Bồ Đào Nha ngày càng phụ thuộc vào thông tin thuế nước ngoài tự động và theo yêu cầu khi đánh giá thuế thu nhập cá nhân. Đối với người nước ngoài có thu nhập ở nước ngoài, điều này có thể dẫn đến những đánh giá bất ngờ nếu báo cáo nước ngoài chứa dữ liệu lỗi thời, ước tính hoặc không chính xác. Một phán quyết trọng tài gần đây, được ban hành vào ngày 8 tháng 10 năm 2025, trong vụ án 171/2025-T, làm rõ phạm vi mà cơ quan thuế Bồ Đào Nha có thể sử dụng dữ liệu nước ngoài. Điều này cũng khẳng định quyền của người nộp thuế trong việc khiếu nại thông tin có nguồn gốc nước ngoài không còn phản ánh đúng thực tế.
Bài viết này giải thích rõ ràng phán quyết này và cho thấy nó ảnh hưởng như thế nào đến những cá nhân nhận thu nhập ở các quốc gia khác. Bài viết cũng nêu bật cách MCS có thể giúp bạn điều hướng việc trao đổi thông tin thuế ở Bồ Đào Nha.
Một vụ án mang tính bước ngoặt về thông tin thuế nước ngoài và quyền phản bác
Tòa trọng tài đã phân tích đánh giá thuế năm 2020 dựa trên thông tin do cơ quan thuế Hy Lạp cung cấp. Bồ Đào Nha đã nhận được dữ liệu này thông qua các kênh hợp tác hành chính. Tuy nhiên, người nộp thuế đã xuất trình các tài liệu chính thức gần đây từ Hy Lạp, chứng minh rằng thông tin nước ngoài đã lỗi thời. Tòa trọng tài đã chấp nhận bằng chứng của người nộp thuế và hủy bỏ phần đánh giá dựa trên dữ liệu nước ngoài không chính xác. Điều này khẳng định một điểm quan trọng: thông tin thuế nước ngoài không phải là tuyệt đối. Nó có giá trị chứng cứ đáng kể, nhưng phải gần đây, chính xác và được hỗ trợ bởi hồ sơ khách quan.
Tại sao Tòa án phán quyết có lợi cho người nộp thuế
Tòa án đã nêu bật ba nguyên tắc thiết yếu hiện đang hướng dẫn các tranh chấp liên quan đến thông tin có nguồn gốc từ nước ngoài.
1. Thông tin nước ngoài là bằng chứng mạnh mẽ, nhưng không phải là không thể nghi ngờ
Bồ Đào Nha coi dữ liệu nhận được thông qua các mạng lưới hợp tác là có độ tin cậy cao. Tuy nhiên, độ tin cậy này chỉ có giá trị khi dữ liệu đó:
- Mục tiêu
- cập nhật
- có thể truy xuất nguồn gốc chính thức
Nếu người nộp thuế xuất trình các tài liệu đáng tin cậy, gần đây và được chứng nhận từ cơ quan nước ngoài, điều này sẽ tạo ra nghi ngờ hợp lý. Khi có nghi ngờ, thông tin nước ngoài không thể tự động được ưu tiên áp dụng.
2. Gánh nặng chứng minh thay đổi khi người nộp thuế trình bày bằng chứng cập nhật
Người nước ngoài thường cho rằng họ phải chứng minh mọi thứ. Tuy nhiên, một khi người nộp thuế cung cấp tài liệu gần đây và đáng tin cậy, cơ quan thuế Bồ Đào Nha sẽ phải xác minh tình hình.
Tòa án lưu ý rằng cơ quan có thẩm quyền phải:
- Kiểm tra lại dữ liệu nước ngoài thông qua các kênh hợp tác
- Yêu cầu thông tin cập nhật từ quốc gia đối tác
- biện minh cho bất kỳ quyết định nào mâu thuẫn với các tài liệu của người nộp thuế
Không làm như vậy sẽ cấu thành lỗi thủ tục và thiếu lý luận hợp lý.
3. Cơ quan chức năng phải điều chỉnh đánh giá khi phát hiện sai sót
Tòa án đã tăng cường nghĩa vụ của chính quyền trong việc sửa chữa những sai lầm khi họ nhận thức được chúng.
Trong trường hợp này, Bồ Đào Nha đã dựa vào thông tin do Hy Lạp báo cáo cho đến giữa năm 2022. Người nộp thuế đã xuất trình giấy chứng nhận chính thức năm 2024 chứng minh rằng khoản thu nhập đang tranh chấp không tồn tại. Cơ quan chức năng đã không xác minh hoặc cập nhật hồ sơ của mình.
Sự thất bại này đã biện minh cho việc hủy bỏ việc đánh giá và hoàn trả số thuế vượt mức, bao gồm cả lãi suất bù trừ.
Điều gì thực sự đã xảy ra trong trường hợp này
Cơ quan thuế Bồ Đào Nha tuyên bố rằng người nộp thuế đã:
- thu nhập cho thuê ở Hy Lạp
- thu nhập lãi và
- hơn 18,000 euro tiền lương hưu từ Hy Lạp
Tuy nhiên, người nộp thuế đã chứng minh rằng con số 18,000 euro chỉ là ước tính của Hy Lạp về thu nhập kiếm được ở Bồ Đào Nha cho mục đích thủ tục. Đây không phải là thu nhập có nguồn gốc từ Hy Lạp.
Người nộp thuế đã nộp bản sao kê chính thức được chứng nhận do cơ quan thuế Hy Lạp ban hành năm 2024, xác nhận số tiền chính xác. Cơ quan thuế Bồ Đào Nha không cung cấp bằng chứng cập nhật và chỉ dựa vào hồ sơ cũ.
Tòa án đã hủy bỏ phần đánh giá liên quan đến thu nhập của Hy Lạp và ra lệnh hoàn trả số thuế vượt mức.
Ý nghĩa thực tế đối với người nước ngoài có thu nhập từ nước ngoài
Quyết định này có ý nghĩa rộng rãi đối với bất kỳ ai sống tại Bồ Đào Nha và có thu nhập ở nước ngoài, đặc biệt là ở những quốc gia có hệ thống báo cáo phức tạp.
1. Luôn luôn có được giấy chứng nhận chính thức được cập nhật từ nước ngoài
Báo cáo thuế nước ngoài thường phản ánh ước tính, dữ liệu tạm thời hoặc các mục nhập lịch sử. Chính quyền Bồ Đào Nha có thể không nhận được cập nhật tự động. Do đó, người nước ngoài nên yêu cầu:
- báo cáo thu nhập nước ngoài hàng năm
- xác nhận nộp thuế
- giấy chứng nhận không cư trú, khi có liên quan
- Nên sử dụng bản dịch có chứng thực.
2. Thách thức thông tin nước ngoài khi nó đã lỗi thời hoặc không nhất quán
Nếu dữ liệu nước ngoài không chính xác, bạn phải cung cấp bằng chứng mạch lạc và cập nhật. Tòa án đã xác nhận rằng bạn không cần phải chứng minh mọi thứ. Bạn chỉ cần tạo ra một nghi ngờ hợp lý.
3. Mong đợi chính quyền Bồ Đào Nha xác minh lại thông tin
Khi có nghi ngờ, chính quyền phải tìm kiếm sự làm rõ từ quốc gia đối tác. Họ không được dựa vào các báo cáo cũ. Họ phải đánh giá lại vụ việc với bằng chứng cập nhật.
4. Cân nhắc sử dụng khiếu nại hành chính hoặc trọng tài khi cần thiết
Trọng tài thường nhanh hơn và dễ dự đoán hơn so với tòa án thông thường. Phán quyết này chứng minh rằng một phản bác được ghi chép đầy đủ có thể hiệu quả.
Điều này ảnh hưởng như thế nào đến hệ thống trao đổi thông tin thuế rộng hơn ở Bồ Đào Nha
Bồ Đào Nha tham gia vào khuôn khổ trao đổi thông tin toàn diện. Bao gồm các:
- Trao đổi tự động theo các thỏa thuận quốc tế,
- Trao đổi theo yêu cầu thông qua các kênh hợp tác
- Trao đổi tự phát khi cơ quan chức năng nước ngoài phát hiện có sự bất thường
Các cơ chế này cải thiện khả năng tuân thủ, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro. Không phải tất cả dữ liệu nước ngoài đều được cập nhật ngay lập tức. Một số quốc gia báo cáo giá trị ước tính. Một số quốc gia khác báo cáo số liệu toàn cầu mà không có sự phân tích chi tiết hợp lý.
Phán quyết trọng tài này nhắc nhở cả người nộp thuế và cơ quan chức năng rằng hợp tác không thay thế được việc xác minh.
Tại sao nên làm việc với MCS
MCS Tư vấn cho người nước ngoài đang gặp khó khăn về thu nhập xuyên biên giới, vấn đề đánh thuế hai lần và tranh chấp phát sinh từ báo cáo nước ngoài. Chúng tôi hỗ trợ khách hàng:
- phân tích tài liệu thu nhập nước ngoài
- chuẩn bị bằng chứng bác bỏ
- yêu cầu và phản đối về cấu trúc
- xử lý trọng tài và các thủ tục hành chính
- đảm bảo tuân thủ các quy tắc của Bồ Đào Nha và quốc tế
Nhóm của chúng tôi kết hợp chuyên môn địa phương với nhiều thập kỷ kinh nghiệm trong các vấn đề thuế quốc tế.
Nếu bạn nhận được khoản đánh giá bất ngờ dựa trên thu nhập nước ngoài, hoặc nếu bạn muốn xem lại tình hình thuế của mình trước khi nộp đơn, chúng tôi có thể hỗ trợ. Nếu bạn muốn hiểu rõ phán quyết này có thể ảnh hưởng đến việc báo cáo thu nhập nước ngoài của bạn tại Bồ Đào Nha như thế nào, bạn có thể liên hệ với MCS nhóm để được đánh giá bí mật và hướng dẫn phù hợp.
Bài viết này cung cấp thông tin chung về "Trao đổi Thông tin Thuế tại Bồ Đào Nha" và không cấu thành tư vấn pháp lý hoặc thuế. Kết quả thuế phụ thuộc vào hoàn cảnh cá nhân và các thông lệ hành chính đang thay đổi. Bạn nên tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp trước khi hành động theo bất kỳ thông tin nào có trong đây.
