2025年起，居住在马德拉岛或葡萄牙任何地区的税务居民必须依法向葡萄牙税务局（Autoridade Tributária e Aduaneira）申报其全球收入。无论收入来源或地点如何，均须履行此项义务。该义务基于国际透明度标准，包括葡萄牙参与经合组织（OECD）框架下的金融信息自动交换。 通用报告标准（CRS） 以及各种避免双重征税条约。
葡萄牙的税务申报义务：必须申报的内容
作为葡萄牙税务居民，您需要每年披露以下信息：
- 就业收入（类别A):工资、薪金、奖金等；
- 自雇或专业收入（B类): 商业活动、自由职业；
- 投资收益（E类): 利息、股息、特许权使用费；
- 房地产收入（F 类):租金收入、分租收入；
- 资本收益 (G类): 出售资产、证券或财产；
- 养老金收入（H 类）：包括在国外领取的私人和公共养老金；
- 外国银行账户：所有非葡萄牙银行账户必须使用相应的 IBAN 或等效账户标识符进行报告。
对于每个收入类别，居民还必须披露其来源司法管辖区、任何已预扣的外国税款以及（如适用）在国外缴纳的社会保障缴款。这些信息使葡萄牙当局能够将外国来源收入与从合作伙伴司法管辖区收到的数据进行交叉比对，并在依法应享受减免的情况下避免双重征税。
2025 年关键截止日期
2024 纳税年度的报告窗口于 1 年 2025 月 30 日，2025 年 XNUMX 月 XNUMX 日结束在此期间，所有税务居民必须提交年度纳税申报表（Modelo 3），包括所有必需的附件，例如有关外国收入和银行账户的附件 J。
如果纳税人是公司或个体经营者，则必须在 22 年 31 月 2025 日之前提交企业所得税申报表 (Modelo 15)。另外，包含会计数据的年度简化商业信息 (IES/DA) 必须在 2025 年 31 月 2025 日之前提交。如果根据申报表需要缴纳任何税款，则通常应在 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前缴纳，但税务机关会在评估时告知确切的截止日期。
自动交换信息
葡萄牙是全球税收合作网络的一部分。根据经合组织的通用报告准则 (CRS) 和众多双边条约，超过 100 个司法管辖区的金融机构向其国家税务机关报告账户余额、投资收益和其他经济数据。当账户持有人是葡萄牙居民时，税务机关会自动将这些数据传输到葡萄牙。
未申报海外收入或资产的情况很容易被忽视。税务机关会定期核对国内申报信息与海外披露信息，如发现不一致，可启动审计或执法行动。
不履行葡萄牙税务申报义务的风险
未能履行纳税申报义务可能导致：
- 因遗漏或延误而被处以 150 欧元至 3,750 欧元的罚款；
- 未缴税款的每日利息费用；
- 基于 CRS 数据或异常检测启动的审计程序；
- 故意隐瞒或欺诈案件的刑事诉讼。
这些后果适用于未申报的收入、未申报的外国银行账户以及未披露外国税收抵免或预扣税。
葡萄牙税务申报义务的早期规划为何重要
葡萄牙的税务合规性可能很复杂，尤其是涉及外国收入、养老金或金融资产时。 Madeira Corporate Services，我们提供准备、审查和 提交纳税申报表我们还帮助客户编制证明文件，正确报告外国收入，并为潜在的审计做好准备。
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Miguel Pinto-Correia 拥有里斯本经济与管理学院 ISEG 国际经济和欧洲研究硕士学位以及诺瓦商业与经济学院经济学学士学位。他是经济学家勋章（Ordem dos Economistas）的永久成员...... 了解更多
