Korporativ vergi planlaması hər hansı bir biznesin maliyyə strategiyasının mühüm hissəsidir, xüsusən də vergi güzəştlərini, azadolmaları və güzəştləri artırmaq istəyənlər üçün. Portuqaliya, bir çox ölkələr kimi, vergi planlaşdırması üçün çoxlu imkanlar təklif edir. Bu yazıda biz hüquqi aspektlərə və üstünlüklərə dalırıq Portuqaliyada vergi planlaşdırması, qanuni strategiyalar və qeyri-qanuni vergidən yayınma arasında fərq qoyulması.
1. Korporativ Vergi Planlaması Vergidən Yayınma
Korporativ vergi planlaşdırması ilə vergidən yayınma arasındakı fərqi başa düşmək çox vacibdir. Korporativ vergi planlaması şirkətin vergi öhdəliyini azaltmaq üçün qanuni müddəalardan istifadə etməyə yönəlmişdir. Əksinə, vergidən yayınma saxta bəyannamələr və ya gəlirləri gizlətməklə vergidən yayınmağı nəzərdə tutur ki, bu da qanunsuzdur.
Portuqaliyada vergidən yayınma cinayət sayılır və Portuqaliya Vergi Cinayətləri Qanununun (Rejim Geral das Infracções Tributárias) 103-cü maddəsində müvafiq cəzalar nəzərdə tutulur.
2. Qeyri-adi Rezident (NHR) Vergi Rejimi və Vergi Planlaması
NHR rejimi ilk növbədə fiziki şəxslərə yönəldilsə də, müəssisələr ondan korporativ vergi planlaşdırma strategiyalarında da istifadə edə bilərlər. 2009-cu ildə yaradılmış NHR sxemi Portuqaliyada son beş ildə vergi rezidenti olmayan yeni vergi rezidentləri üçün vergi üstünlükləri təmin edir. Bu, müəyyən xarici gəlir mənbələrinin Portuqaliya gəlir vergisindən azad edilməsinə imkan verir və xüsusi peşələr üçün 20% azaldılmış vergi dərəcəsi təklif edir.
Qeyri-rezident istedadı cəlb etmək istəyən Portuqaliya şirkətləri, milli mənsubiyyətindən asılı olmayaraq, bu rejimdən öz üstünlükləri üçün və eyni zamanda, işçilər üçün HR faydası kimi istifadə edə bilərlər.
3. Portuqaliyada Korporativ Vergi Təşviqləri
Portuqaliyada biznes üçün əsas cazibələrdən biri çeşididir korporativ vergi stimullar mövcuddur. Məsələn, iştirakdan azadetmə rejimi rezident şirkətlərə müəyyən edilmiş şərtlər daxilində dividendlər və kapital artımı üzrə vergi güzəştləri verir. 5 milyon avrodan çox böyük investisiyalar üçün şirkətlər 10 ilə qədər davam edən vergi endirimləri ilə bağlı danışıqlar apara bilər ki, bu da vergi planlaşdırması üçün əhəmiyyətli bir fürsət təqdim edir.
Mənbə: “Código Fiscal do Investimento” (İnvestisiya Vergi Məcəlləsi) – 162 oktyabr tarixli 2014/31 saylı Fərman-Qanun.
4. İkiqat vergitutma müqavilələri və korporativ verginin planlaşdırılması
Sərhədləri aşaraq fəaliyyət göstərən müəssisələr üçün Portuqaliyanın İkiqat Vergitutma Müqaviləsi (DTTs) onların korporativ vergi planlaşdırmasının təməl daşı ola bilər. Bu müqavilələr şirkətlərin iki yurisdiksiyada eyni gəlirdən iki dəfə vergiyə cəlb edilməsinin qarşısını alır və əhəmiyyətli dərəcədə yüngülləşdirmə təmin edir.
Mənbə: Portuqaliya Maliyyə Nazirliyi və Portuqaliya Vergi və Gömrük İdarəsinin rəsmi saytı.
5. Qaçma əleyhinə tədbirlər
Təcavüzkar vergi planlaşdırmasına qarşı çıxmaq üçün Portuqaliya Ümumi Qarşı Mübarizə Qaydası (GAAR) və Nəzarət Edilən Xarici Korporasiya (CFC) qaydaları kimi qaçınma əleyhinə tədbirlər qurdu. Ədalətli vergitutma öhdəliyinin bir hissəsi olaraq Portuqaliya həmçinin OECD-nin aşağı vergi tutulan ərazilərə mənfəətin dəyişdirilməsi strategiyalarına müraciət edən Baza Eroziyası və Mənfəətin dəyişdirilməsi (BEPS) layihəsinə uyğundur.
Təcavüzkar vergi planlaşdırması, vergi sistemindən istifadə etmək və vergi öhdəliklərini azaltmaq üçün fiziki şəxslər və korporasiyalar tərəfindən istifadə edilən, çox vaxt qanunun hüdudlarını genişləndirən mürəkkəb sxem və strategiyalara aiddir. Bu təcrübələr qanuni məhdudiyyətlər daxilində vergini minimuma endirmək məqsədi daşısa da, onlar çox vaxt yalnız vergi üstünlükləri əldə etmək üçün əsl iqtisadi mahiyyəti olmayan süni əməliyyatlardan istifadə edirlər. Nəticədə, bir çox yurisdiksiyalar aqressiv vergi planlamasına şübhə ilə yanaşır, çünki o, tez-tez qanuniliyin kənarına çıxır və bəzən qeyri-qanuni əraziyə doğru gedir.
Qanuni vergi planlaşdırması ilə aqressiv vergi planlaşdırması arasındakı fərq çox vaxt qanunun hərfinə qarşı ruhdan asılıdır. Xüsusi manevr texniki cəhətdən yazılı nizamnamələrə uyğun gəlsə də, qanunvericiliyin nəzərdə tutulan məqsədini poza bilər. Portuqaliya da daxil olmaqla dünya miqyasında hökumətlər vergi bazasının eroziyası və gəlir itkisi kimi iqtisadi çətinliklərlə mübarizə apardıqca, aqressiv vergi planlaşdırmasının qarşısının alınmasına artan diqqət yetirilir, buna görə də bu təcrübələr nəinki gücləndirilmiş yoxlama ilə üzləşir, həm də qeyri-qanuni hesab olunma riski ilə üzləşir. pozanlara ağır cəzalar.
Nəticə
Portuqaliyada vergi planlaşdırması hüquqi çərçivədə həyata keçirildikdə, vergi öhdəliklərinin azaldılmasında bizneslərə əhəmiyyətli üstünlüklər təklif edə bilər. Saysız-hesabsız təşviqlər və müqavilələrlə Portuqaliya biznes əməliyyatları üçün cəlbedici yer kimi seçilir. Həmişə işləmək məsləhətdir vergi mütəxəssisləri optimal və uyğun strategiyaları təmin etmək.
İmtina: Bu məqalədə təqdim olunan məlumatlar yalnız məlumat məqsədləri üçündür və hüquqi və ya vergi məsləhəti hesab edilməməlidir. Fərdi şərtlərinizə uyğunlaşdırılmış xüsusi təlimat üçün ixtisaslı vergi mütəxəssisi ilə məsləhətləşin.
Miguel Pinto-Correia ISEG – Lissabon İqtisadiyyat və İdarəetmə Məktəbindən Beynəlxalq İqtisadiyyat və Avropa Tədqiqatları üzrə Magistr dərəcəsinə və Nova Biznes və İqtisadiyyat Məktəbindən İqtisadiyyat üzrə bakalavr dərəcəsinə malikdir. O, İqtisadçılar Ordeninin (Ordem dos Economistas) daimi üzvüdür... Daha çox oxu
