Kriptovalyuta bazarı inkişaf etməyə davam etdikcə, bütün dünyada hökumətlər rəqəmsal valyutanın bu yeni formasını tənzimləmək və vergiyə cəlb etmək problemi ilə mübarizə aparır. Xüsusilə Portuqaliya bu yaxınlarda kriptovalyutalar üçün 1-cü il yanvarın 2023-də qüvvəyə minmiş xüsusi vergi rejimi tətbiq etmişdir. Bu məqalə Portuqaliyada kriptovalyuta vergisi qanunlarının ətraflı icmalını təqdim etməklə, bu ölkədə fəaliyyət göstərən şəxslər və müəssisələr üçün dəyərli fikirlər təqdim etmək məqsədi daşıyır. Ölkə.
Kripto Gəlirlərin müxtəlif kateqoriyalarını başa düşmək
Portuqaliyada kriptovalyutaları əhatə edən vergi mənzərəsini idarə etmək üçün kriptovalyuta gəlirlərinin müxtəlif kateqoriyalarını aydın şəkildə başa düşmək vacibdir. Portuqaliya Şəxsi Gəlir Vergi Məcəlləsi (IRS ilə əlaqə saxlayın) kripto gəlirlərini üç əsas kateqoriyaya təsnif edir: passiv gəlir (Kateqoriya E), kapital qazancı (Kateqoriya G) və frilanser/özünüməşğulluq gəliri (Kateqoriya B).
Crypto-ya passiv investisiyalar
Heç bir kripto transferi olmayan kriptovalyutaya passiv investisiyalardan fiat pulla alınan mükafat 28% sabit vergi dərəcəsinə tabe olacaq. Bu standart qayda gəlir başqa bir kateqoriyaya aid olmayanda tətbiq edilir. Bununla belə, qeyd etmək vacibdir ki, kriptovalyuta əmək haqqı və ya özünüməşğulluq gəliri kimi təsnif edilirsə, hələ də mükafatın özü (fiat pul deyil) alına bilər və o, adətən mütərəqqi vergi dərəcələri ilə müvafiq olaraq vergiyə cəlb ediləcək.
Crypto satışından əldə edilən kapital gəlirləri
365 gündən az müddətə sahib olan kriptovalyutaların satışı vergiyə cəlb olunan kapital qazancına düşür. 365 gündən çox saxlanılan kriptovalyuta satışları hesabat verilməlidir, lakin vergiyə cəlb edilmir. Bu satışlar fiat pul üçün edildiyi zaman kapital qazancından 28% sabit vergi dərəcəsinə tabe olacaq. Bununla belə, əgər gəliri ümumiləşdirməyi seçən Portuqaliya vergi rezidenti alırsa (ingilis dili) 14.5% ilə 53% arasında mütərəqqi vergi dərəcələri tətbiq olunacaq. Qeyd etmək lazımdır ki, “investisiya/təhlükəsizlik nişanları” 365 günlük qaydadan asılı olmayaraq qiymətli kağızlar hesab olunacaq və müvafiq olaraq vergiyə cəlb olunacaq.
Öz-özünə məşğulluq gəliri Kripto Əməliyyatlar və Qiymətləndirmə
Öz-özünə məşğulluq gəliri kriptovalyutaların buraxılması, o cümlədən mədənçilik və ya kriptovalyuta əməliyyatlarının konsensus mexanizmləri vasitəsilə təsdiqlənməsi ilə bağlı əməliyyatları əhatə edir. Bu kateqoriyaya əsasən 14.5%-dən 53%-ə qədər mütərəqqi vergi dərəcələri tətbiq olunacaq. Mədən əməliyyatlarından əldə edilən gəlirlərə 5% sabit xərc prezumpsiyası, 95% isə hasil edilmiş aktivlərin satışına tətbiq ediləcək. Qeyd etmək vacibdir ki, öz-özünə işləyən bir işçi kimi fəaliyyətin dayandırılması kriptovalyutaların satışına bərabər hesab olunur.
Bundan əlavə, öz-özünə işləyənlərin gəlir qaydalarına əsasən, vergi ödəyicisi qanuna uyğun olaraq əldə etdiyi gəlirlə bağlı qaimə-fakturalar təqdim etməlidir ki, bu da tətbiq oluna bilən hallardan asılı olaraq ƏDV hesabatı öhdəliklərinə və Portuqaliya Sosial Təminatında məcburi qeydiyyata və sosial sığorta ödənişinə səbəb ola bilər. töhfələr (fərdi gəlir vergisi yükü üzərində).
Portuqaliyada Kripto Vergisi üçün Ümumi Qaydalar
Portuqaliyada kriptovalyuta vergisinin ümumi qaydalarını başa düşmək vergi rejiminə uyğunluğu təmin etmək üçün çox vacibdir. Burada nəzərə alınmalı bəzi əsas məqamlar var:
- Kripto Birjaları üçün Kripto: Kriptovalyuta birjaları üçün kriptovalyuta kapital artımı gəliri və ya fərdi məşğulluq gəliri altında baş verdikdə, vergitutma kriptovalyuta satılana qədər təxirə salınacaq (yəni fiat valyutasına çevrilmə). Alınma dəyərini təyin edərkən, "ilk gələn, ilk çıxan" qaydası (FIFO) tətbiq ediləcək, yəni satılan kriptovalyuta ən uzun müddət saxlanılan kriptovalyuta olacaq.
- Kapital itkilərinin əvəzləşdirilməsi: Kapital itkiləri, yaranmış hallar istisna olmaqla, mənfəətlə kompensasiya edilə bilər vergi havens (Portuqaliya ilə DTA imzalamış bəzi ölkələr sonuncular tərəfindən belə təsnif edilir).
- Vergidən çıxın: Fiziki şəxs Portuqaliyada vergi rezidenti olmağı dayandırarsa, bütün kriptovalyutalara 28% “Çıxış Vergisi” tətbiq olunacaq. Bu vergi, bazar dəyəri ilə FİFO vasitəsilə müəyyən edilmiş alış dəyəri arasındakı fərqə əsaslanan satış, kapital artımı olduğu kimi tətbiq olunacaq.
- Kripto ianəsi: Kriptovalyutanın ianəsindən 10% möhür rüsumu və ya kriptovalyuta xidməti təminatçıları tərəfindən və ya onların vasitəçiliyi ilə alınan rüsumlar üçün 4% tutulacaq. Bununla belə, həyat yoldaşları, həyat yoldaşları, böyüyənlər və nəsillər arasındakı ianələr və ya 500 avrodan aşağı olan ianələr vergidən azaddır.
- NFTlər: Qeyri-fungiable tokens (NFTs) vergitutmadan çıxarılır. Bununla belə, qeyd etmək lazımdır ki, NFT-lər üçün vergi rejimi investisiya/təhlükəsizlik nişanları və kommunal/əmtəə/ödəniş nişanları ilə müqayisədə fərqli ola bilər.
Portuqaliyada effektiv kriptovalyuta vergisi üçün nəzərə alınmalı amillər
Portuqaliyada effektiv kriptovalyuta vergisini təmin etmək üçün bir neçə amili nəzərə almaq lazımdır:
Aktivlərin və gəlirlərin düzgün təsnifatı
Aktivin və gəlirin növünün düzgün müəyyən edilməsi onun vergiyə cəlb edilməsinin müəyyən edilməsində mühüm əhəmiyyət kəsb edir. Fərqli kriptovalyutaların spesifik xüsusiyyətlərini və onların məqsədli istifadəsini başa düşmək dəqiq vergi hesabatı üçün vacibdir.
İkiqat vergitutma müqavilələrinin tətbiqi
Qara siyahıya alınmış yurisdiksiyalar (vergi cənnətləri) daxil olmaqla, Portuqaliya tərəfindən imzalanmış İkiqat Vergi Vergisi üzrə Sazişlərin (DTA) tətbiqi də mühüm məsələdir. Qeyd etmək vacibdir ki, yeni kriptovalyuta vergisi rejimi kriptovalyutaların tətbiqini dəyişdirmir qeyri-adi rezident (NHR) rejimi kriptovalyuta gəliri alan uyğun şəxslərə müəyyən faydalar təmin edə bilər.
Nəticə
Portuqaliyada yeni vergi rejimi hüquqi müəyyənlik təmin etsə də, kriptovalyuta vergisinin mürəkkəbliklərini idarə etmək hələ də çətin ola bilər. Həmişə etmək məsləhətdir peşəkar vergi məsləhəti axtarın kriptovalyuta gəlirləri ilə məşğul olan zaman, xüsusən qlobal miqyasda fəaliyyət göstərərkən və ya Portuqaliyada vergisiz rezident kimi yaşayarkən.
Portuqaliyada kriptovalyutalar üçün xüsusi vergi rejiminin tətbiqi rəqəmsal valyutaların daim inkişaf edən dünyasında aydınlıq və hüquqi müəyyənliyin təmin edilməsi istiqamətində mühüm addımdır. İstər Portuqaliyada fəaliyyət göstərən fiziki şəxs, istərsə də biznes olmağınızdan asılı olmayaraq, kriptovalyuta vergitutma qanunlarını başa düşmək uyğunluq və effektiv vergi planlaşdırması üçün çox vacibdir. Kriptovalyuta gəlirlərinin müxtəlif kateqoriyalarını, ümumi qaydaları və mühüm amilləri nəzərə alaraq, vergi mənzərəsini inamla gəzə və düzgün hesabat verilməsini və vergilərin ödənilməsini təmin edə bilərsiniz. Qaydalara uyğunluğu təmin etmək və Portuqaliyada kriptovalyuta vergisi sahəsində vergi mövqeyinizi optimallaşdırmaq üçün vergi mütəxəssislərinin rəhbərliyinə müraciət edin.
Xülasə:
- Portuqaliyanın kriptovalyutalar üçün xüsusi vergi rejimi 1-cü il yanvarın 2023-dən qüvvəyə minəcək.
- Yeni rejim Portuqaliyada kriptovalyutaların vergiyə cəlb edilməsi ilə bağlı aydınlıq və hüquqi müəyyənlik təmin etmək məqsədi daşıyır.
- Tətbiq olunan vergi dərəcələrini müəyyən etmək üçün aktivlərin və gəlirlərin növünü düzgün təsnif etmək vacibdir.
- Portuqaliya tərəfindən imzalanan İkiqat Vergi Sazişləri (DTAs) kriptovalyuta gəlirlərinin vergiyə cəlb edilməsinə təsir göstərə bilər.
- Portuqaliyada vergi qanunları və qaydalarına uyğunluğu təmin etmək üçün peşəkar vergi məsləhəti axtarmaq tövsiyə olunur.
İmtina: Bu məqalədə təqdim olunan məlumatlar yalnız məlumat məqsədləri üçündür və hüquqi və ya vergi məsləhəti hesab edilməməlidir. Fərdi şərtlərinizə uyğunlaşdırılmış xüsusi təlimat üçün ixtisaslı vergi mütəxəssisi ilə məsləhətləşin.
Miguel Pinto-Correia ISEG – Lissabon İqtisadiyyat və İdarəetmə Məktəbindən Beynəlxalq İqtisadiyyat və Avropa Tədqiqatları üzrə Magistr dərəcəsinə və Nova Biznes və İqtisadiyyat Məktəbindən İqtisadiyyat üzrə bakalavr dərəcəsinə malikdir. O, İqtisadçılar Ordeninin (Ordem dos Economistas) daimi üzvüdür... Daha çox oxu
