqdan əldə edilən gəlirdən də çıxıla bilər.
Öz-özünə işləyənlər üçün ödəniş dərəcəsi 21.4%-ə uyğundur. Fərdi işçilər üçün aylıq ödəniş bazası hər hesabat dövründə müəyyən edilmiş müvafiq mükafatın 1/3 hissəsinə uyğundur və həmin ayda və sonrakı iki ayda təsir göstərir. Özünüməşğulluq subyektinin müvafiq əməyinin müəyyən edilməsi üçün hesabat ayından üç ay əvvəl əldə etdiyi gəlir nəzərə alınır. Müvafiq mükafat göstərilən xidmətlərin məbləğinin 70%-nə uyğundur. Hər ay üçün nəzərdə tutulan töhfə bazası BMS-in dəyərinin 12 dəfə maksimum limitinə malikdir (5,7654.16 avro, 2020-ci ildəki dəyər), yəni ayda maksimum töhfələr 21.4%x(12 IAS) = 13073.78 avro təşkil edir.
Freelancer və ya öz-özünə işləyən şəxs olaraq, fəaliyyətinizin başlanğıcından ilk 12 ay ərzində Sosial Müdafiə ödənişlərini etməkdən azad olacaqsınız. Sosial sığorta haqları müraciət etdikləri aydan sonrakı ayın 10-dan 20-dək ödənilməlidir.
ƏDV vergi tutulan xidmətlər üzrə dövriyyəsi €13,500-dən çox olan bütün müəssisələr tərəfindən ödənilməlidir və Portuqaliyada rəqəmsal köçəri bundan dərhal azad edilə bilməz. ƏDV Portuqaliya Vergi İdarəsinə hesabatın təqdim edilməsi tarixindən yeddi gün sonra rüblük və ya aylıq ödənilməlidir.
Nəhayət, lütfən nəzərə alın ki, frilanser fəaliyyətiniz üçün hesab-fakturalar Portuqaliya Maliyyə Nazirliyi tərəfindən təsdiq edilmiş faktura proqramı vasitəsilə verilməlidir.
İmtina: Bu məqalədə təqdim olunan məlumatlar yalnız məlumat məqsədləri üçündür və hüquqi və ya vergi məsləhəti hesab edilməməlidir. Zəhmət olmasa məsləhətləşin ixtisaslı peşəkar şəraitinizə uyğunlaşdırılmış xüsusi təlimat üçün.
Rosana Rodrigues TFRA Hüquq Firmasının həmtəsisçisi və tərəfdaşıdır. Onun işi əsasən Portuqaliyada xarici investorlara, xüsusən də Korporativ və Vergi hüququ sahələrində məsləhətlər verməkdən ibarətdir. O, həmçinin gəmiçilik hüququ sahəsində geniş işləyib... Daha çox oxu
