自由职业者简化税务制度是葡萄牙独立专业人士最广泛使用的税务方法。它降低了行政管理的复杂性，同时确保了国税局评估的可预测性。不过，在某些情况下，自由职业者必须提供可扣除费用的证明才能保持合规。
自由职业者简化制度如何运作
自由职业者简化税制适用于年营业或专业收入不超过200,000万欧元的个人（B类）。该税制专为寻求简单纳税的小规模活动或自雇专业人士而设计。
在该模式下，应税收入是通过对总收入乘以一个固定系数来确定的。未被该系数覆盖的部分将自动被视为专业支出，从而在许多情况下免除了详细核算的需要。
例如，如果一名自由职业者的收入为10,000欧元，且其所得税率低于0.75，则只需缴纳7,500欧元的所得税。剩余的2,500欧元则被推定为必要的业务成本。
费用推定何时需要证据
自由职业者简化制度中的支出推定并非普遍适用。在特定情况下，必须提供支出证明。此要求主要适用于适用0.75或0.35系数的B类收入。
- 系数0.75：适用于美国国税局法典第151条列出的专业服务，包括律师、医生、建筑师和会计师。
- 系数 0.35：涵盖第 151 条未列出的其他服务提供商，但餐饮、酒店或类似活动除外。还包括公寓或房屋等当地住宿。
可扣除费用的最低门槛
自由职业者简化制度下的专业人士 必须证明其可扣除费用至少相当于其年总收入的 15%如果所需金额没有完整记录，则差额将计入应税收入，从而导致更高的国税局负债。
可扣除费用的种类
自由职业者简化制度承认一系列可扣除的费用，只要这些费用明显与专业活动相关：
- 固定扣除额为 4,462.15 欧元或强制性社会保障缴款（如果更高）。
- 与员工相关的成本，包括工资或报酬。
- 与该活动相关的进口或社区内部收购。
- 专门用于专业目的的房产的租金。
- 与商业相关的财产的税值 (VPT) 的 1.5%，或用于招待或当地住宿时为 4%。
- 运营成本，例如水电费、电信费、车辆租赁费、保险费、专业订阅费和商务旅行费。
- 在欧盟境内或通过进口获得的商品和服务，只要它们支持专业活动。
费用证明要求
在自由职业者简化制度下，费用必须由包含自由职业者税务识别号的发票支持。
此外，他们必须被适当地分配到专业活动中 在税务机关系统内（埃法图拉)；否则，它们可能不被接受为扣除额。
关键精华
自由职业者简化税务制度为独立专业人士提供了一种高效且可预测的税务模式。该制度通过将部分收入认定为支出，减少了行政负担。
然而，当需要证明费用时，准确的文件对于防止不必要的税收增加至关重要。
本文提供的关于自由职业者简化税务制度和可抵扣费用的信息仅供一般参考，不能替代专业的税务、会计或法律建议。税务规则可能会发生变化，个人情况可能会显著影响义务和权益。读者应始终与 合格的专业人员 在做出财务或税务相关的决定之前。
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