葡萄牙针对外籍人士和公司的预扣税

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葡萄牙针对外籍人士和公司的预扣税

by MCS | 周二，21 2025一月 | 公司所得税, 入境, 投资, 个人所得税

葡萄牙是欧洲税收结构最具活力的国家之一，但税法不稳定。居民税率从 13% 到 48% 不等，而今年 XNUMX 月纳税人将面临重大变化。

2024 年，葡萄牙税收制度为居民和非居民提供了显著优势。居民个人每月可节省 24 欧元至 336 欧元。非居民可享受明确的 25% 统一税率结构。非居民 2.0 (IFICI+) 计划下的合格专业人士可享受颇具吸引力的 20% 统一税率。

本指南详细介绍葡萄牙预扣税基本信息 – 从核心原则到对外籍人士和公司的实用见解。我们的重点仍然是对在葡萄牙运营的国际专业人士和企业最重要的最新更新和具体要求。

了解葡萄牙的预扣税制度

葡萄牙税法为居民和非居民设立了单独的预扣机制。居民纳税人适用 13% 至 48% 的累进税率，而非居民则享受葡萄牙来源收入的 25% 的直接税率。

预扣税的基本原则

居住身份决定了葡萄牙的预扣税框架。税务机关要求居民申报全球收入，而非居民则仅申报葡萄牙收入。已婚夫妇面临特殊要求——联合纳税申报仍是强制性的，家庭总收入均等分配以确定适用税率。

葡萄牙税率的近期变化

2024年税改将从XNUMX月起大幅降低各收入阶层的税率：

第一档：13.25％至13％（最高7,703欧元）
第二档：18％至16.5％（7,703欧元至11,623欧元）
第三档：23% 至 22%（11,623 欧元至 16,472 欧元）
第四档：26% 至 25%（16,472 欧元至 21,321 欧元）
第五档：32.75% 至 32%（21,321 欧元至 27,146 欧元）
第六档：37% 至 35.5%（27,146 欧元至 39,791 欧元）

葡萄牙的意大利国际金融协会计划成为一项重要举措，为符合条件的外国科研创新人才提供具有竞争力的 20% 统一税率。

主要利益相关者及其义务

商业实体承担着重要的税收职能。葡萄牙法律规定雇主必须处理员工的税款预扣并将资金转给税务机关。公司税率呈现出积极发展——从 21% 降至 20%，而中小企业可享受初始 16 欧元利润 50,000% 的优惠税率。

葡萄牙广泛的双重征税协议网络覆盖 60 多个国家。这些协议要求处理跨境交易的企业严格遵守合规规定。 税务和海关当局 严格监控合规性——个人罚款高达 2,500 欧元，企业实体罚款高达 165,000 欧元。

不同收入类型的预扣税率

葡萄牙的税率在不同收入类别之间差异很大，对居民和非居民纳税人有不同的规定。

就业收入税率

2024 年税改重塑了就业税收规则。低收入和中等收入者可享受较低的税率，收入不超过 13.25 欧元的税率为 7,703%，收入超过 48 欧元的税率为 81,199%。

非居民专业人士享受简化的税收政策，就业收入统一税率为 25%。公司福利享受特殊待遇——汽车福利每月按市场价值的 0.75% 计算。

投资和资本利得税

根据葡萄牙税法，投资收益面临统一处理。股息、利息和类似收益的税率为 28%。股票市场收益、证券和债券利润遵循相同的规则。避税天堂投资的税率高达 35%。

葡萄牙税法通过累进福利奖励长期投资者：

减持10%：持有2-5年
减持20%：持有5-8年
减持 30%：持有 8 年以上

房地产和租金收入率

自 2023 年 25 月以来，房地产税出现了显著变化。住宅租金收入现在的税率为 XNUMX%。长期物业租赁可享受优惠的税率降低：

25% 标准利率：最长 5 年合同
15% 折扣：5-10 年合同
10% 特别利率：10-20 年合同
最低利率 5%：20 年以上合同

房地产销售利润遵循不同的规则。居民卖家需就其资本收益的一半缴纳税款，并将其添加到年度收入中，以进行累进税制。非居民房产所有者现在可享受这些福利，享受相同的 50% 应税收益减免。

企业预扣税义务

葡萄牙税法对企业预扣税管理制定了明确的要求。企业实体必须掌握这些义务，以确保完全遵守并避免受到处罚。

雇主责任

税收征收义务定义了葡萄牙的核心商业义务。居民雇员预扣税款计入最终税务结算，而非居民预扣税款通常代表最终纳税。

标准预扣税率规定了具体的百分比：

股息和财产收入的 25%
21.5% 用于董事会成员薪酬
特许权使用费和非居民服务费的 25%

葡萄牙税务和海关当局要求精确计算和准时提交。每月税务处理与年度税务文件相结合，应于 20 月 XNUMX 日前提交给员工。

付款时间表和截止日期

葡萄牙财政日历规定了严格的付款期限。企业实体必须在每个付款期后的第 20 天之前缴纳预扣税。

企业预付款支付遵循三个关键日期：

七月分期付款
9 月份分期付款
15 月 XNUMX 日最终付款

收入门槛决定了支付义务。营业额超过 500,000 万欧元的企业必须缴纳 95% 的先前纳税义务，而规模较小的企业则需缴纳 80%。预付款充足可能会免除最终分期付款的要求。

报告要求和文件

文档协议要求电子工资申报（薪酬声明）每月 10 日截止。葡萄牙会计准则规定了记录维护要求。

增值税报告遵循季度提交日期：

20 年 5 月
20 年 8 月
20 年 11 月
20月XNUMX日（次年）

高收入企业（650,000 万欧元以上）在运营后两个月内每月提交增值税申报表。逾期提交将被处以每日 4% 的利息罚款。

记录保存标准要求交易文件保存 90 天。税务认证软件仍然是发票生成的必需品，该软件已获得葡萄牙税务和海关管理局的认证。

外籍人士特定税务考虑事项

葡萄牙税收法规为国际专业人士提供了独特的机会和义务。税务居民身份决定了外籍人士的纳税基础、税率、义务和可获得的福利。

非居民税务身份影响

税收简单性是非居民税收的标志，因为非居民雇员对葡萄牙来源的收入支付 25% 的统一税。这种简单的结构包括就业收入、自雇收入和养老金。投资活动的利息和股息收入税率为 28%。

居住资格遵循精确的规则。在任何日历年内居住 183 天后，葡萄牙税务居住权将自动激活。多重居住情况需要评估特定要素：

永久居所
重大利益中心
有规律的生活习惯
国籍状况

双重征税协定

葡萄牙拥有 70 多项税收协定网络（但也有 80 多个黑名单管辖区，即避税天堂）。这些协议为各种收入类别和税收管辖权制定了明确的指导方针。例如，英国-葡萄牙条约就体现了这些好处，为葡萄牙纳税提供英国义务的税收抵免。

税收协定的优势包括：

各国之间所得税权明确
双重税收预防措施
减少预扣税规定
跨境税收抵免机制

针对外国人的特殊税收制度

国民健康档案计划优惠政策吸引合格的国际专业人员来到葡萄牙。IFICI 计划目前引领这一举措，为科研和创新专业人士提供 20% 的统一税率。

该计划提供了巨大的税收优惠，特别是对于符合特定标准的外国来源收入。根据现行规定，外国养老金领取者将面临 14.5% 至 53% 之间的标准累进税率。

符合条件的参与者可享受长达十年的长期优惠，在海外临时逗留期间也同样有效——这一长达十年的优势使 NHR 2.0 地位成为葡萄牙进行国际税务规划的有力工具。尽管有上述计划（截至撰写本文时），但仍需等待监管立法才能使该计划投入运营。

关于外籍人士和公司预扣税的结论

葡萄牙税法为企业和个人提供了一个复杂但易于理解的框架，前提是寻求专业建议。值得注意的是，葡萄牙税收框架鼓励有条不紊的准备和对细节的关注。因此，参与系统规划并保持细致记录的企业实体和个人将获得税收效率和合规成功。

本博客文章“葡萄牙对外籍人士和公司的预扣税”中的信息仅供一般参考，并不构成法律、财务或税务建议。虽然我们力求确保内容的准确性和及时性，但葡萄牙的税法和法规经常发生变化，并且解释可能因具体情况而异。建议读者咨询我们的团队在根据本文提供的信息做出任何决定之前，请先阅读本文。本文内容无意建立客户与专业人士的关系，也不构成客户与专业人士的关系。 对于本材料中的错误或遗漏以及基于所提供信息采取的任何行动或决定，我们不承担任何责任。