如果您移居葡萄牙马德拉岛，管理您的英国养老金计划将变得更加复杂。英国和葡萄牙之间一项新的双重征税协定已于2026年1月生效，改变了英国侨民养老金收入的征税方式。您需要了解这些规定，因为一旦您成为葡萄牙税务居民，大部分英国养老金收入现在需要在葡萄牙而非英国纳税。此外，不同类型的养老金，包括国家养老金和私人养老金，都需要仔细规划，以避免双重征税并优化您的税务状况。本文将带您了解葡萄牙2026年的税率，并解释不同类型的英国养老金计划的税务处理方式。我们还将提供一些实用步骤，帮助您尽快在马德拉岛管理您的退休收入。
英国养老金在葡萄牙马德拉岛如何征税
了解葡萄牙税务居民身份
迁居马德拉岛将触发适用于葡萄牙全国的税务居民身份规定。如果您在12个月内在葡萄牙居住超过183天，或保持表明您有意在葡萄牙居住的惯常居所，则您将成为葡萄牙的税务居民。一旦您确定了税务居民身份，您将承担全球收入申报义务。这意味着您必须在年度Modelo 3税务申报表中申报所有英国养老金、租金收入、股息和就业收入，该申报表应在纳税年度后的4月至6月期间提交。
居住地认定测试以日历年为准。结合英国4月6日开始的纳税年度，这为税务筹划提供了便利。如果您在12月31日通过在马德拉岛维持惯常住所而确立居住地，那么您在该日历年内即为马德拉岛居民。
英国-葡萄牙双重征税协定（2026年）
英国和葡萄牙于2025年9月15日签署了新的双重征税协定，该协定于2025年12月29日生效。就葡萄牙税收而言，该协定自2026年1月1日起适用。英国所得税和资本利得税将自2026年4月6日起适用。
该条约第17条赋予葡萄牙对支付给葡萄牙居民的私人养老金的专属征税权。英国不再有权对这些养老金征税。根据第18条，公务员和武装部队的政府服务养老金仍然只能在英国征税。大多数国民医疗服务体系（NHS）养老金不属于该条约规定的政府养老金。
这对马德拉岛居民意味着什么
马德拉岛实行其独特的区域个人所得税税率，远低于葡萄牙大陆的税率。马德拉岛的最低税率为8.75%，最高边际税率为33.6%。而葡萄牙大陆的税率则在12.5%至48%之间。
2026年起，养老金可享受4,587欧元的专项扣除。低于此金额的养老金收入无需缴纳葡萄牙税。年养老金收入在20,000欧元至40,000欧元之间的退休人员可从马德拉岛的区域性减免政策中节省一大笔钱。虽然高收入人群仍适用累进税率，但起征点远低于葡萄牙大陆地区。
英国不同类型养老金的税务处理
如果您居住在马德拉岛，不同类型的英国养老金计划将面临不同的税务处理方式。了解这些差异有助于您更好地安排提款，避免产生意外的税单。
英国国家养老金
葡萄牙对您的英国国家养老金按累进所得税率征税，税率从 12.5% 到 48% 不等。您可以要求英国税务海关总署 (HMRC) 以总额形式支付养老金，从而免除英国的预扣税。由于您只需在葡萄牙纳税申报表中申报全部金额，无需申请外国税收抵免，因此申报流程也更加简便。
私人养老金和职业养老金
您的居住国对个人和公司养老金征税。葡萄牙对马德拉岛居民享有优先征税权。该税制将职业养老金视为普通收入，并适用累进税率。如果您的养老基金包含雇员或个人缴款，则缴款部分可能适用更优惠的税收待遇，但这需要进行个别评估。
政府公务员养老金
英国对政府雇员养老金全额征税，而葡萄牙则不征税。此类养老金涵盖公务员、武装部队、地方政府以及部分警察和消防员的养老金。国民医疗服务体系（NHS）的养老金不一定属于政府雇员养老金的范畴，而是适用私人养老金的相关规定。
SIPP提取和一次性付款
葡萄牙仅在您提取收益时才对外国养老金账户征税。留在您个人养老金计划 (SIPP) 中的资金无需缴纳葡萄牙税，也无需申报。您提取资金时，葡萄牙会根据其自身的税法对收入进行分类，而不是英国的分类。
税收制度将定期支付款项（例如每月提取或年金支付）视为H类养老金收入，并按累进税率征税，最高税率为48%（在自治区）。 马德拉最高税率为33,6%）。根据非惯常居民税制，这些款项适用10%的统一税率。
一次性提款的处理方式有所不同。葡萄牙可能将此类提款归类为E类资本收入，而非养老金收入。在这种情况下，税收仅适用于实际领取金额与您的投资总额之间的正差额。英国25%的免税一次性提款规则在葡萄牙不适用。如果您在成为葡萄牙居民后提取这笔款项，葡萄牙会将其作为普通养老金收入征税，不享受任何免税优惠。
葡萄牙2026年税率和税收优惠政策
养老金收入所得税税率表
葡萄牙自2026年起对养老金收入实行九个累进税率等级。收入低于8,342欧元的部分税率为12.5%，收入超过86,634欧元的部分税率为48%。2026年国家预算将各税率等级的起征点提高了3.51%，以应对通货膨胀，并将第二至第五税率等级的税率降低了0.3个百分点。
马德拉岛的地区税率远低于其他地区。年收入低于 8,342 欧元的最低税率为 8.75%，而年收入超过 86,634 欧元的最高边际税率为 33.6%。夫妻联合申报时，应先将他们的应税收入除以二，再按累进税率计算，最后再乘以二，得出应缴税款总额。
养老金专项扣除
养老金收入的前 4,104 欧元免征个人所得税。这项扣除适用于您提交年度纳税申报表时。低于此门槛的收入无需缴纳葡萄牙所得税，可为低收入退休人员提供税收减免。
对高收入人群征收团结附加费
应税收入超过 80,000 万欧元的部分需缴纳额外的团结附加税。收入在 80,000 万欧元至 2.5 万欧元之间的部分，税率为 250,000%；收入超过 250,000 万欧元的部分，税率为 5%。该附加税将加在您的边际所得税税率之上，自 2013 年以来一直保持不变。
NHR状态：它仍然适用吗？
非惯常居民身份制度已于2023年12月31日停止接受新申请。如果您在2024年1月1日之前获得非惯常居民身份，则可享受10年有效期内的所有福利。根据非惯常居民身份制度，外国养老金按10%的统一税率征税。2024年成为居民的人士，如果符合特定条件（包括在2023年10月10日之前签署雇佣合同或房产协议），仍可在2025年3月31日之前进行登记。
避免双重征税的实用步骤
向英国税务海关总署 (HMRC) 申请 NT 税码
请联系英国税务海关总署 (HMRC) 的国际养老金中心，申请 NT（免税）代码，该代码指示您的养老金提供商支付总额，不扣除英国税款。您需要一个 税务居留证书 来自 税务机关 作为葡萄牙税务居民身份的证明。处理时间为 12 至 16 周，因此请在领取英国养老金收入之前申请。NT 代码仅在您通过提取少量初始款项触发 PAYE 记录后才适用。
在葡萄牙提交您的 IRS 税表
请在每年4月1日至6月30日期间提交的Modelo 3年度纳税申报表中申报所有英国养老金收入。未申报将导致罚款和利息。
何时领取您的 25% 免税一次性付款
在成为葡萄牙税务居民之前，请先提取您25%的免税一次性款项。一旦您成为马德拉岛居民，这项优惠将失效，葡萄牙将按常规养老金收入对全额征税。
转移选项：QROPS 与国际 SIPP
将资金转移至欧盟/欧洲经济区以外的合格境外养老金计划 (QROPS) 会触发 25% 的境外转账手续费。国际自管养老金计划 (SIPP) 则提供更低的成本、更广泛的投资选择和多币种灵活性，且无需支付转账罚款。
您可以转移的英国养老金计划列表
英国个人养老金、固定缴款计划和自投资养老金计划 (SIPP) 均符合转移条件。在进行任何海外转移之前，请务必查看英国税务海关总署 (HMRC) 的官方 QROPS 通知清单。
结语
在马德拉管理您的英国养老金需要周密的规划，尤其是在2026年税收协定变更之后。我们概述了不同类型的英国养老金的征税方式，并解释了马德拉较低的地区税率。您还将找到避免双重征税的实用步骤。在获得葡萄牙居民身份之前，请提取25%的免税一次性款项。这是您最重要的举措。一旦您成为马德拉居民，葡萄牙将按普通收入对全额养老金征税。提取养老金的时机对您的退休财务状况至关重要。
本文仅供参考，不构成法律、税务或财务建议。尽管我们已尽力确保有关2026年英国-葡萄牙双重征税协定和马德拉地区税率的信息准确无误，但税法经常变更，且存在不同的解读。 在就养老金或居住身份做出任何决定之前，您应该咨询专门从事跨境退休规划的合格税务专业人士或财务顾问。
Miguel Pinto-Correia 拥有里斯本经济与管理学院 ISEG 国际经济和欧洲研究硕士学位以及诺瓦商业与经济学院经济学学士学位。他是经济学家勋章（Ordem dos Economistas）的永久成员...... 了解更多
